財務(wù)共享背景下提升營運(yùn)資金效率的路徑

刁賢明

摘要：財務(wù)共享背景下有助于提升營運(yùn)資金效率，切實(shí)滿足其推動企業(yè)健康發(fā)展的作用。文中以財務(wù)共享為著手點(diǎn)，分析提升營運(yùn)資金效率的措施，為類似研究提供借鑒。

關(guān)鍵詞：財務(wù)共享;營運(yùn)資金;提升效率

財務(wù)共享中心主要指從基礎(chǔ)財務(wù)會計出發(fā)，采取標(biāo)準(zhǔn)化、合理化的管理手段，及時獲取財務(wù)信息，為企業(yè)財務(wù)管理決策提供必要的依據(jù)，避免企業(yè)財務(wù)職能建設(shè)中的重復(fù)投入，提高財務(wù)管理效率，從而促進(jìn)企業(yè)財務(wù)職能的轉(zhuǎn)型，有效提升企業(yè)的價值，最終促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

1、財務(wù)共享服務(wù)模式的特點(diǎn)

1.1 業(yè)務(wù)流程規(guī)范化

財務(wù)共享制訂了一套標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程與財務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)了財務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時共享，取消了不同業(yè)務(wù)部門或者不同子公司之間處理財務(wù)數(shù)據(jù)的差異性，同時系統(tǒng)處理的數(shù)據(jù)避免了人為誤差等因素，集團(tuán)可以獲取準(zhǔn)確的財務(wù)信息從而做出高質(zhì)量的決策，提高了財務(wù)質(zhì)量。在統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程實(shí)施的過程中，對各財務(wù)組織進(jìn)行統(tǒng)一培訓(xùn)，且對業(yè)務(wù)流程持續(xù)進(jìn)行優(yōu)化與監(jiān)督，以此提升業(yè)務(wù)處理效率及財務(wù)管理水平。

1.2 財務(wù)核算集中化

集團(tuán)將瑣碎的非核心業(yè)務(wù)憑單掃描上傳到財務(wù)共享中心進(jìn)行集中處理，對于集團(tuán)整體而言，改善原本每一個分支機(jī)構(gòu)都配備財務(wù)部門造成資源浪費(fèi)的情況，集中化下財務(wù)人員的需求大大降低，核算效率得到提升。另外，通常財務(wù)共享中心會建立在平均薪資水平較低的地方，可以降低工作人員薪資的支出。最后集中辦理減少了異地辦公發(fā)生的概率，在同一個地方集中處理業(yè)務(wù)減少了溝通成本。

1.3 信息化的科學(xué)技術(shù)

財務(wù)共享模式是“互聯(lián)網(wǎng)+”時代信息化與傳統(tǒng)財務(wù)管理所結(jié)合的產(chǎn)物，它的實(shí)施是以信息化科學(xué)技術(shù)作為支撐，以此來構(gòu)建相應(yīng)的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對內(nèi)外部客戶各業(yè)務(wù)流程的數(shù)據(jù)共享。信息化下精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)和高效的決策促使企業(yè)加大自身核心競爭力。

2、財務(wù)共享背景下提升營運(yùn)資金效率的路徑

2.1 推進(jìn)“零庫存”模式的實(shí)施

企業(yè)可利用財務(wù)共享模式所帶來的的信息實(shí)時共享、高效的物流配送、供應(yīng)鏈關(guān)系等有利的因素，推進(jìn)“零庫存”模式的實(shí)施。整個供產(chǎn)銷過程中以消費(fèi)者作為出發(fā)點(diǎn)，根據(jù)消費(fèi)者的需求在經(jīng)銷商處下訂單，財務(wù)共享中心將公布訂單信息提供給供產(chǎn)銷各部門進(jìn)行決策，當(dāng)訂單被公司接受時，財務(wù)共享中心將信息進(jìn)行分解分別提供給供應(yīng)商及物流滿足決策需要，愿意提供原材料參加競聘的供應(yīng)商向財務(wù)中心進(jìn)行反饋，這種方式便于公司挑選出最適合生產(chǎn)需要的原材料，由物流將原材料傳送到生產(chǎn)部門，經(jīng)過加工后再傳送給經(jīng)銷商。

整個過程以消費(fèi)者需求為主導(dǎo)加快了存貨的流動速度，財務(wù)共享模式連接了上下游，實(shí)現(xiàn)了信息的快速傳遞，可保障“零庫存”有效發(fā)揮作用。另外，為了生產(chǎn)出受市場歡迎的產(chǎn)品，要積極利用財務(wù)共享模式的大數(shù)據(jù)功能，對消費(fèi)者的信息進(jìn)行整合分析，尋找他們的消費(fèi)偏好及需求量，做出合理預(yù)測，為采購、生產(chǎn)、銷售各部門提供數(shù)據(jù)參考，避免生產(chǎn)的產(chǎn)品與市場脫節(jié)導(dǎo)致滯銷。

2.2 優(yōu)化應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)流程

面對企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期緩慢的問題，可利用財務(wù)共享模式對營運(yùn)資金管理的作用機(jī)理進(jìn)行改善。

首先，可對應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化。在流程運(yùn)行之初，應(yīng)做好風(fēng)險應(yīng)對準(zhǔn)備，設(shè)置可承受最高應(yīng)收賬款回收期限的預(yù)警值，對客戶信用進(jìn)行評估，選擇可在企業(yè)承受還款期限范圍內(nèi)的客戶進(jìn)行交易。在流程運(yùn)行的過程中，要對收款人的詳細(xì)信息、交易所涉及的訂單信息、交易雙方簽訂的合同信息、應(yīng)收賬款約定回收期限等進(jìn)行詳細(xì)的錄入，利用財務(wù)共享平臺保留充分的數(shù)據(jù)信息，全程通過銀行的收款信息監(jiān)控客戶的還款情況，以此督促客戶還款，并及時更新客戶的信用情況判斷是否繼續(xù)合作。在業(yè)務(wù)流程后期，要做好事后的反饋，調(diào)取沒有按約定還款訂單的全部信息，分析其實(shí)質(zhì)原因，作為調(diào)整適合本公司發(fā)展的信用額度的依據(jù);

其次，企業(yè)在財務(wù)共享模式下還需進(jìn)一步維護(hù)與客戶之間的關(guān)系。財務(wù)共享中心可充分利用大數(shù)據(jù)發(fā)揮預(yù)測的作用，對產(chǎn)品市場活躍度高的客戶交易情況進(jìn)行追蹤，探索他們對于產(chǎn)品的偏好，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品與客戶偏好的對接，提高自身營銷渠道的話語權(quán)。另外通過大數(shù)據(jù)識別本公司的優(yōu)質(zhì)客戶，在精準(zhǔn)識別的基礎(chǔ)上才能促進(jìn)雙方長期的合作關(guān)系，在相互了解的基礎(chǔ)上降低了應(yīng)收賬款不能如期回收的風(fēng)險。

2.3 增設(shè)營運(yùn)資金方面的財務(wù)預(yù)算

在財務(wù)共享中的營運(yùn)資金管理，為避免嚴(yán)重?fù)p失風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)必須強(qiáng)化風(fēng)險意識，構(gòu)建科學(xué)完善的預(yù)警機(jī)制，具體包括：

①完善企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)撥與分配制度，加大資金控制力度;

②制定嚴(yán)格的資金分級審批規(guī)范，優(yōu)化風(fēng)險控制流程，建立一套有效的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，健全預(yù)警監(jiān)測指標(biāo)體系，并結(jié)合經(jīng)營現(xiàn)金流、資產(chǎn)負(fù)債率等重要指標(biāo)情況，來制定企業(yè)經(jīng)營活動中可能發(fā)生資金風(fēng)險的應(yīng)對預(yù)案，以此來提升企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對能力。同時，在共享平臺帶來的大數(shù)據(jù)下，企業(yè)可更加高效地分析各分支單位的營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)情況、業(yè)績水平等，找到各分支單位存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)意見，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體財務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)資金的有效使用，提高企業(yè)的盈利水平。

結(jié)語

綜上所述，營運(yùn)資金管理的水平和效果直接關(guān)系到企業(yè)的盈利水平和可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)應(yīng)高度重視營運(yùn)資金管理，積極引入財務(wù)共享服務(wù)中心，并結(jié)合自身實(shí)際情況，來確保財務(wù)共享服務(wù)中心在企業(yè)營運(yùn)資金管理中的優(yōu)勢全面發(fā)揮，從而切實(shí)提高企業(yè)營運(yùn)資金管理水平與效果，為企業(yè)經(jīng)營管理帶來實(shí)質(zhì)性幫助。

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