現(xiàn)代石油企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的思路

摘要：從我國整個(gè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的角度來看，石油企業(yè)在其中占據(jù)著不可替代的的地位，這主要是因?yàn)樵谖覈?jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，石油企業(yè)能夠?yàn)槠涮峁┏渥愕哪茉促Y源支持，因此，這就會(huì)為我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來非常大的幫助。從實(shí)際情況來看，如果石油企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新以及可持續(xù)發(fā)展，那么石油企業(yè)就必須要把財(cái)務(wù)管理工作做好。如果石油企業(yè)把財(cái)務(wù)管理工作做好了，那么石油企業(yè)的結(jié)構(gòu)升級(jí)以及持續(xù)發(fā)展就能緩慢實(shí)現(xiàn)。但是不管是什么企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)過程中就一定會(huì)面臨很多風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)石油企業(yè)來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)。相對(duì)于其他企業(yè)來說，石油企業(yè)是一種能源企業(yè)，所以其就具有了一定程度的特殊性。因此，對(duì)石油企業(yè)來說，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就迫在眉睫了，因?yàn)檫@樣不僅能使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力得到有效提升，而且還能讓企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更強(qiáng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：石油企業(yè);財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);核心競(jìng)爭(zhēng)力;經(jīng)濟(jì)建設(shè)

對(duì)于現(xiàn)代石油企業(yè)而言，財(cái)務(wù)資金管理就是其命脈。從實(shí)際情況來看，財(cái)務(wù)管理也包含非常多的內(nèi)容，即資金管理、稅務(wù)管理、報(bào)告分析以及會(huì)計(jì)核算等等。因此，對(duì)于現(xiàn)代石油企業(yè)來說，如果想要獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，那么把財(cái)務(wù)管理工作做好就非常有必要了。在改革開放之后，我國經(jīng)濟(jì)一直以極快的速度發(fā)展著，而這就不僅為現(xiàn)代石油企業(yè)帶來了數(shù)不清的機(jī)遇，而且這也為他們帶來了非常多的挑戰(zhàn)。在現(xiàn)階段，由于我國的支柱產(chǎn)業(yè)之一就是石油行業(yè)，所以現(xiàn)代石油企業(yè)如果想要實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展，那么他們就必須要把財(cái)務(wù)管理工作做好。因此，對(duì)于現(xiàn)代石油企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理工作，本文就進(jìn)行了進(jìn)一步的分析與研究。

1 現(xiàn)代石油企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中出現(xiàn)次數(shù)較多的問題

1.1 石油企業(yè)內(nèi)部沒有科學(xué)的資金管理意識(shí)

從實(shí)際情況來看，在我國，大部分石油企業(yè)的性質(zhì)都是國有企業(yè)，因此，在對(duì)待財(cái)務(wù)資金的管理工作時(shí)，大部分石油企業(yè)仍舊使用著傳統(tǒng)的管控理念與模式。而從這些石油企業(yè)的具體表現(xiàn)來看，在開展財(cái)務(wù)資金管理工作時(shí)，這些石油企業(yè)并沒有采取合適的方法以及策略，所以他們就不能將財(cái)務(wù)資金的最大效用發(fā)揮出來。除此之外，從部分石油企業(yè)的實(shí)際情況來看，在財(cái)務(wù)管理的體系當(dāng)中，他們甚至都沒有引入資金的時(shí)間價(jià)值?？偟膩碚f，對(duì)于現(xiàn)代石油企業(yè)來說，資金就是他們進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血液，如果想要最大程度確保企業(yè)的長(zhǎng)期以及穩(wěn)定的發(fā)展，那么現(xiàn)代石油企業(yè)就必須要最大程度確保資金管理工作的科學(xué)性以及嚴(yán)謹(jǐn)性。

其次，在大多數(shù)石油企業(yè)中，其使用的資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)還非常落后，所以他們就要積極對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化。從實(shí)際情況來看，在開展資金管理工作時(shí)，很多石油企業(yè)還是會(huì)在那些長(zhǎng)期發(fā)展的項(xiàng)目上投入大部分資金，而這就會(huì)導(dǎo)致這些企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的情況，甚至更嚴(yán)重的還有資金短缺的情況出現(xiàn)，而這就在一定程度上加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從這個(gè)角度來看，如果現(xiàn)代石油企業(yè)沒有建立合理的資金分配結(jié)構(gòu)，那么在企業(yè)內(nèi)部，各項(xiàng)目與部門之間的資金分配不均的矛盾就會(huì)進(jìn)一步加劇，而這就不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生影響，而且還會(huì)大幅降低資金的使用率。

最后，因?yàn)楹芏嗍推髽I(yè)都沒有合理的資金結(jié)構(gòu)，所以在企業(yè)內(nèi)部就會(huì)出現(xiàn)大量的閑置資金。在這種情況下，這些資金就沒有得到科學(xué)、合理的運(yùn)用，所以在現(xiàn)實(shí)中，就算很多石油企業(yè)有大量資金，但是其發(fā)展卻并沒有因此而受益，這就并不奇怪了。

1.2 石油企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理工作不細(xì)致

因?yàn)槭推髽I(yè)的體量都是非常龐大的，所以其管理內(nèi)容是非常繁多的。在這種情況下，在資金預(yù)算管理工作上，很多石油企業(yè)就并沒有做好，大部分工作都只是粗略的完成，并沒有取得很好的效果。

首先，在我們國家，大部分石油企業(yè)選用的資金預(yù)算方式都是編制年度資金預(yù)算。從實(shí)際情況來看，這種預(yù)算方式的缺點(diǎn)是非常明顯的，即缺少足夠的約束力。在這種情況下，對(duì)石油企業(yè)而言，在對(duì)生產(chǎn)情況以及資金流量情況進(jìn)行預(yù)算時(shí)，他們就必須要留下一些彈性空間給資金管理，因?yàn)橹挥羞@樣才能最大程度確保資金管理的塑性。正是因?yàn)椴捎昧诉@種預(yù)算方式，所以石油企業(yè)才會(huì)粗獷、豪放的進(jìn)行財(cái)務(wù)資金管理工作。

1.3 石油企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理非常松散

在現(xiàn)階段，對(duì)于現(xiàn)代石油企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理工作，雖然相關(guān)部門已經(jīng)給出了較為完善的控制制度與規(guī)范。但是，從實(shí)際情況來看，這些規(guī)范與制度并沒有得到很好的落實(shí)，因此，其效果也就與預(yù)想有非常大的出入?？偟膩碚f，對(duì)于這些規(guī)范與制度的重要性與意義，大多數(shù)石油企業(yè)都沒有充分的認(rèn)知。不僅如此，在日常經(jīng)營(yíng)中，這些石油企業(yè)也都只是將其停留在了書本上的學(xué)習(xí)階段，在實(shí)際的財(cái)務(wù)資金管理工作中，他們卻并沒有真正的落實(shí)這些真實(shí)有力的制度。

其次，在大多數(shù)石油企業(yè)當(dāng)中，對(duì)于原材料的利用以及廢物的重復(fù)利用工作，很多工作人員都沒有給予足夠的重視，所以在實(shí)際操作時(shí)，他們就簡(jiǎn)單的按照流程來完成相關(guān)步驟。

最后，在大多數(shù)石油企業(yè)中，對(duì)財(cái)務(wù)管理部門而言，他們關(guān)注的也只是企業(yè)賬目的記錄與計(jì)算，對(duì)于企業(yè)資金的流向以及利用率，他們就并沒有給予較大的重視，甚至采取漠視的態(tài)度以及心理。在這種情況下，石油企業(yè)內(nèi)部就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)混亂的情況，如果情況較為嚴(yán)重，那么企業(yè)資金流失的情況也有很大的概率會(huì)發(fā)生。

2 石油企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因

2.1 融資方法單一

在現(xiàn)階段，我國依舊沒有建設(shè)出系統(tǒng)、全面的融資模式，對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來說，他們首選的融資手段依舊是銀行貸款。而從石油行業(yè)的實(shí)際情況來看，他們常用的融資手段也都是銀行貸款，但是這種融資手法過于單一，所以這就不僅會(huì)極大增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，而且還會(huì)對(duì)石油企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響?？偟膩碚f，正是因?yàn)槿谫Y模式過于單一，所以石油企業(yè)就面臨著非常大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在這種情況下，一旦相關(guān)市場(chǎng)出現(xiàn)了波動(dòng)，那么這就會(huì)讓石油企業(yè)背負(fù)巨大的債務(wù)，而這就不僅會(huì)嚴(yán)重阻礙這些石油企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定發(fā)展，而且也會(huì)大幅增加石油企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本以及運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。所以不管怎么說，如果企業(yè)資金鏈出現(xiàn)了問題，而其融資方法又過于單一，那么企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)就一定會(huì)受到非常嚴(yán)重的影響，在這種情況下，企業(yè)破產(chǎn)的情況也時(shí)常發(fā)生。

2.2 信息化管理水平低下

在現(xiàn)階段，經(jīng)過長(zhǎng)期的發(fā)展之后，我國的科學(xué)技術(shù)已經(jīng)發(fā)展到了非常高的水平。其中，計(jì)算機(jī)技術(shù)就獲得了較大的發(fā)展，因此，不管是在哪個(gè)行業(yè)中，計(jì)算機(jī)技術(shù)都已經(jīng)深入到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)以及管理工作中去了。與其他行業(yè)相比，石油企業(yè)具有較低的財(cái)務(wù)管理信息化水平。而在這些石油企業(yè)中，雖然有部分領(lǐng)導(dǎo)人員已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了信息化財(cái)務(wù)管理的重要性，但是因?yàn)槭推髽I(yè)的信息篩選具有較大的難度，而且其財(cái)務(wù)信息的更新速度也非常低下，所以石油企業(yè)的信息化管理效率就十分低下，而這就不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的良好運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生負(fù)面影響，而且還會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 缺乏內(nèi)控機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理

從現(xiàn)代石油企業(yè)內(nèi)部來看，因?yàn)槠涔芾碇贫炔粔蛲晟?，?zhí)行力度也不夠強(qiáng)力，所以在資金使用管理以及利益分配上，權(quán)利不明以及職責(zé)不清的情況就時(shí)常出現(xiàn)。除此之外，石油企業(yè)內(nèi)部不僅沒有健全的審計(jì)制度，而且也沒有建立有效的責(zé)任追究制度，所以就算開展正常經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這些企業(yè)也會(huì)面臨非常大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從實(shí)際情況來看，這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的危害是非常重大的，但是由于企業(yè)的相關(guān)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理并沒有充足的認(rèn)識(shí)，所以他們也就并沒有給予其足夠的重視，而這就導(dǎo)致了財(cái)政活動(dòng)行為的不準(zhǔn)確以及不真實(shí)?？偟膩碚f，因?yàn)橄嚓P(guān)財(cái)務(wù)人員沒有一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，而且他們對(duì)國家法律法規(guī)的變化也沒有很高的敏感性，所以對(duì)這些變化所造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，他們就不能很好的應(yīng)對(duì)，而這就導(dǎo)致了石油企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的進(jìn)一步加劇。

2.4 缺乏有效的管理和監(jiān)督體制

對(duì)于石油企業(yè)來說，如果想要確保順利運(yùn)營(yíng)，那么在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，他們就必須要建立一個(gè)良好的監(jiān)管制度，這是非常重要的。但是從實(shí)際情況來看，很多石油企業(yè)都存在著非常嚴(yán)重的監(jiān)管問題，這是因?yàn)樗麄儾]有建立起完善的監(jiān)督管理制度，所以在實(shí)際管理的過程中，流程不嚴(yán)謹(jǐn)以及責(zé)任不清晰的情況就時(shí)常出現(xiàn)。不僅如此，在這些石油企業(yè)當(dāng)中，很多的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)都形同虛設(shè)，而這就不僅影響了財(cái)務(wù)管理作用的充分發(fā)揮，而且這還會(huì)讓企業(yè)的融資以及資本運(yùn)作面臨著非常大的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而就會(huì)嚴(yán)重威脅到企業(yè)資金的安全性以及資金使用的合理性。在現(xiàn)階段，集中式的財(cái)務(wù)管理模式是我國大多數(shù)石油企業(yè)所應(yīng)用的模式，但是這種管理模式不僅會(huì)導(dǎo)致下層企業(yè)資金管理的弱化問題，而且還會(huì)引起權(quán)責(zé)不明、利潤(rùn)分配管理混亂以及資金使用效率低下等問題。因此，對(duì)現(xiàn)代石油企業(yè)來說，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理體制以及監(jiān)督體制的建立健全就非常有必要了，因?yàn)橹挥羞@樣才能為企業(yè)的財(cái)務(wù)工作提供最有力的支持。

2.5 資本運(yùn)作模式落后

對(duì)于石油企業(yè)來說，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)的過程中，如果想要確保企業(yè)后期的正常運(yùn)作，那么他們就必須要擁有大量的資金。但是，從實(shí)際情況來看，大部分石油企業(yè)的資本運(yùn)作形式都過于僵化，從而就為企業(yè)后期投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)造成了非常大的阻礙。例如，在某些石油企業(yè)中，在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，相關(guān)財(cái)政管理人員并沒有嚴(yán)格依據(jù)項(xiàng)目報(bào)審流程進(jìn)行，而這就大幅降低了企業(yè)資金的使用效率，進(jìn)而就導(dǎo)致了企業(yè)資金鏈的斷裂。在這種情況下，企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)以及資金運(yùn)作就非常不合理，而這就給企業(yè)帶來了非常大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 提高石油企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

3.1 做好企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)

對(duì)于石油企業(yè)而言，如果想要有效提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理質(zhì)量，那么首先要做的就是要建立健全的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系，與此同時(shí)，他們還要把企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)測(cè)、事中控制以及事后管理工作做好。對(duì)于石油企業(yè)來說，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，他們就必須要將財(cái)務(wù)管理與發(fā)展目的結(jié)合起來，這樣就能把握好有效控制點(diǎn)，而且還能加大企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)環(huán)節(jié)的掌控力度。除此之外，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)隱患，石油企業(yè)還必須要設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，并且他們還要把風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析以及反饋處理等工作做好。總的來說，對(duì)于石油企業(yè)來說，如果想要有效預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么他們就必須要將預(yù)測(cè)模型運(yùn)用好，并且還要制定出具有針對(duì)性的預(yù)警策略，從而就能確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行，進(jìn)而就能確保石油企業(yè)的良好發(fā)展。

3.2 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化管理

在石油企業(yè)當(dāng)中，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員來說，他們就必須要將信息技術(shù)的重要作用充分發(fā)揮出來，因?yàn)橹挥羞@樣才能促進(jìn)財(cái)務(wù)管理以及業(yè)務(wù)管理一體化的實(shí)現(xiàn)，而且也只有這樣才能確保企業(yè)資金集中管理以及監(jiān)督控制工作的順利進(jìn)行，進(jìn)而就能有效避免各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，對(duì)于財(cái)務(wù)信息管理制度，企業(yè)也要積極進(jìn)行完善，因?yàn)橹挥羞@樣才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的共享以及集中核算，進(jìn)而就能大幅削弱業(yè)務(wù)流程中人為因素對(duì)財(cái)務(wù)信息管理的影響。而且也只有這樣才能使企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理的安全性與可靠性得到有效加強(qiáng)，進(jìn)而就能實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化監(jiān)督以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。當(dāng)前，我們正在積極構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，逐步實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息化管理。

3.3 改善資本運(yùn)作模式

總的來說，石油企業(yè)的特征就是技術(shù)密集型以及資金密集型，所以石油企業(yè)也具有很明顯的特點(diǎn)，即高回報(bào)、高風(fēng)險(xiǎn)以及高投入等等。所以，對(duì)于石油企業(yè)來說，他們就必須要將更多的注意力放到企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作上來，同時(shí)，對(duì)于資金運(yùn)營(yíng)制度以及資金運(yùn)作模式，他們也要積極進(jìn)行完善與規(guī)范。另外，在發(fā)展過程中，石油企業(yè)也面臨著非常大的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，比如石油產(chǎn)品價(jià)格的波動(dòng)、勘測(cè)效果、市場(chǎng)占有率的改變以及國內(nèi)外政治因素的影響等等，而這就都會(huì)給他們的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來較大的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。所以，從本企業(yè)的角度來看，在進(jìn)行投資以及資金分配時(shí)，對(duì)于當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境以及自身的實(shí)際情況，相關(guān)部門就必須要進(jìn)行充分了解，在進(jìn)行決策時(shí)借助科學(xué)的分析手段以及專業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式，因?yàn)橹挥羞@樣才能最大程度確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。與此同時(shí)，對(duì)于籌資模式，本企業(yè)還要積極進(jìn)行豐富改善，并且企業(yè)還要大力完善單一的融資手段，因?yàn)橹挥羞@樣才能有效提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，而且也只有這樣才能使企業(yè)資金的使用效率得到充分提高。

3.4 建立健全財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制

對(duì)于石油企業(yè)來說，如果建立了有效的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制，那么各種財(cái)務(wù)活動(dòng)的安全性以及合理性就都能得到強(qiáng)力的保障，而且各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就都能得到有效的防范。除此之外，石油企業(yè)還必須要建立起有效的財(cái)務(wù)責(zé)任制度，而這就對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員提出了很高的要求，例如他們必須要清楚的了解自身的職責(zé)以及工作任務(wù)。另外，對(duì)于石油企業(yè)來說，他們也要積極提高財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感以及工作效率，因?yàn)檫@樣就能有效減少他們的工作失誤，而且就算真的發(fā)生了問題，企業(yè)也能追溯到個(gè)人。不僅如此，對(duì)于石油企業(yè)來說，不斷加強(qiáng)監(jiān)督人員的職業(yè)素養(yǎng)也是勢(shì)在必行的，監(jiān)督管理人員必須要充分發(fā)揮自身職責(zé)，這樣就能有效提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)而就能將監(jiān)督管理機(jī)制的作用充分發(fā)揮出來。在這種情況下，財(cái)務(wù)違規(guī)行為以及徇私舞弊等行為就能得到杜絕，從而就能確保財(cái)務(wù)管理的有效性。

4 結(jié)束語

從實(shí)際情況來看，在現(xiàn)代石油企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理方面，我們國家還是存在著非常多的問題與不足，所以對(duì)于石油企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)資金管理人員來說，他們就必須要不斷地總結(jié)與學(xué)習(xí)，并且還要進(jìn)行仔細(xì)的分析以及綜合的討論，因?yàn)橹挥羞@樣才能為石油企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的速度與質(zhì)量提供強(qiáng)有力的保障。與此同時(shí)，石油企業(yè)還要積極提升自身的服務(wù)質(zhì)量，以得到大眾的滿意為服務(wù)宗旨，進(jìn)而就能有效地推進(jìn)現(xiàn)代石油企業(yè)的健康、有序以及長(zhǎng)久的發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：趙洪濤，（1968-），男，山東日照人，中國石化青島石油化工有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)師，研究方向：資金管理。