張琳

【摘要】隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷融合發(fā)展，企業(yè)間的重組和兼并已成為新常態(tài)，集團(tuán)公司經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大、資金管理的復(fù)雜性與風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。資金管控的有效落實(shí)以及對資金的恰當(dāng)分配可以提升企業(yè)的運(yùn)行效率，讓企業(yè)獲得更大的利益。因此，資金管理模式的研究成為企業(yè)關(guān)注的熱點(diǎn)。文章以集團(tuán)下設(shè)的物資供應(yīng)公司為研究對象，對物資供應(yīng)企業(yè)的資金管控模式進(jìn)行分析，以期為其他企業(yè)提供借鑒。

【關(guān)鍵詞】物資供應(yīng)企業(yè)；集團(tuán)企業(yè)；資金管控

【中圖分類號】F275.1

一、引言

隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，公司間的競爭愈發(fā)激烈，現(xiàn)代物資供應(yīng)企業(yè)中，資金管控問題一直備受關(guān)注，其對物資供應(yīng)企業(yè)的工作效率以及經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生直接影響。因此，相關(guān)人員要引起重視，根據(jù)物資供應(yīng)企業(yè)的實(shí)際情況，從資金日常運(yùn)營、資金監(jiān)督、資金風(fēng)險(xiǎn)評估以及資金配置四個方面給物資供應(yīng)企業(yè)構(gòu)建更加全面、高效和安全的資金管理模式。一種先進(jìn)的符合物資供應(yīng)企業(yè)需求的資金管理模式可以促進(jìn)物資供應(yīng)企業(yè)資金的合理配置，保證現(xiàn)金流正常，提高資金的利用率，提高物資供應(yīng)企業(yè)的收益。然而，物資供應(yīng)企業(yè)現(xiàn)行簡單的資金管控模式不能適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下的資金管理工作，在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下暴露出了諸多問題。第一，存在收入不及時(shí)入賬的現(xiàn)象，成本費(fèi)用發(fā)生之后，利潤指標(biāo)完成良好，但卻存在收入能收而不收的情況，使收入不能及時(shí)入賬，資金被占用，資金利用效率低。第二，資金預(yù)算口徑單一，反映資金業(yè)務(wù)不全面，局限在貨幣資金方面，沒有系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)算和管理交易結(jié)算等口徑的資金預(yù)算情況。

二、物資供應(yīng)企業(yè)資金管控的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）物資供應(yīng)企業(yè)缺乏資金管控意識

雖然物資供應(yīng)企業(yè)在經(jīng)營管理方面具有較強(qiáng)的靈活性，但是對于企業(yè)資金的管控意識較弱，不成體系的野蠻資金管控方式在一定程度上阻礙了物資供應(yīng)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。資金的不合理籌劃和不科學(xué)配置，終將使企業(yè)出現(xiàn)財(cái)政危機(jī)，資金管理工作的有序性也將大打折扣，可能威脅企業(yè)的生存和發(fā)展。

（二）物資供應(yīng)企業(yè)缺乏資金計(jì)劃管理

計(jì)劃管理是資金管理的關(guān)鍵，但是由于信息技術(shù)水平有限等原因，很多企業(yè)對資金的計(jì)劃管理不到位。資源采購存在很大的不確定性，對于預(yù)算不能準(zhǔn)確把控，導(dǎo)致采購、供應(yīng)、儲備等方面出現(xiàn)資金問題，影響企業(yè)的總體發(fā)展。不僅如此，物資供應(yīng)企業(yè)缺乏資金管理計(jì)劃，資金的使用情況難以核銷，易出現(xiàn)資金使用不規(guī)范等情況，進(jìn)而出現(xiàn)存款積壓或資金無效占用的現(xiàn)象。不科學(xué)的資金計(jì)劃使實(shí)際資金使用率低下，阻礙企業(yè)的集群式發(fā)展。

（三）物資供應(yīng)企業(yè)對于資金的使用缺乏科學(xué)的效益評估

物資供應(yīng)企業(yè)在對物資投資主體開展評估時(shí)，評估內(nèi)容相對復(fù)雜且容易受到外界因素的影響，對于評估結(jié)果的效益也沒有具體的認(rèn)知，物資投資的方向易受到管理層的影響，對于效益的理解存在偏差，這種情況容易導(dǎo)致大方向錯誤，影響投資收益。物資供應(yīng)企業(yè)要想快速發(fā)展，跟上時(shí)代的步伐，應(yīng)采用科學(xué)的效益評估方式，積極了解市場，加強(qiáng)與需求方的溝通，可以通過主動走訪、座談交流、現(xiàn)場核實(shí)等方式，獲取第一手情況，全面掌握需求底數(shù)，進(jìn)而提高效益評估的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

三、資金管控模式的創(chuàng)新

（一）以深化全鏈條規(guī)劃為統(tǒng)領(lǐng)，在采購管理中優(yōu)化資金管理

1.突出采購計(jì)劃模板化管理，從根源上減少資金占用

物資供應(yīng)企業(yè)要想減少資金占用，首先應(yīng)當(dāng)從管控物資采購計(jì)劃著手，加強(qiáng)需求計(jì)劃管理，強(qiáng)化與需求單位的溝通對接，緊密結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃安排和物資需求，全面加強(qiáng)計(jì)劃編制管理，結(jié)合物資屬性、額度、數(shù)量等實(shí)際，合理細(xì)化分包、科學(xué)分類打包，精準(zhǔn)編制采購計(jì)劃，并配套實(shí)施通用類物資技術(shù)參數(shù)模板，提高計(jì)劃編制質(zhì)量和管理水平。在部門計(jì)劃初審職能、供貨職能和管理權(quán)限下沉試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)際，完善計(jì)劃業(yè)務(wù)管理考核機(jī)制，明確計(jì)劃業(yè)務(wù)部門、供應(yīng)部門的計(jì)劃管理職責(zé)和考核標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)管理考核的針對性和時(shí)效性，并適時(shí)組織開展經(jīng)驗(yàn)交流，擴(kuò)大計(jì)劃下沉覆蓋面，為采供業(yè)務(wù)高效開展提供有力支撐，從根源上減少資金的占用。

2.突出采購效益化管理，在議價(jià)中減少采購資金

物資供應(yīng)企業(yè)是一個集團(tuán)公司物資采購與供應(yīng)的保障單位，在物資采購中具有采購規(guī)?；⒉少徟看蟮茸h價(jià)優(yōu)勢。一方面，在大宗物資的采購中，針對市場價(jià)格波動實(shí)際，結(jié)合采購價(jià)格輔助分析系統(tǒng)，采取加強(qiáng)市場調(diào)研、合理確定參考價(jià)格、評審視頻答疑等手段，加強(qiáng)物資采購價(jià)格動態(tài)管控，加大議價(jià)談判力度；充分利用有限資金和內(nèi)外部庫區(qū)場地，對大宗物資實(shí)施內(nèi)外部集中倉儲管理，提高對大宗物資的議價(jià)能力。另一方面，積極開展采購模式創(chuàng)新，靈活運(yùn)用戰(zhàn)略采購、電商采購等方式，合理調(diào)整采購比重，提高采購效率和效益。同時(shí)，完善采購“定價(jià)格、定渠道”管理機(jī)制，結(jié)合市場價(jià)格調(diào)研分析，保持對市場價(jià)格的敏銳性，提高動態(tài)把握能力，加大議價(jià)談判力度，進(jìn)一步提高物資采購性價(jià)比。

3.突出儲備動態(tài)化管理，減少物資儲備資金

對于物資供應(yīng)企業(yè)而言，物資的儲備資金占據(jù)著主要地位，應(yīng)持續(xù)優(yōu)化儲備結(jié)構(gòu)，及時(shí)調(diào)整儲備品種，有效減少潛在積壓風(fēng)險(xiǎn)。第一，充分利用物資采購信息平臺，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部物資調(diào)劑利用，協(xié)調(diào)做好供需核實(shí)、運(yùn)輸配送、支領(lǐng)結(jié)算等工作，促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部物資的高效利用；第二，完善物資增儲常態(tài)化管理考核機(jī)制，加大對大宗、常耗等物資的動態(tài)增儲力度，合理增加物資儲備量，進(jìn)一步平抑物資采購價(jià)格；健全物資積壓預(yù)警、安全庫存的動態(tài)管理考核機(jī)制，真正落實(shí)動態(tài)物資儲備，有效減少儲備資金占用。

4.促進(jìn)業(yè)務(wù)信息化管理，提高資金使用效率

在信息大爆炸時(shí)代，信息化的建設(shè)與實(shí)施勢在必行。物資供應(yīng)企業(yè)應(yīng)高效推進(jìn)系統(tǒng)功能調(diào)研、軟件公司考察遴選、軟件方案設(shè)計(jì)開發(fā)、系統(tǒng)改進(jìn)優(yōu)化等工作，建成并使用物資采購價(jià)格輔助分析系統(tǒng)和物資采購信息平臺，構(gòu)建集價(jià)格錄入、查詢、分析、追溯等功能為一體的信息資源共享平臺，提高物資采購信息化水平。另外，組織開展物資編碼規(guī)則修訂，加強(qiáng)對集團(tuán)公司內(nèi)部單位物資編碼修訂工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，通過物資編碼的統(tǒng)一，提高物資管理水平，從而間接提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金占用成本。

（二）以降本增效為抓手，提升營運(yùn)資金管理質(zhì)量

1.加強(qiáng)資金運(yùn)營管理，提高公司經(jīng)營效益

營運(yùn)資金是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，營運(yùn)資金的管理水平直接影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。一方面，應(yīng)積極爭取集團(tuán)公司政策和資金的支持，滿足重點(diǎn)物資采購資金和經(jīng)營資金需求；另一方面，強(qiáng)化資金的管理和使用，嚴(yán)格按照公司采購資金管理制度規(guī)定，積極推行陽光付款，合理利用商業(yè)信用達(dá)到短期融資的目的，同時(shí)合理調(diào)整資金存款期限，獲取最大經(jīng)濟(jì)效益。

2.加強(qiáng)預(yù)算成本管控，多方位降低資金成本

預(yù)算人員在制訂成本預(yù)算計(jì)劃之前，應(yīng)充分了解材料的市場價(jià)格，根據(jù)市場調(diào)查預(yù)測價(jià)格趨勢并考慮到時(shí)間價(jià)值等因素。此外，預(yù)算人員應(yīng)該確定貨物的數(shù)量和批次，并考慮材料的合理損耗。為了縮小預(yù)算與實(shí)際成本之間的差距，預(yù)算人員與采購商之間的溝通無疑是必要的。在購買設(shè)備之前，考慮設(shè)備的未來使用價(jià)值，通過對各種因素的分析來決定是買還是租。預(yù)算人員還應(yīng)該對設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)用進(jìn)行合理的估計(jì)，使成本預(yù)算落到實(shí)處。成本預(yù)算的實(shí)施是一個系統(tǒng)的過程，需要相關(guān)部門和人員的參與和配合。執(zhí)行工作需要以預(yù)算為基礎(chǔ)，成本支出應(yīng)按照成本預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行。只有這樣，預(yù)算才能有效地執(zhí)行，資金才能合理分配，從而實(shí)現(xiàn)效益最大化。此外，管理者必須在預(yù)算監(jiān)督和管理中發(fā)揮作用。只有通過不同部門的共同努力，成本預(yù)算才能真正起到控制和降低成本的作用。全面加強(qiáng)預(yù)算管理，科學(xué)下達(dá)預(yù)算分解指標(biāo)，強(qiáng)化利潤、費(fèi)用、應(yīng)收款項(xiàng)等重點(diǎn)指標(biāo)的硬約束，加強(qiáng)經(jīng)營指標(biāo)的調(diào)度督導(dǎo)，嚴(yán)格落實(shí)考核獎懲，為公司完成全年經(jīng)營目標(biāo)提供保障。牢固樹立“過緊日子”的思想，強(qiáng)化極限成本費(fèi)用管控，嚴(yán)控各項(xiàng)費(fèi)用支出，努力壓縮可控費(fèi)用，為企業(yè)降本增效做出貢獻(xiàn)。

3.加大業(yè)務(wù)開發(fā)力度，努力實(shí)現(xiàn)增收創(chuàng)效

在優(yōu)勝劣汰、適者生存的市場競爭中，物資企業(yè)要取得可持續(xù)發(fā)展優(yōu)勢，必須準(zhǔn)確把握瞬息萬變的市場行情、變化特點(diǎn)及其規(guī)律。物資供應(yīng)企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮資金、場地設(shè)施的資源優(yōu)勢，搶抓市場機(jī)遇，積極開展供應(yīng)鏈貿(mào)易、倉儲租賃、運(yùn)輸配送等創(chuàng)收業(yè)務(wù)，進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部物資倒運(yùn)、辦公用品銷售市場開發(fā)，提高內(nèi)部市場占有率，努力提高創(chuàng)收創(chuàng)效水平。

（三）以提升管理為動力，切實(shí)提高資金管理水平

1.以“三優(yōu)化五加強(qiáng)”主題活動為契機(jī)，提高員工管理理念

圍繞優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、采供方式、管理機(jī)制，加強(qiáng)物資供應(yīng)全鏈條管理、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行精細(xì)化管理、全域化安全管理和監(jiān)督管理。以員工隊(duì)伍素質(zhì)管理為重點(diǎn)，研究制定主題活動實(shí)施意見，健全和完善配套考核機(jī)制，積極營造主題活動氛圍，促進(jìn)各項(xiàng)重點(diǎn)工作的高效落實(shí)。

2.全面開展對標(biāo)提升行動，創(chuàng)新管理水平

圍繞采供管理、經(jīng)營管理、安全管理、信息化建設(shè)等重點(diǎn)，選定行業(yè)標(biāo)桿，堅(jiān)持“走出去、請進(jìn)來”，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法，進(jìn)一步健全和完善管理機(jī)制，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，構(gòu)建物供管理新模式，持續(xù)提升物供信息化、經(jīng)營精細(xì)化、安全全域化管理水平，不斷提升公司管理創(chuàng)新能力和水平。

3.高效推進(jìn)各項(xiàng)重點(diǎn)工作，提高物供管理水平

切實(shí)履行物供管理職能，結(jié)合采供業(yè)務(wù)實(shí)際，完善和優(yōu)化物資采購價(jià)格輔助分析系統(tǒng)，積極構(gòu)建功能齊全、流程規(guī)范、管理高效的物資采購價(jià)格管理系統(tǒng)，提高物資采購信息化建設(shè)水平。全力推進(jìn)集團(tuán)公司物資編碼修訂工作，確保形成格式統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的物資編碼管理體系和運(yùn)行機(jī)制，提高集團(tuán)公司物資編碼管理的規(guī)范化、制度化水平。統(tǒng)籌推進(jìn)授權(quán)采購、單一來源物資審核、廢舊物資處置等重點(diǎn)工作，促進(jìn)物供管理水平的提高。

4.以人才培養(yǎng)為導(dǎo)向，提高企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制水平

要增強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的效果，需要從四個方面考慮：一是提高風(fēng)險(xiǎn)管理部門的防范能力，主要是指企業(yè)在引進(jìn)管理人才的過程中，需要加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，以企業(yè)文化為培訓(xùn)目標(biāo)，以實(shí)踐能力為培訓(xùn)的主要內(nèi)容，從而保證新員工能夠在最短的時(shí)間內(nèi)快速提升自己的能力，為企業(yè)貢獻(xiàn)相應(yīng)的價(jià)值。在員工試用階段，要結(jié)合企業(yè)文化綜合考慮員工的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和完成任務(wù)的能力。企業(yè)需要提高員工的專業(yè)素質(zhì)，增強(qiáng)新員工大膽經(jīng)營的能力。對于企業(yè)的老員工來說，可以優(yōu)化企業(yè)的福利待遇，鼓勵員工形成競爭意識，在保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，給予管理者最大的權(quán)利，最大限度地提高企業(yè)的綜合管理能力。二是提高投資、經(jīng)營和管理能力，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識，使其具備企業(yè)內(nèi)部資金管理能力和外部融資管理能力。只有實(shí)時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)外的資金動向，才能把握企業(yè)整體的發(fā)展趨勢，對企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)做好充分的防范。三是提高基本的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，基于“高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)”“低風(fēng)險(xiǎn)低回報(bào)”的風(fēng)險(xiǎn)理論，員工需要將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定在一個固定的范圍內(nèi)，在這個范圍內(nèi)，所有的風(fēng)險(xiǎn)都可以被接受，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會并存，優(yōu)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。此外，還需要不斷提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力，運(yùn)用更先進(jìn)的技術(shù)來推動企業(yè)的發(fā)展。四是提高企業(yè)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)防范能力，完善客戶數(shù)據(jù)，做好企業(yè)合作過程中的用戶監(jiān)督和反饋，降低企業(yè)資金募集風(fēng)險(xiǎn)。

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