圍是否擴(kuò)大到個(gè)人住房成為房地產(chǎn)稅改革的關(guān)鍵，這項(xiàng)改革對(duì)樓市影響深遠(yuǎn)且關(guān)系到千家萬(wàn)戶的切身利益，推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革需慎之又慎。筆者認(rèn)為，房地產(chǎn)稅改革作為未來(lái)一段時(shí)間我國(guó)影響最為廣泛和深遠(yuǎn)的稅制改革，應(yīng)擴(kuò)大個(gè)人住房房地產(chǎn)稅試點(diǎn)城市范圍，并加快立法進(jìn)程。個(gè)人住房房地產(chǎn)稅收制度現(xiàn)狀一、國(guó)內(nèi)個(gè)人住房房地產(chǎn)稅收制度概況房地產(chǎn)稅改革對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和推動(dòng)共同富裕具有重要意義。房地產(chǎn)稅是和地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)相關(guān)的多項(xiàng)稅種統(tǒng)稱，依據(jù)課稅環(huán)節(jié)不同，我國(guó)房地產(chǎn)稅可分為在開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)的土地增

日起下調(diào)首套個(gè)人住房公積金貸款利率0.15個(gè)百分點(diǎn)，10月1日起，多地已經(jīng)發(fā)文落實(shí)該項(xiàng)政策，開(kāi)始執(zhí)行新的貸款利率，即：5年以下（含5年）個(gè)人住房公積金貸款利率為2.6%，5年以上個(gè)人住房公積金貸款利率為3.1%。第二套個(gè)人住房公積金貸款利率政策保持不變。5年以下（含5年）個(gè)人住房公積金貸款利率為3.025%，5年以上個(gè)人住房公積金貸款利率為3.575%。對(duì)于今年10月1日前已發(fā)放未到期的首套個(gè)人住房公積金貸款，自2023年1月1日起，按調(diào)整后的新利率執(zhí)行。

進(jìn)而導(dǎo)致居民個(gè)人住房抵押貸款還款能力降低，進(jìn)一步導(dǎo)致商業(yè)銀行個(gè)人住房抵押貸款的違約風(fēng)險(xiǎn)增加。二、文獻(xiàn)綜述汪麗娜（1999）在對(duì)1929—1933年經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)美國(guó)個(gè)人住房抵押貸款違約風(fēng)險(xiǎn)造成的沖擊中發(fā)現(xiàn)，19世紀(jì)30年代的經(jīng)濟(jì)危機(jī)造成美國(guó)1900多家銀行倒閉，而其中有超過(guò)1700家是因?yàn)?span id="j5i0abt0b" class="hl">個(gè)人住房抵押貸款大面積違約或所對(duì)應(yīng)的不動(dòng)產(chǎn)出現(xiàn)大幅貶值而倒閉。而Goldberg和Capone（1998）在研究中發(fā)現(xiàn)，發(fā)生個(gè)人住房抵押貸款違約的借款人明顯存在“觸發(fā)事件”，

起，下調(diào)首套個(gè)人住房公積金貸款利率，5年以下（含5年）利率降至2.6%，5年以上利率降至3.1%。第二套個(gè)人住房公積金貸款利率政策保持不變，即5年以下（含5年）和5年以上利率分別不低于3.025%和3.575%。這是央行2015年調(diào)整公積金貸款利率之后，7年來(lái)首次下調(diào)首套個(gè)人住房公積金貸款利率。繼央行發(fā)布消息之后，全國(guó)多地對(duì)首套個(gè)人住房公積金貸款利率進(jìn)行調(diào)整。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，國(guó)慶假期后，全國(guó)有超過(guò)30個(gè)省市發(fā)布下調(diào)公積金利率這一政策。在湖南，湘潭、衡陽(yáng)、長(zhǎng)沙

市開(kāi)展對(duì)部分個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅試點(diǎn)的暫行辦法》，上海市房產(chǎn)稅征收對(duì)象是上海市居民家庭在上海新購(gòu)且屬于該居民家庭第二套及以上的住房，以及非上海市居民家庭在上海市新購(gòu)的住房。近日，有消息稱自2021年最新房產(chǎn)稅新政出臺(tái)以來(lái)，上海個(gè)人住房房產(chǎn)稅正式開(kāi)征，稅率為0.4%、0.6%。與此同時(shí)，一張“上海市個(gè)人住房房產(chǎn)稅認(rèn)定通知書(shū)”即上海某市民繳納房產(chǎn)稅的繳費(fèi)記錄的截圖在網(wǎng)上流傳。對(duì)此，經(jīng)《中國(guó)房地產(chǎn)報(bào)》記者向上海市稅務(wù)局求證，相關(guān)人員回應(yīng)稱網(wǎng)傳消息有誤：“不是現(xiàn)在才

一步完善國(guó)內(nèi)個(gè)人住房房產(chǎn)稅的法律制度，合理調(diào)節(jié)國(guó)民的收入分配，正確引導(dǎo)國(guó)民進(jìn)行住房消費(fèi)，合理配置各地的房地產(chǎn)資源，穩(wěn)定房地產(chǎn)市場(chǎng)，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。一、提升立法層次現(xiàn)今我國(guó)并未針對(duì)個(gè)人住房房產(chǎn)稅制定相應(yīng)的具有一定法律意義的規(guī)定。也就是說(shuō)，現(xiàn)今我國(guó)實(shí)施的個(gè)人住房房產(chǎn)稅和稅收法定原則有一部分存在明顯的本質(zhì)矛盾。研究專家們多認(rèn)為，我國(guó)個(gè)人住房房產(chǎn)稅的層次比較低，這個(gè)問(wèn)題時(shí)現(xiàn)今必須解決的一個(gè)問(wèn)題。從現(xiàn)行法律中可以看出，依法納稅其實(shí)是我國(guó)

中所涉及到的個(gè)人住房房產(chǎn)稅法律問(wèn)題，那么房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展就可能存在重重隱患，再伴隨瘋狂的房?jī)r(jià)增長(zhǎng)和炒房行為，我國(guó)的房地產(chǎn)市場(chǎng)的肥皂泡可能就會(huì)破滅。所以，國(guó)家政府必須高度重視我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的現(xiàn)存問(wèn)題，尤其是在房產(chǎn)稅法律制定方面進(jìn)行修改與完善，推動(dòng)我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的穩(wěn)定運(yùn)行，使其成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱，而不是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的定時(shí)炸彈。2 提高個(gè)人住房房產(chǎn)稅法立法層次針對(duì)我國(guó)個(gè)人住房房產(chǎn)稅，相關(guān)法律并沒(méi)有制定嚴(yán)格意義上的規(guī)定。也就是說(shuō)，我國(guó)個(gè)人住房房產(chǎn)稅與稅收法定原則的要求

獻(xiàn)綜述國(guó)外對(duì)個(gè)人住房抵押貸款提前償還行為有大量的研究，尤其是美國(guó),無(wú)論是理論還是實(shí)證方面都積累了豐富的研究成果，相關(guān)研究成果較好地指導(dǎo)了實(shí)踐活動(dòng)。Richard和Roll(1989)[1]建立固定利率住房抵押貸款的提前償付模型，認(rèn)為影響提前償付的因素主要有再融資激勵(lì)、季節(jié)性因素、債齡和衰竭效應(yīng)；這也是國(guó)外研究中普遍認(rèn)可的因素。Bartlett(1989)通過(guò)實(shí)證分析得出上述四個(gè)因素可解釋美國(guó)95%的提前償付變動(dòng)。Richard Stanton(1995)[

和重慶市進(jìn)行個(gè)人住房房產(chǎn)稅試點(diǎn)改革，但由于稅基設(shè)置狹窄、法律依據(jù)不足、優(yōu)惠力度過(guò)大等原因，實(shí)際改革效果并不樂(lè)觀，本文從對(duì)比兩個(gè)試點(diǎn)的政策內(nèi)容、實(shí)施效果及運(yùn)行現(xiàn)狀出發(fā)，分析當(dāng)前我國(guó)房產(chǎn)稅制度中存在的問(wèn)題。關(guān)鍵詞：房產(chǎn)稅;個(gè)人住房;房產(chǎn)稅制度引言：房產(chǎn)稅，又稱房屋稅，是國(guó)家以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。張怡、閆晴（2018）認(rèn)為上海市試點(diǎn)房產(chǎn)稅制征稅范圍和稅收優(yōu)惠不合理，建議將不同戶籍的居民納稅人納入相同

能夠積極開(kāi)展個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)和控制工作。本文主要分析了銀行個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)種類，以及有效的控制管理措施?！娟P(guān)鍵詞】銀行;個(gè)人住房;貸款風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)銀行個(gè)人住房貸款在發(fā)展過(guò)程中存在管理手段不完善、實(shí)施手段貫徹落實(shí)不足等問(wèn)題，通過(guò)積極開(kāi)展個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)管理和控制工作，能夠有效改善目前我國(guó)銀行存在的個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)，為社會(huì)群眾的生活和居住環(huán)境改善帶來(lái)便利條件。一、銀行個(gè)人住房貸款中存在的風(fēng)險(xiǎn)分析（一）政策風(fēng)險(xiǎn)分析個(gè)人住房貸款一般都是長(zhǎng)期行為，在這段期間會(huì)產(chǎn)生政策上的波

芹內(nèi)容提要：個(gè)人住房房產(chǎn)稅收入能力水平的高低主要取決于相應(yīng)稅收要素設(shè)計(jì)，與此同時(shí)收入能力水平的現(xiàn)實(shí)選擇則還要受政治、經(jīng)濟(jì)、法律和社會(huì)等因素的影響。文章通過(guò)對(duì)個(gè)人住房房產(chǎn)稅的主要稅收要素進(jìn)行假設(shè)，以北京市為例分別測(cè)算家庭自有住房和全市所有住房的個(gè)人住房房產(chǎn)稅收入能力水平，并對(duì)收入能力水平的現(xiàn)實(shí)選擇進(jìn)行了分析。研究結(jié)果表明，受不同稅收要素假設(shè)的影響，個(gè)人住房房產(chǎn)稅收入能力水平的可選空間較大；但對(duì)影響個(gè)人住房房產(chǎn)稅收入能力水平選擇的因素進(jìn)行分析之后，認(rèn)為當(dāng)下不宜

2011年，個(gè)人住房房產(chǎn)稅在我國(guó)上海、重慶兩市進(jìn)行試點(diǎn)。與現(xiàn)行面向城鎮(zhèn)經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)的房產(chǎn)稅不同，個(gè)人住房房產(chǎn)稅是指以個(gè)人擁有的非經(jīng)營(yíng)性住房為征稅對(duì)象的一種財(cái)產(chǎn)稅。個(gè)人住房房產(chǎn)稅政策的全國(guó)推廣是必然的，這是由完善我國(guó)稅收體系和地方城建發(fā)展需求等諸多因素共同決定的。在已經(jīng)取得試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，如何針對(duì)個(gè)人住房房產(chǎn)稅的稅收要素進(jìn)行優(yōu)化，是未來(lái)個(gè)人住房房產(chǎn)稅政策推廣面臨的重要課題。一、我國(guó)房產(chǎn)稅的發(fā)展概況我國(guó)房產(chǎn)稅的開(kāi)征可以追溯至1951年，對(duì)城市中的房屋和土地統(tǒng)一

中的一種就是個(gè)人住房抵押貸款資產(chǎn)證券化，其也是一種金融創(chuàng)新，尤其對(duì)改善房地產(chǎn)融資環(huán)境，進(jìn)一步促進(jìn)房地產(chǎn)事業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展極其重要。目前，我國(guó)的商業(yè)銀行也已經(jīng)進(jìn)行了個(gè)人住房抵押貸款資產(chǎn)證券化的試點(diǎn)工作，因此，應(yīng)該對(duì)銀行內(nèi)部的相關(guān)制度進(jìn)行完善，為全面實(shí)行個(gè)人住房抵押貸款資產(chǎn)證券化的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理做好準(zhǔn)備工作。關(guān)鍵詞：個(gè)人住房 抵押貸款 資產(chǎn)證券化 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理個(gè)人住房抵押貸款資產(chǎn)證券化起源于20世紀(jì)70年代的美國(guó)，經(jīng)過(guò)幾十年不斷地完善和發(fā)展，到目前為止，已經(jīng)成

行優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)在銀行的放貸審核過(guò)程中往往忽略其風(fēng)險(xiǎn)，擅自降低標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大放貸規(guī)模。因此，不斷累積的個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)必將影響到商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，使資產(chǎn)質(zhì)量降低。個(gè)人住房貸款的風(fēng)險(xiǎn)在某種程度上侵害到商業(yè)銀行的權(quán)益。因此，發(fā)展個(gè)人住房信貸的關(guān)鍵問(wèn)題是要建立和完善個(gè)人住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)防范體系。1 個(gè)人住房貸款概述個(gè)人住房貸款是指由銀行等金融機(jī)構(gòu)向房屋購(gòu)買者提供的任何形式的購(gòu)房貸款支持，通常以所購(gòu)房屋作為抵押，借款人一般按月償還本金及利息。貸款人發(fā)放個(gè)

的稅收政策對(duì)個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅，至今已7年有余。在房地產(chǎn)稅全面開(kāi)征之前，有必要對(duì)試點(diǎn)稅收政策的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)分析，一方面可以對(duì)試點(diǎn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)情況受個(gè)人住房房產(chǎn)稅的影響有清晰的認(rèn)識(shí)，另一方面通過(guò)聯(lián)合觀察試點(diǎn)地區(qū)的個(gè)人住房房產(chǎn)稅政策和經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，為其他地區(qū)未來(lái)的房地產(chǎn)稅改革提供借鑒。本文研究的前提是個(gè)人住房房產(chǎn)稅具有地方稅屬性，意味著區(qū)域間的差異化稅收政策相應(yīng)產(chǎn)生區(qū)域化的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。這一前提得到了國(guó)際經(jīng)驗(yàn)和受益論的理論支撐。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，世界大多數(shù)國(guó)家將房地產(chǎn)

商業(yè)銀行開(kāi)展個(gè)人住房租賃業(yè)務(wù)面臨的形勢(shì)當(dāng)前商業(yè)銀行推進(jìn)個(gè)人住房租賃市場(chǎng)發(fā)展是大勢(shì)所趨。1.1 個(gè)人住房租賃市場(chǎng)發(fā)展的政策優(yōu)勢(shì)逐步顯現(xiàn)黨中央和國(guó)務(wù)院提出“租購(gòu)并舉”戰(zhàn)略部署，著力解決百姓住房問(wèn)題。發(fā)展個(gè)人住房租賃市場(chǎng)是各級(jí)政府大力支持的戰(zhàn)略性工作，各級(jí)政府機(jī)構(gòu)相繼出臺(tái)一系列支持性政策，為個(gè)人住房租賃市場(chǎng)發(fā)展提供良好的政策環(huán)境。十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第三次會(huì)議審議通過(guò)的《個(gè)人所得稅法修正案草案》明確提出租金抵扣個(gè)稅的條款，國(guó)家證監(jiān)會(huì)、住建部機(jī)構(gòu)發(fā)出住房租賃證券化

房產(chǎn)稅改革；個(gè)人住房；稅制設(shè)計(jì)一、房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)內(nèi)容及效果（一）房產(chǎn)稅試點(diǎn)改革的內(nèi)容1.征收對(duì)象上海市的應(yīng)稅住房只涉及住房的新增加量。重慶市的應(yīng)稅住房同時(shí)涉及存量住房和住房的新增加量，但是對(duì)于有本市戶籍的居民來(lái)說(shuō)，都只限于獨(dú)棟的豪華住宅樓和高等級(jí)的奢華別墅。2.稅率上海市設(shè)定兩個(gè)檔次的比例稅率；重慶市實(shí)行根據(jù)稅率級(jí)距隨著房屋價(jià)格數(shù)額的增加而逐漸提高的累進(jìn)型稅率。3.稅收優(yōu)惠以及減免上海市在給予納稅人在應(yīng)納稅款的減征以及免征方面同時(shí)綜合考慮了房屋的面積數(shù)和居

趙書(shū)博中國(guó)個(gè)人住房房產(chǎn)稅改革研究現(xiàn)狀與趨勢(shì) ——基于文獻(xiàn)計(jì)量分析王佳赫 趙書(shū)博本文以2000-2016年CSSCI的349篇主題詞為“房產(chǎn)稅改革”的文獻(xiàn)為研究對(duì)象，采用共詞聚類分析、時(shí)區(qū)躍遷等方法對(duì)個(gè)人住房房產(chǎn)稅改革的研究現(xiàn)狀進(jìn)行分析。“計(jì)稅依據(jù)”、“稅制改革”、“稅制結(jié)構(gòu)”等問(wèn)題受到較多關(guān)注；“地方稅體系”、“土地出讓金”是相對(duì)前沿的研究領(lǐng)域；“政府間關(guān)系”和“地方稅體系構(gòu)建”等問(wèn)題還有待深入研究。同時(shí)研究存在忽視效率、重復(fù)研究和學(xué)術(shù)成果認(rèn)可度低等問(wèn)題

得無(wú)法對(duì)我國(guó)個(gè)人住房房產(chǎn)稅法律作出明確的規(guī)定，其房地產(chǎn)發(fā)展過(guò)程中存在的諸多問(wèn)題得不到有效的解決，這些成為當(dāng)前我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)需要立即解決的問(wèn)題。本文就我國(guó)個(gè)人住房房產(chǎn)稅法律問(wèn)題展開(kāi)探討和研究。關(guān)鍵詞：個(gè)人住房；房產(chǎn)稅；法律問(wèn)題隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，推動(dòng)了我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，就在房地產(chǎn)飛速發(fā)展的同時(shí)，在其發(fā)展過(guò)程中存在諸多的問(wèn)題，如房屋資源配置不合理、房?jī)r(jià)上漲速度太快等問(wèn)題，我國(guó)政府應(yīng)當(dāng)高度重視這些問(wèn)題，通過(guò)進(jìn)一步完善我國(guó)個(gè)人住房房產(chǎn)稅法律制度，合理調(diào)

西安開(kāi)始試行個(gè)人住房商業(yè)貸款轉(zhuǎn)住房公積金貸款?！吧剔D(zhuǎn)公”貸款，是指住房公積金繳存職工將本人或配偶已辦理且尚未結(jié)清的個(gè)人住房商業(yè)貸款，轉(zhuǎn)換為在西安住房公積金管理中心委托商業(yè)銀行辦理的住房公積金貸款。由于住房公積金貸款利率比商業(yè)貸款利率低，“商轉(zhuǎn)公”貸款可以有效降低購(gòu)房者的還貸利息壓力，對(duì)購(gòu)房者而言是一重大利好政策。根據(jù)試行的操作規(guī)程，在西安住房公積金管理中心按規(guī)定正常連續(xù)足額繳存住房公積金6個(gè)月（含）以上，購(gòu)買自住普通住房時(shí)，辦理了個(gè)人住房商業(yè)貸款的職工，可

款風(fēng)險(xiǎn)。一、個(gè)人住房公積金貸款的主要風(fēng)險(xiǎn)類型分析1.信用風(fēng)險(xiǎn)分析信用風(fēng)險(xiǎn)是個(gè)人住房公積金貸款中普遍存在的，且非常容易發(fā)生。從實(shí)際中來(lái)看，個(gè)人住房公積金貸款中，容易出現(xiàn)借款人的信用級(jí)別不高、信息不全等問(wèn)題，借款人有意不履行還款義務(wù)，拖欠貸款，保證人有意不承擔(dān)連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，蓄意欠資賴賬等，借款人履行合同約定的意識(shí)過(guò)于薄弱，就會(huì)存在違約的風(fēng)險(xiǎn)。住房公積金是保障城鎮(zhèn)居民用房需求的一種手段，主要的對(duì)象是社會(huì)中的中低層人員，這些人員的收入有限，償還貸款的能力低下，在一

關(guān)稅收條例對(duì)個(gè)人住房的股權(quán)投資及出租進(jìn)行分析，提出合理化建議。【關(guān)鍵詞】個(gè)人住房；股權(quán)投資和出租；涉稅問(wèn)題由于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們?yōu)榱税簿訕?lè)業(yè)，個(gè)人財(cái)富主要集中在住房方面。隨著萬(wàn)眾創(chuàng)新和大眾創(chuàng)業(yè)，一部分創(chuàng)業(yè)人士將住房投資入股。一、個(gè)人住房股權(quán)投資的涉稅問(wèn)題1.個(gè)人交易環(huán)節(jié)涉及的稅種個(gè)人住房投資入股在稅法上視同銷售，涉及的稅種主要包括：（1）增值稅假設(shè)深圳市居民個(gè)人股東擁有住房，建筑面積120平米， 購(gòu)買時(shí)間為2016年4月30日前，持有時(shí)間不足2年，價(jià)值500

就是非經(jīng)營(yíng)性個(gè)人住房的全國(guó)征收，目前，我國(guó)重慶、上海先后建立試點(diǎn)開(kāi)征個(gè)人住房房產(chǎn)稅，這對(duì)于全國(guó)范圍內(nèi)的推廣起到了經(jīng)驗(yàn)借鑒的作用。開(kāi)征房產(chǎn)稅對(duì)于調(diào)控房地產(chǎn)市場(chǎng)、調(diào)節(jié)收入分配以及組織地方政府財(cái)政收入起到了重要作用。本文分析了我國(guó)開(kāi)征非經(jīng)營(yíng)性個(gè)人住房房產(chǎn)稅的必要性，指出了全面開(kāi)征房產(chǎn)稅主要面臨的問(wèn)題，最后提出了一些建議。關(guān)鍵詞：房產(chǎn)稅；稅制改革我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅相關(guān)法律為1986年國(guó)務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》。隨后，我國(guó)在2010年開(kāi)始進(jìn)行針對(duì)非經(jīng)營(yíng)

海市針對(duì)部分個(gè)人住房開(kāi)征房產(chǎn)稅的改革試點(diǎn)為背景，借助相關(guān)城市新建商品住房銷售價(jià)格數(shù)據(jù)，基于對(duì)照分析的策略，評(píng)估發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)改革對(duì)于抑制房?jī)r(jià)上漲沒(méi)有明顯的作用，并結(jié)合兩大試點(diǎn)城市的具體情況探討了改革方案不能起到抑制房?jī)r(jià)的主要原因。本文認(rèn)為，針對(duì)個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅的改革，成敗不在于是否能夠調(diào)節(jié)住房市場(chǎng)的價(jià)格，更重要的方面在于完善我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)，成為地方政府?dāng)[脫“土地財(cái)政”的推手和持續(xù)穩(wěn)定的財(cái)政收入來(lái)源。最后，對(duì)完善我國(guó)房產(chǎn)稅體系提出了對(duì)策建議。關(guān)鍵詞：房產(chǎn)稅改革；個(gè)

關(guān)于新形勢(shì)下個(gè)人住房按揭貸款風(fēng)險(xiǎn)防范蘇州市農(nóng)村金融學(xué)會(huì)課題組2015年下半年起，蘇州市商品房銷售市場(chǎng)呈現(xiàn)出快速回暖、量?jī)r(jià)齊升的趨勢(shì)，商品房去庫(kù)存化周期大幅縮減。蘇州地區(qū)各家銀行適時(shí)調(diào)整房地產(chǎn)信貸政策，將個(gè)人住房按揭貸款作為今后一段時(shí)間的信貸投放重點(diǎn)。在房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)升溫的背后，個(gè)人住房按揭貸款中潛在的不穩(wěn)定因素也在逐步暴露，如何防范風(fēng)險(xiǎn)、引導(dǎo)樓市健康可持續(xù)發(fā)展，成為各銀行關(guān)注的重點(diǎn)。一、蘇州商品住宅市場(chǎng)和個(gè)人住房按揭貸款發(fā)展形勢(shì)分析2015年下半年，在多項(xiàng)

發(fā)展·論中國(guó)個(gè)人住房房產(chǎn)稅法律制度的構(gòu)建 ——以上海、重慶試點(diǎn)城市為例陶廣峰，馬 靖(南京財(cái)經(jīng)大學(xué) 比較法研究所，南京 210023)個(gè)人住房房產(chǎn)稅改革涉及國(guó)家稅收改革和千家萬(wàn)戶的利益。上海、重慶兩市依據(jù)中央部署，2011年1月啟動(dòng)了對(duì)個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅試點(diǎn)工作，至今已五年有余。從健全財(cái)產(chǎn)稅法律制度、促進(jìn)社會(huì)公平分配、優(yōu)化個(gè)人住房資源配置三個(gè)方面來(lái)看，當(dāng)前在我國(guó)構(gòu)建個(gè)人住房房產(chǎn)稅法律制度具有必要性；同時(shí)，上海、重慶兩市五年來(lái)的試點(diǎn)也為個(gè)人住房房產(chǎn)稅法律制度

高等問(wèn)題。對(duì)個(gè)人住房征收財(cái)產(chǎn)稅，須以構(gòu)建順暢的地方居民意愿表達(dá)機(jī)制、明確的產(chǎn)權(quán)歸屬、完善的財(cái)產(chǎn)登記體系和科學(xué)的財(cái)產(chǎn)價(jià)值評(píng)估方法為前提。中國(guó)房地產(chǎn)稅改革面臨著中央政府不愿下放稅收權(quán)限、地方政府對(duì)轄區(qū)居民的偏好重視不足、房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)制度復(fù)雜、公眾接受程度較低以及既有稅費(fèi)負(fù)擔(dān)繁重等現(xiàn)實(shí)約束。未來(lái)的房地產(chǎn)稅改革應(yīng)保持稅制要素設(shè)計(jì)與稅收政策目標(biāo)的一致性，在更大程度上取得公眾理解、支持以及在完善產(chǎn)權(quán)制度和房地產(chǎn)登記、評(píng)估體系的基礎(chǔ)上穩(wěn)步推進(jìn)。關(guān)鍵詞：個(gè)人住房；財(cái)產(chǎn)稅；征

出規(guī)避和防范個(gè)人住房信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的若干策略，用以做好銀行的個(gè)人住房信貸業(yè)務(wù)工作，避免遭受因個(gè)人住房信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。個(gè)人信貸；房地產(chǎn)市場(chǎng)；風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，不管是在國(guó)有銀行，還是民營(yíng)銀行，個(gè)人信貸業(yè)務(wù)都得到了迅速的發(fā)展。特別是在當(dāng)今全國(guó)各地房地產(chǎn)業(yè)遍地開(kāi)花的情況下，個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展更是達(dá)到了歷史的最新高峰。個(gè)人信貸業(yè)務(wù)在房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展中所起的作用是巨大的，也是空前的。然而，凡事都有其兩面性，自然規(guī)律是這樣，經(jīng)濟(jì)規(guī)律也是如此。因此，

在闡述我國(guó)對(duì)個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅的理論依據(jù)后，論證了房產(chǎn)稅改革的目標(biāo)應(yīng)是調(diào)節(jié)收入分配，建議擴(kuò)大試點(diǎn)城市范圍并通過(guò)輿論宣傳降低改革阻力。 【關(guān)鍵詞】 個(gè)人住房; 房產(chǎn)稅; 改革目標(biāo)中圖分類號(hào)：F810.42 ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A ?文章編號(hào)：1004-5937（2015）01-0097-04 一、房產(chǎn)稅改革的背景 （一）我國(guó)房產(chǎn)稅的演變 房產(chǎn)稅由來(lái)已久，周朝的“廛布”、唐朝中期的間架稅、五代后梁時(shí)期的屋稅、清朝初期的“市廛輸鈔”、清末和民國(guó)時(shí)期的房捐等，都

875）對(duì)于個(gè)人住房保有階段的稅收，目前在我國(guó)還未形成公認(rèn)的特定稱謂，人們經(jīng)常稱之為“房產(chǎn)稅”或“物業(yè)稅”。但從這些概念所指來(lái)看，都是作為對(duì)個(gè)人房產(chǎn)保有環(huán)節(jié)稅種的代稱，作為財(cái)產(chǎn)稅之組成［1］。由于“房產(chǎn)稅”和“物業(yè)稅”還包含有其他含義，本文直接稱之為“個(gè)人住房房產(chǎn)稅”，以區(qū)別于“房產(chǎn)稅”和“物業(yè)稅”這兩種特定稱謂。我國(guó)1986年開(kāi)始實(shí)施、目前仍有效力的《房產(chǎn)稅暫行條例》對(duì)個(gè)人住房在保有階段免稅，但隨著我國(guó)高房?jī)r(jià)等嚴(yán)重社會(huì)問(wèn)題的出現(xiàn)，人們逐漸意識(shí)到對(duì)個(gè)人住房

上海兩市進(jìn)行個(gè)人住房房產(chǎn)稅試點(diǎn)以來(lái)，擴(kuò)大試點(diǎn)乃至全面開(kāi)征個(gè)人自用房產(chǎn)稅的聲音不絕于耳。在全面開(kāi)征個(gè)人自用住房房產(chǎn)稅之前，需要問(wèn)清房產(chǎn)稅存在的理由。即使這個(gè)問(wèn)題解決了，關(guān)于征收范圍征收方式的確定仍然眾說(shuō)紛紜?；诓煌睦碛桑?00個(gè)人可能不止100種答案。個(gè)人住房房產(chǎn)稅是一種政府直接與個(gè)人直接打交道的稅種，不同于政府現(xiàn)在開(kāi)征的其他稅種，征管難度較大。自1980年個(gè)人所得稅制確立以來(lái)，政府也積累了一些對(duì)個(gè)人征稅的經(jīng)驗(yàn)，但多數(shù)個(gè)人所得稅通過(guò)代扣代繳方式征收，且是

作安全資產(chǎn)的個(gè)人住房抵押貸款也有可能出問(wèn)題，在某些不利因素的沖擊下也有可能出現(xiàn)違約，甚至違約率不斷上升，最終發(fā)展成為金融市場(chǎng)動(dòng)蕩，威脅商業(yè)銀行資產(chǎn)安全。實(shí)際上，次貸危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)遭受了較為嚴(yán)重的外部沖擊，馬宇認(rèn)為國(guó)際金融危機(jī)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)影響顯著［1］，在我國(guó)商業(yè)銀行的部分個(gè)人住房抵押貸款已經(jīng)出現(xiàn)了違約現(xiàn)象，而且隨著環(huán)境的惡化，違約率正在不斷攀升。近期，我國(guó)正在進(jìn)行宏觀調(diào)控，把控制房地產(chǎn)過(guò)熱作為重要目標(biāo)之一，那么，在當(dāng)前調(diào)控房地產(chǎn)政策的作用下，以及宏觀

的發(fā)展，我國(guó)個(gè)人住房消費(fèi)貸款已發(fā)展到了相當(dāng)?shù)囊?guī)模，越來(lái)越多的居民在購(gòu)買住房時(shí)采用到銀行辦理住房按揭手續(xù)。個(gè)人住房消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)已成為銀行收入穩(wěn)定增長(zhǎng)的主要來(lái)源。隨著貸款量的激劇上升，對(duì)個(gè)人住房消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理已成為商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中的重要問(wèn)題，如何在新的環(huán)境中大力發(fā)展個(gè)人住房消費(fèi)貸款這項(xiàng)銀行優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)，對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行而言顯得非常重要。本文旨在探計(jì)我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人住房消費(fèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)與防范，結(jié)合實(shí)踐提出完善我國(guó)對(duì)個(gè)人住房消費(fèi)貸款管理的一些建議。關(guān)鍵詞：

000）1 個(gè)人住房信息系統(tǒng)在房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)管理中的重要性大力推進(jìn)信息化是實(shí)施我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)全局的戰(zhàn)略舉措，是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、全面建設(shè)小康社會(huì)、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)和建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的必然選擇。通過(guò)這幾年我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展的實(shí)踐證明，大力推進(jìn)房地產(chǎn)信息化建設(shè)，有利于提高我國(guó)的宏觀調(diào)控能力，有利于提高我國(guó)的市場(chǎng)監(jiān)管能力，有利于提高我國(guó)的公共服務(wù)能力。第一，加快個(gè)人住房信息系統(tǒng)建設(shè)，是貫徹落實(shí)房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控政策的重要舉措。房地產(chǎn)市場(chǎng)宏觀調(diào)控是促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)持續(xù)穩(wěn)定

階段性擔(dān)保的個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)，購(gòu)房者以穩(wěn)定的收入分期向銀行還本付息，而在未還清本息之前，用其購(gòu)房契約向銀行作抵押，若購(gòu)房者不能按照期限還本付息，銀行可將房屋出售，以抵消欠款。個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出分散性、隱蔽性和滯后性等特征，如果商業(yè)銀行對(duì)當(dāng)前個(gè)人抵押貸款現(xiàn)狀與面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行有效的評(píng)估與控制，那么，未來(lái)個(gè)人貸款的發(fā)展可能成為商業(yè)銀行的一個(gè)不容忽視的風(fēng)險(xiǎn)源。一、我國(guó)個(gè)人住房抵押貸款的現(xiàn)狀在個(gè)人消費(fèi)信貸中，由于個(gè)人住房抵押貸款占據(jù)了重要地位。1998年

，上年結(jié)轉(zhuǎn)的個(gè)人住房公積金存款利率上調(diào)0.25個(gè)百分點(diǎn)，由2.85%上調(diào)至3.10%；當(dāng)年歸集的個(gè)人住房公積金存款利率保持不變。二、從2011年7月7日起，上調(diào)個(gè)人住房公積金貸款利率。五年期以上個(gè)人住房公積金貸款利率上調(diào)0.20個(gè)百分點(diǎn)，由4.70%上調(diào)至4.90%；五年期以下 (含五年)個(gè)人住房公積金貸款利率上調(diào)0.25個(gè)百分點(diǎn)，由4.20%上調(diào)至4.45%。三、從2011年7月7日起，開(kāi)展利用住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)試點(diǎn)工作的城市，貸款利率按照

30013)個(gè)人住房抵押貸款擔(dān)保的概念界定與功能分析①吳志宇(華東交通大學(xué)人文學(xué)院法學(xué)系,江西南昌 330013)個(gè)人住房抵押貸款擔(dān)保是指由依法設(shè)立的機(jī)構(gòu)或者組織為合格借款人申請(qǐng)高比例的個(gè)人住房抵押貸款而與貸款人簽訂保證合同,當(dāng)借款人不按期償還貸款本息時(shí),由該機(jī)構(gòu)或者組織承擔(dān)約定清償責(zé)任的信用擔(dān)保行為。個(gè)人住房抵押貸款擔(dān)保的主要功能是降低購(gòu)房借款人的首付款比例,但它可能會(huì)增加交易成本和社會(huì)成本,并誘發(fā)借貸雙方的道德風(fēng)險(xiǎn),從而降低個(gè)人住房抵押貸款市場(chǎng)的效率。

13)按普通個(gè)人住房抵押貸款機(jī)制，借款人向貸款人申請(qǐng)個(gè)人住房貸款，首先得按規(guī)定支付一定比例的首付款，并以其所購(gòu)住房作抵押。但住房是一種特殊的不動(dòng)產(chǎn)，其價(jià)格高昂，特別是對(duì)廣大中低收入者和積累較少的年輕人而言，其購(gòu)買住房的主要障礙就是難以一次性支付數(shù)額不菲的首付款。為此，美國(guó)、加拿大、澳大利亞和香港等國(guó)家和地區(qū)建立了個(gè)人住房抵押貸款保險(xiǎn)機(jī)制，由依法設(shè)立的機(jī)構(gòu)或者組織為符合條件的借款人申請(qǐng)高比例的個(gè)人住房抵押貸款提供保證保險(xiǎn)，以降低其購(gòu)房門檻。我國(guó)自1990年代

最近,市場(chǎng)對(duì)個(gè)人住房按揭貸款政策變化的擔(dān)心，使這種謬論不攻自破。因?yàn)?，如果百姓的錢真的太多，那么他們進(jìn)入房地產(chǎn)與個(gè)人住房按揭貸款的政策根本就沒(méi)有關(guān)系。他們有錢，不用貸款，也不必關(guān)注銀行的信貸政策變化。事實(shí)卻是，目前中國(guó)的房地產(chǎn)市場(chǎng)根本就不存在所謂的“剛性需求”，也不存在居民的錢太多，而是這些人過(guò)度地使用具有公共性質(zhì)的國(guó)家銀行體系，通過(guò)銀行體系的高杠桿在炒作國(guó)內(nèi)住房。一個(gè)最簡(jiǎn)單的例子，國(guó)內(nèi)不少地方的商用住房與住宅的價(jià)格倒掛，何也？就在于兩者的信貸政策不同、銀

文從我國(guó)現(xiàn)在個(gè)人住房的需求和供給兩個(gè)方面分析中,發(fā)現(xiàn)兩者不相符和對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,并從我國(guó)2006年6月1日出臺(tái)的“國(guó)六條”看到其中的不足,最后提出對(duì)目前個(gè)人住房監(jiān)管政策的建議。關(guān)鍵詞個(gè)人住房 需求 個(gè)人住房 供給 監(jiān)管 風(fēng)險(xiǎn)控制中圖分類號(hào):C913 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1009-0592(2009)05-227-01一、我國(guó)目前個(gè)人住房的需求兩極化我國(guó)目前的個(gè)人住房出現(xiàn)了兩種需求,一種需求是中小戶型(90平方米及以下)即普通工薪階層的需求,另一種是

此來(lái)對(duì)照中國(guó)個(gè)人住房按揭貸款，盡管美國(guó)次按危機(jī)對(duì)中國(guó)金融產(chǎn)生的影響微乎其微，但是這里有許多值深入思考的問(wèn)題。試想，美國(guó)次按占整個(gè)按揭貸款比重這樣低，而且次按對(duì)象也是通過(guò)信用評(píng)級(jí)進(jìn)入的，但是，就是這樣一個(gè)小的問(wèn)題就引起美國(guó)及國(guó)際金融市場(chǎng)巨大的金融危機(jī)，而且從短期來(lái)看，這種危機(jī)還一時(shí)無(wú)法化解。這就說(shuō)明了以往那種個(gè)人按揭貸款為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的神話已經(jīng)打破，個(gè)按的特殊性就是于住房按揭貸款的周期性影響，而且也說(shuō)明了隨著房地產(chǎn)市場(chǎng)周期性變化，個(gè)人按揭貸款潛在金融風(fēng)險(xiǎn)也很大。