項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理思路探討

楊少華 雍浩 楊穎 何瑛 李穎

摘 要：從工作實(shí)際出發(fā)，闡述項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理的必要性，并從項(xiàng)目可研、規(guī)劃、論證、立項(xiàng)、申報(bào)、審批、執(zhí)行、分析、考核、評(píng)價(jià)等項(xiàng)目各環(huán)節(jié)入手，對(duì)管理過(guò)程中需要關(guān)注的重點(diǎn)及應(yīng)采取的具體措施進(jìn)行分析。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目前期規(guī)劃、預(yù)算編制、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備及發(fā)揮財(cái)務(wù)反映和監(jiān)督職能，督促、配合項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行，考核評(píng)價(jià)及決算審計(jì)等方面進(jìn)行闡述，以期為確保項(xiàng)目管理依法合規(guī)、有序高效完成，提升項(xiàng)目預(yù)算全過(guò)程管控水平奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，為項(xiàng)目管理過(guò)程中制度完善、流程優(yōu)化、職責(zé)分工及人員素質(zhì)等方面的管理提供借鑒。

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目;預(yù)算;閉環(huán)管理

中圖分類號(hào)：C931? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2018）36-0090-01

項(xiàng)目管理通常具有投資大、建設(shè)期長(zhǎng)、投資回收期長(zhǎng)等特點(diǎn)。項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理，就是為提高項(xiàng)目投資效益、防范資金風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施，即從項(xiàng)目可研、規(guī)劃、論證、立項(xiàng)、申報(bào)、審批、執(zhí)行、分析、考核、評(píng)價(jià)等全過(guò)程進(jìn)行管控。

一、開展項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理的背景

項(xiàng)目預(yù)算的閉環(huán)管控，涉及多個(gè)業(yè)務(wù)部門和管理部室，前期規(guī)劃、組織實(shí)施由承擔(dān)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)，人員管理和績(jī)效考核由人資部門負(fù)責(zé)，但項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行、資金支付和審核把關(guān)則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。實(shí)際工作中，因?yàn)橹贫炔荒苈鋵?shí)到位、部門間信息溝通不暢、人員責(zé)任心不強(qiáng)、考核評(píng)價(jià)不及時(shí)等原因造成項(xiàng)目預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)真正意義上的閉環(huán)管控。因此，應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行為關(guān)鍵控制點(diǎn)，發(fā)揮財(cái)務(wù)的核心作用，加大預(yù)算的管控力度。

二、實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理應(yīng)采取的措施

項(xiàng)目預(yù)算的閉環(huán)管理，是一個(gè)系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要建立切實(shí)可行的規(guī)章制度，同時(shí)還需要相關(guān)部門的協(xié)調(diào)及各環(huán)節(jié)人員的配合，實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制和事后評(píng)價(jià)考核的全過(guò)程管控。

1.注重項(xiàng)目前期規(guī)劃，做好預(yù)算編制及項(xiàng)目?jī)?chǔ)備工作。注重項(xiàng)目的創(chuàng)新性、前瞻性及預(yù)算的整體性和全面性，做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備工作。項(xiàng)目管理單位應(yīng)對(duì)行業(yè)發(fā)展、科技創(chuàng)新的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)多方位主動(dòng)參與和了解，尤其在項(xiàng)目可行性、必要性、投資能力、資金回收等方面做好充分的前期論證和準(zhǔn)備工作。首先，以企業(yè)中長(zhǎng)期規(guī)劃為前提，確立項(xiàng)目和預(yù)算管理目標(biāo)。項(xiàng)目管理單位應(yīng)把握項(xiàng)目的可行性、創(chuàng)新性、推廣性、實(shí)用性和效益性特點(diǎn)，以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)及各方面的基本策略為基礎(chǔ)，做好項(xiàng)目前期規(guī)劃和論證。應(yīng)從項(xiàng)目前期準(zhǔn)備入手，對(duì)項(xiàng)目投入的必要性、可行性等方面進(jìn)行充分論證，對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、資金需求等方面早籌劃、早安排，做到立項(xiàng)科學(xué)、目標(biāo)明確、論證充分，為項(xiàng)目預(yù)算管理制定目標(biāo)和方向。其次，培訓(xùn)前端業(yè)務(wù)人員，熟悉項(xiàng)目管理流程。為順利實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全過(guò)程有序管理，項(xiàng)目管理單位應(yīng)繪制項(xiàng)目管理流程圖，要求業(yè)務(wù)人員必須熟悉掌握項(xiàng)目管理流程，適時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況，按時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成項(xiàng)目管理工作。最后，科學(xué)編制項(xiàng)目預(yù)算，及時(shí)錄入項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)。根據(jù)擬立項(xiàng)的資金需求，分解到責(zé)任部室，編制項(xiàng)目預(yù)算。根據(jù)審定的項(xiàng)目可研報(bào)告，確保項(xiàng)目預(yù)算需求合理、編制科學(xué)、數(shù)據(jù)可靠。按照上級(jí)主管單位項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)管理要求，逐項(xiàng)梳理、認(rèn)真籌備，安排相關(guān)人員及時(shí)、準(zhǔn)確、完整錄入項(xiàng)目各項(xiàng)信息，保證項(xiàng)目申報(bào)的數(shù)量和質(zhì)量。

2.發(fā)揮財(cái)務(wù)反映和監(jiān)督職能，督促、配合項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行。項(xiàng)目管理單位應(yīng)積極充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的反映和監(jiān)督職能，全過(guò)程參與項(xiàng)目預(yù)算管理，在指導(dǎo)、配合前端業(yè)務(wù)部門操作基礎(chǔ)上，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理優(yōu)勢(shì)，指導(dǎo)相關(guān)人員將系統(tǒng)“被應(yīng)用”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙谩?，形成操作人員清楚、部室主任知曉、單位領(lǐng)導(dǎo)掌握的自下而上塔形預(yù)算管理格局，提高項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性和計(jì)劃性。

3.利用績(jī)效管理系統(tǒng)，提高相關(guān)人員的主動(dòng)性和積極性。為提高項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確性和及時(shí)性，項(xiàng)目管理單位應(yīng)層層落實(shí)責(zé)任，將項(xiàng)目完成率及資金預(yù)算申報(bào)和使用準(zhǔn)確性納入績(jī)效管理考核系統(tǒng)，按月對(duì)責(zé)任部室進(jìn)行考核。督促相關(guān)人員結(jié)合形象進(jìn)度，有計(jì)劃地完成合同簽訂、服務(wù)確認(rèn)及資金支付工作，提高前端業(yè)務(wù)人員參與企業(yè)管理的積極性和主動(dòng)性，加大項(xiàng)目預(yù)算和資金執(zhí)行力度。

4.總結(jié)、評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)。項(xiàng)目結(jié)束，編制《項(xiàng)目竣工決算報(bào)告》，從項(xiàng)目資金來(lái)源、成本支出性質(zhì)、費(fèi)用支出比例、研究成果等方面對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行分析和總結(jié)，分析項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題和不足，總結(jié)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，不斷提高項(xiàng)目管理水平。

三、實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理的意義

采用以上措施，項(xiàng)目管理單位將實(shí)現(xiàn)從可研、規(guī)劃、論證、立項(xiàng)、申報(bào)、審批、執(zhí)行、分析、考核、評(píng)價(jià)的全過(guò)程預(yù)算閉環(huán)管理，必會(huì)取得良好效果。

1.增強(qiáng)業(yè)務(wù)部門的計(jì)劃意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理，明確責(zé)任和分工，實(shí)施預(yù)算執(zhí)行流程控制，適時(shí)監(jiān)督，確保項(xiàng)目執(zhí)行流程暢通。樹立和強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門“誰(shuí)管理、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的項(xiàng)目預(yù)算管理理念，增強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的計(jì)劃意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，確保項(xiàng)目按計(jì)劃有序?qū)嵤?/p>

2.促進(jìn)部門和人員間的融合與溝通，提高工作效率。財(cái)務(wù)人員參與項(xiàng)目預(yù)算全過(guò)程管理，適時(shí)反映、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，將加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門的融合和溝通，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力、協(xié)調(diào)能力和綜合素質(zhì)，有效加快項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程，提高工作效率。

3.以績(jī)效管理制度等為保障，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。流程設(shè)計(jì)、績(jī)效管理、定期通報(bào)等內(nèi)部控制制度是項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理得以按計(jì)劃、有序?qū)嵤┑那疤岷捅Ｕ?。采用懲罰與激勵(lì)機(jī)制，將項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行及現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行納入績(jī)效管理系統(tǒng)，提高相關(guān)人員的責(zé)任意識(shí)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，項(xiàng)目預(yù)算管理是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力的具體體現(xiàn)。及時(shí)、準(zhǔn)確的信息反饋和實(shí)時(shí)的預(yù)算監(jiān)督，促使企業(yè)管理者關(guān)注項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程、資金流向和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。利用信息手段和業(yè)務(wù)融合，按時(shí)開展項(xiàng)目竣工決算編制、審計(jì)等分析評(píng)價(jià)工作，提升財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員參與企業(yè)管理的積極性，強(qiáng)化員工業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)的鍛煉和培養(yǎng)，最終實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算精編制、嚴(yán)執(zhí)行、強(qiáng)監(jiān)督、重考評(píng)、善總結(jié)的閉環(huán)管理，提升企業(yè)管理水平，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]? 段瑞娟.論電網(wǎng)公司項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2016，（28）.