資金池管理模式在現(xiàn)代企業(yè)管理中的運用

郭舒

【摘 要】隨著市場經濟的深入發(fā)展，不同行業(yè)的競爭日益激烈，企業(yè)規(guī)模也在不斷擴大，而隨著企業(yè)的發(fā)展和升級，資金池的管理就越發(fā)的重要。資金池是一種現(xiàn)代化的資金管理工具，在企業(yè)管理及經營的過程中應用后重要意義。但是根據目前企業(yè)管理的資金池應用現(xiàn)狀，并沒能達到很好的效果，因此本文嘗試探索現(xiàn)代企業(yè)管理中關于資金池的管理策略。

【關鍵詞】資金池管理；企業(yè)管理；運用

國家自加入世貿經濟組織后，經濟得到了飛速發(fā)展，相對的國家企業(yè)在經營管理以及資金管理方面的需要也會更高。因此無論是在企業(yè)經營規(guī)模上的擴大還是資金管理的規(guī)范，都需要基于資金鏈穩(wěn)定的前提之下進行的。研究如何提高資金利用率，應用資金池管理的問題對探究我國企業(yè)經驗管理有非常重要的意義。

一、資金池管理定義和運行模式

（一）資金池管理定義

資金池也被稱作現(xiàn)金總庫，是企業(yè)較常見的一種資金集中的管理模式。這種先進的管理模式可以充分體現(xiàn)將資金作為核心的企業(yè)管理理念。這種管理模式主要是由企業(yè)建立一個資金池并進行統(tǒng)一管理，通過零余額或虛擬金額管理的方式，以達到實現(xiàn)單位資金集中以及資源共享的目的，減少企業(yè)在進行整體的融資規(guī)模和所需成本，提高企業(yè)資金利用效率。與傳統(tǒng)的資金管理模式相比，資金池管理模式是一種在企業(yè)與銀行合作基礎之上開發(fā)的一種資金管理工具，管理效果大大提高。在資金池管理模式的應用下，可以將原本屬于企業(yè)內部承擔的資金調配、管理、結算與清算該方面的應用交由專業(yè)的金融管理機構操作。

（二）企業(yè)“資金池”的運行模式

1.結算中心管理資金池的具體情況

企業(yè)一般設立的結算中心是用來辦理企業(yè)內部成員單元現(xiàn)金來往以及收付的結算業(yè)務，屬于財務部門的管理范疇，不具備法人資格以及金融經營業(yè)務的限制。結算中心通過網上銀行來管理企業(yè)的資金池，根據企業(yè)與銀行之間簽訂的有關資金池方面的業(yè)務來簽訂的條約協(xié)議，企業(yè)以及納入“資金池”管理的附屬企業(yè)耽誤需要在相應的銀行開戶，應用收支兩用的方式。企業(yè)的結算中心對于上存資金的附屬公司，會采取銀行同期活期存款的利率支付息，而對于需要使用資金的附屬公司，會按照銀行同期貸款利率來說去利息。這樣企業(yè)的結算中心的收入來源主要由以下兩個部分組成。

①資金池存款在銀行以及撥付下級公司之間的利差收入；

②向附屬公司收取的貸款利息。

2.財務公司管理資金池的具體情況

財務公司提供的服務也與商業(yè)銀行相似，主要功能是提供解決集團內部的融資風險、成的平臺。在實際操作過程中，財務公司同樣應用的是收支兩條線的方式來進行管理，其操作層面相對于結算中心規(guī)模更加快捷與自由，用款自由且存款有利息。

在操作之處環(huán)節(jié)，成員可以自由支配自己在賬戶上的存款，只需要在企業(yè)系統(tǒng)中向財務公司發(fā)送一個申請用款的指令，財務公司即會將相關款項劃撥至此成員的制定銀行賬戶中。當成員單位需要貸款時，則也可向財務公司申請，財務公司會根據該企業(yè)的未來規(guī)劃進行審批核實，將可用的資金貸予該成員單位。

二、加強資金池管理的策略

盡管目前企業(yè)管理的過程中需要應用到資金管理，但是實際的應用效果并不明顯，因此需要強化管理措施，提高資金池管理在企業(yè)經營管理的實際效果。

（一）合理選擇會計核算方式

應用資金池的管理模式，并不需要企業(yè)的下級單位在對賬單上體現(xiàn)一二級賬戶間的資金歸屬以及下?lián)芮闆r，因此企業(yè)及下級企業(yè)單位之間的財務往來不需要進行財務處理以降低財務的工作量。在此管理模式下，所有資金都需要匯至一級管理賬戶，而二級賬戶上沒有資金存款，一級賬戶可以展示收付款項的情況，在實際核算就不需要分次下?lián)芎怂?，二級賬戶的會計核算會記錄詳細的發(fā)生額度。當前應用于一級賬戶的核算方式主要有以下三種方式：①一級賬戶不需要進行會計核算，只需要選擇性的記錄本財務費用以及發(fā)生的調劑業(yè)務，這種核算模式存在的劣勢在于其企業(yè)財務數據可能會與銀行對賬單上出現(xiàn)不同。②需要根據每日的匯總情況，按照二級賬戶的下?lián)芤约按嬗械慕鹑诓顏砭幹茣嫅{證。③銀行對于企業(yè)的下級公司金融情況以及賬戶上的實際余額情況來編制收付款的憑證。

（二）提高資金管理能力

考察研究下屬各個部門的整體管理觀念以及銀行的服務情況，重點需要關注的是企業(yè)總部，需要統(tǒng)籌管理企業(yè)的其他各個單位的資金，因此，在資金調控能力、投資決策能力以及風險預估和控制能力上有更高的要求，這就需要企業(yè)采取各種有效措施來管理資金。

首先，企業(yè)需要加強自身的融資能力，有效發(fā)揮出企業(yè)現(xiàn)有資金的規(guī)模，整合融資能力，并提高整體的融資能力，由企業(yè)總部統(tǒng)一授信，合理開發(fā)及利用企業(yè)的整體資源。

第二，對所有資金的調度權都需要進行合理配置，要給予資金管理結構調動管理資金的權利，確保所有資金都可以得到及時調配以及優(yōu)化配置，從而提高企業(yè)的資金流動率，發(fā)揮資金管理的效果。

第三，需要加強企業(yè)對全部資金的管理能力，實現(xiàn)財務以及企業(yè)經營管理之間的有機融合，間接對提高資金控制能力產生影響。

最后，需要提高資金服務能力，在加強資金管理的同時還需要完善服務機制，確保資金的供給穩(wěn)定，進而提高企業(yè)資金利用效率。同時要補充并完善相應的市場咨詢服務，定期優(yōu)化及更新財務管理工作。

（三）構建內部資本的市場運行機制

應用資金池管理并不能僅僅從資金管理方面來做到企業(yè)上下的統(tǒng)一，而無需涉及到其他環(huán)節(jié)。采取該種管理模式進行資金的管理，需要從技術層面上開始重視財務管控能力的提高，但是并未從根本上對資配置進行優(yōu)化。因此，需要企業(yè)完善自身現(xiàn)有的運行機制，例如已有的財務管理、資金管理制度等，集中資金，控制風險以及配置功能都可以得到良好實現(xiàn)，確保資金池可以持續(xù)發(fā)揮效果。

（四）強化資金預算剛性約束

在企業(yè)運營管理中，準確預算現(xiàn)金流動情況是前提是進行資金預算，根據才來結局未來現(xiàn)金可能存在的短缺或者盈余情況，為企業(yè)決策以及融資提供保障。并且資金預算同樣也作為管理資金風險的根本。因此資金預算的管理需要財務部門專門負責，確保在資金預算中進行款項支出、在合理預算內展開業(yè)務活動，以實現(xiàn)全面預算管理。下級單位需要按照財務部門給出的預算審批支出，根據防范風險來定期編制預算資金表并上交至上級部門，上級部門需要嚴格審查資金的預算情況，有重大收支需要提前進行審核并提交至資金中心，資金中旬需要對在資金范圍內的支出預算進行統(tǒng)計，并且分析資金的額沉淀情況，給出合理的資金投資計劃。對資金范圍超出的部分不應隨意允許支出，需要向相關部門提出借款申請，再由資金中心調劑，經過企業(yè)相關領導的審批后再籌集資金，并且需要定期核算資金的使用情況，核查支出預算，重視其與查證之間存在的偏差情況。

（五）應用跨銀行的資金管理平臺

企業(yè)在展開相關業(yè)務時，并非僅僅是在與同一行業(yè)有資金晚來，跨行業(yè)、區(qū)域的企業(yè)經營現(xiàn)象非常常見，因此企業(yè)需要與多家銀行展開合作。這樣的合作模式會增加其財務的風險控制、服務和融資水平等各個方面的優(yōu)勢，但是這樣也會存在不便，每個銀行的服務系統(tǒng)都是相對獨立的，企業(yè)難以進行跨行賬戶的統(tǒng)一管理，這就需要應用跨銀行的資金管理平臺來實現(xiàn)多銀行資金管理的對接，較常用的有兩種：第一種是采用專業(yè)的財務軟件，根據銀行企業(yè)的直接手段來實現(xiàn)；第二種，需要根據銀行提供的跨銀行管理平臺來進行管理。一般使用軟件的成本高的同時風險以及建設費也會高，而采用跨銀行的管理平臺成本低，管理風險低，但是由于不同銀行之間的借口存在匹配問題?？梢詰醚胄械某壘W銀來實現(xiàn)跨銀行支付、轉賬及各項業(yè)務。這也是資金池管理的重要技術方式。

三、結語

綜上，資金池管理是一種新興的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，合理利用可以有效實現(xiàn)企業(yè)內部資金及資源的統(tǒng)一和調配，集中企業(yè)內部資金，并有效提高資金的利用率?，F(xiàn)代企業(yè)需要根據自身的發(fā)展情況來可學建立資金的賬戶結構以及操作服務流程，建立合理的資金池管理模式。這種模式可以有效減少企業(yè)在進行整體的融資規(guī)模和所需成本，提高企業(yè)資金利用效率。與傳統(tǒng)的資金管理模式相比，資金池管理模式是一種在企業(yè)與銀行合作基礎之上開發(fā)的一種資金管理工具，管理效果將會有大幅的提高。

參考文獻：

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