我國中小民營企業(yè)財務管理問題研究

[摘 要]財務管理作為企業(yè)內(nèi)部的一項核心管理活動，無論大企業(yè)還是小企業(yè)，財務管理的內(nèi)容與職能大致相同，但由于中小民營企業(yè)自身的特點及其所面對的獨特的外部環(huán)境，它們的財務管理工作具有自身的特點。通過對中小民營企業(yè)財務管理現(xiàn)狀的研究，促進中小企業(yè)健康發(fā)展，使中小民營企業(yè)的財務管理能夠順應時代潮流，為企業(yè)發(fā)展做出應有的貢獻。

[關(guān)鍵詞]中小民營企業(yè);財務管理;企業(yè)發(fā)展

[中圖分類號]F276.5

中小民營企業(yè)對世界經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮著重要作用，是促進經(jīng)濟發(fā)展、維護社會穩(wěn)定的重要力量。對于生產(chǎn)力的提升、解決就業(yè)問題、農(nóng)村的現(xiàn)代化建設、新產(chǎn)品的研發(fā)和管理制度的創(chuàng)新都有舉足輕重的作用。我國當前實施的對外開放戰(zhàn)略，使得中小民營企業(yè)不得不面對更加復雜的全球化市場環(huán)境，這對中小民營企業(yè)來說既是機遇，同時也將會面臨更多風險與挑戰(zhàn)。

1 中小民營企業(yè)財務管理相關(guān)概述

第一，中小企業(yè)是相對于大企業(yè)的概念，是指營業(yè)收入或資產(chǎn)總額較小、職工人數(shù)較少、管理組織簡單、職責分工有限的企業(yè)。2011年6月，工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部研究制定了相關(guān)劃型標準。主要參考就業(yè)人數(shù)、營業(yè)額、資產(chǎn)總額指標，在不同行業(yè)使用不同的指標。

第二，民營企業(yè)是指由個人經(jīng)營的，企業(yè)所有權(quán)是歸個人而非國家的企業(yè)。民營企業(yè)以民間資本作為資本，即除了國有資產(chǎn)和國外資產(chǎn)以外的全部資產(chǎn)。

1.1 民營企業(yè)的地位及作用

改革開放以來，民營企業(yè)取得了重大發(fā)展。民間投資和民營經(jīng)濟由小到大、由弱變強，日漸成為推動國民經(jīng)濟發(fā)展、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、豐富產(chǎn)品市場、增加人民就業(yè)的重要力量。根據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示，2016年全國民營工業(yè)企業(yè)總數(shù)達到214309個，工業(yè)總產(chǎn)值達到413614.49億元。

1.2 中小民營企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀

中小民營企業(yè)規(guī)模較小，企業(yè)所有者一般也是企業(yè)的管理者，所有者高度集權(quán);同時，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)非常單一，在大部分中小民營企業(yè)中，基本都采用的是家族式管理。這些企業(yè)公司內(nèi)部裙帶關(guān)系嚴重，難以做到將具有財務管理能力的人員安排到合適的崗位，有能力的工作人員不被重用，內(nèi)部資金管理混亂，企業(yè)管理層經(jīng)常做出不科學的決策。在投資過程中，中小民營企業(yè)通常會選擇短期投資項目，主要是因為長期投資存在較高的風險，對于本身抗風險能力弱，并且對于資金不足的中小民營企業(yè)來說，難以實現(xiàn)長期投資，也沒有大量的資金進行多元化投資。在利潤分配時，也常常由于所有者為過度滿足個人利益的實現(xiàn)，產(chǎn)生分配不合理的情況，嚴重影響了企業(yè)與員工關(guān)系的正常發(fā)展。

2 中小民營企業(yè)財務管理存在的問題及成因

2.1 在籌資活動中的問題

籌資難是中小民營企業(yè)財務管理中的首要問題。首先是籌資渠道窄，雖然已經(jīng)創(chuàng)建了中小板和創(chuàng)業(yè)板，但是準入門檻太高。因此，在資金籌集過程中，這些企業(yè)一般選擇從銀行等金融機構(gòu)進行貸款。而對于很多民營企業(yè)來說，它們不具備較強的還款能力，因此面臨著嚴重的融資問題。怎樣開發(fā)出更多的企業(yè)融資渠道，更好地解決融資問題，這是政府和民營企業(yè)急需解決的難題。

2.2 在投資活動中的問題

在投資方面，民營企業(yè)表現(xiàn)出嚴重的盲目性，通常是盲目地追求多元化經(jīng)營。企業(yè)想要發(fā)展，意味著就要擴大生產(chǎn)，為了占有更多的市場份額，必然進行各種形式的投資。然而，在投資過程中，民營企業(yè)家存在嚴重的盲目性，主要表現(xiàn)為輕率冒進以及違背客觀經(jīng)濟規(guī)律，正因為這一問題，很多優(yōu)秀的民營企業(yè)逐漸沒落，并使國家也損失了不可低估的社會財富。

2.3 在運營中的問題

對于營運資金來說，主要指的是為了保證企業(yè)正常發(fā)展而墊付的資金。企業(yè)在經(jīng)營過程中，必須對營運資金進行有效的管理，從而為企業(yè)提供充足的資金支持。在我國中小民營企業(yè)中，資金管理一直是一處薄弱環(huán)節(jié)，對資金缺乏科學合理的配置。這些企業(yè)通常沒有建立完善的會計制度，也不具備成熟的核算能力，并且沒有單獨設置必需的會計與出納崗位，可能會成為挪用企業(yè)資金等不良行為的隱患;很多企業(yè)會留存大量的現(xiàn)金，這使得企業(yè)資金被閑置。很多企業(yè)沒有合理配置資金，例如，用短期借款購買固定資產(chǎn)，增加企業(yè)債務成本，經(jīng)常使得企業(yè)陷入難以自拔的財務困境。

2.4 在利潤分配中的問題

薪酬分配不合理，使得勞資關(guān)系變得緊張。很多民營企業(yè)家往往只關(guān)心自身的利益，對于員工的利益卻漠不關(guān)心，或是根本不打算創(chuàng)建一個合理的利益分配關(guān)系，低估了員工的價值，員工的合法權(quán)益得不到實現(xiàn)，導致勞資關(guān)系進一步惡化，阻礙企業(yè)的健康發(fā)展。

3 中小民營企業(yè)財務管理問題產(chǎn)生的原因

3.1 產(chǎn)生籌資問題的原因

首先是中國的資本市場尚不健全。很多證券市場不對中小型民營企業(yè)開放，從而使得中小民營企業(yè)無法得到實惠;同時，中小板和創(chuàng)業(yè)板都具有較高的準入門檻，因此，對于大多數(shù)中小民營企業(yè)，無法通過股票進行融資。

其次是銀行對民營企業(yè)的信貸支持不夠。雖然國家鼓勵銀行為民營企業(yè)提供資金支持，但銀行為了保證資金的安全性，并不希望為民營企業(yè)提供貸款。此外，民營企業(yè)通常也無法得到金融機構(gòu)的貸款優(yōu)惠，民營企業(yè)還需要支付更多的保管、評估等費用，大大增加了民營企業(yè)的融資成本。

3.2 產(chǎn)生投資問題的原因

中小民營企業(yè)管理體制表現(xiàn)出高度集權(quán)化，通常過度重視所有者的利益，所有者注重實現(xiàn)自身利益的最大化，忽略了同樣重要的企業(yè)價值。自有資本所占份額較大，所有者希望盡快回收資金，從而減少自有資金的風險，而對企業(yè)財務風險不夠重視，從而導致盲目投資等問題。

3.3 產(chǎn)生運營問題的原因

企業(yè)缺乏先進的財務理念，而且對于營運資金沒有進行科學的管理。主要是因為企業(yè)管理者沒有正確認識到營運資金管理的重要性。同時企業(yè)的財務工作者缺乏專業(yè)素質(zhì)，沒有較強的會計核算能力。此外，因為民營企業(yè)的規(guī)模很小，資金規(guī)模有限，而且沒有完善的會計制度，很多會計人員不具備上崗要求。常常會發(fā)生賬務記錄混亂以及賬務不符合實際情況等現(xiàn)象，無法有效地監(jiān)管存貨、應收賬款等環(huán)節(jié)，而且也導致營運資金的管理效率非常低。

3.4 產(chǎn)生利潤分配問題的原因

對于大部分民營企業(yè)，基本都屬于家族式企業(yè)。企業(yè)所有者通常是企業(yè)的核心，同時掌握著企業(yè)的分配權(quán)、所有權(quán)以及經(jīng)營權(quán)，但是只注重自身的利益，并且把企業(yè)視為滿足自身利益需求的手段，常常會忽視相關(guān)者的利益。

4 中小民營企業(yè)財務管理改進策略

4.1 拓寬融資渠道

對于中小民營企業(yè)來說，融資問題是最難解決的。完善銀行體制政策，使銀行充分發(fā)揮其功能，建立適合中小企業(yè)需求的貸款系統(tǒng)，這是緩解中小企業(yè)融資難的有效手段。這需要政府的政策支持，還有借貸雙方的積極配合，為了鞏固中小民營企業(yè)在經(jīng)濟活動中的重要地位，使其逐漸擺脫融資困難的窘境，這是一條勢在必行的道路。

4.2 優(yōu)化自身融資條件

首先，企業(yè)所有者必須轉(zhuǎn)變自己的管理思想，正確認識企業(yè)管理的重要價值。其次，要根據(jù)市場經(jīng)濟的具體變化情況，不斷優(yōu)化內(nèi)部管理機制，并且在經(jīng)營過程中，要嚴格遵循公司的經(jīng)營管理制度，還要嚴格按照財務管理制度來操作，進一步提高企業(yè)的信用等級。最后，還要加強與銀行之間的溝通，使會計信息更加透明，讓銀行充分了解企業(yè)的實際發(fā)展狀況，有助于銀行更好地對企業(yè)進行監(jiān)管，還要努力提高企業(yè)的信用等級，從而降低銀行的放貸風險。與此同時，當企業(yè)再次申請貸款時，可以減少對企業(yè)的審核環(huán)節(jié)，從而進一步提高企業(yè)貸款的效率，同時降低銀行的工作壓力，實現(xiàn)雙贏。

4.3 提高企業(yè)資金投資效率

中小民營企業(yè)本身受規(guī)模限制，資金不充裕，并且融資能力有限，這就更要求在投資時做出最合理的選擇，從而創(chuàng)造未來可期的收益，規(guī)避過量的風險。

4.4 強化理性投資意識

理性投資，是提升企業(yè)投資效率的關(guān)鍵。中小民營企業(yè)在投資以前，一定要綜合考慮多種因素，做好充分的準備，必須深入分析該項目的發(fā)展前景、風險大小以及收益情況等。此外，企業(yè)必須結(jié)合自己的實際發(fā)展情況，進行合理的投資。

4.5 提高資金的營運效率

中小民營企業(yè)要想更好地實施現(xiàn)金管理，首先要對企業(yè)資本的收支狀況進行深入地了解。對企業(yè)的資本需求有更加準確的了解，并且不但要滿足相應的資本需求，還要科學管理當前的企業(yè)資金，不產(chǎn)生過多的浪費和閑置資金，還能更好滿足企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和各項資本需求。

4.6 選擇合適的股利政策

上市融資這條道路對現(xiàn)階段的大部分民營企業(yè)來說還比較遙遠。目前來看，對于家族式的中小民營企業(yè)所有者來說，他們通常對企業(yè)進行壟斷控股，導致企業(yè)的凈利潤以及現(xiàn)金流量出現(xiàn)波動現(xiàn)象，此時企業(yè)可以采用低正常股息、或者是額外股息的股息政策。因為這種形式具有較高的靈活性，雖然沒有較高水平的分紅，但是完全能保證基本的生活需要，讓企業(yè)留存更多的凈利潤，當企業(yè)出現(xiàn)融資問題時，可以采用這種方式。如果企業(yè)擁有較多的現(xiàn)金，可以給股東提供更多的股利。

與此同時，股東和企業(yè)必須從長遠角度考慮問題，不可以只顧眼前的利益。另外，對于高級技術(shù)人員或者是管理人員，可以應用股票期權(quán)的激勵方式。這種激勵方式存在很好的效果，但還需要不斷優(yōu)化該績效考核機制。此外，對普通員工進行有效地激勵，從而保證薪酬以及績效考核更加合理，同時還要制定一些員工福利政策。通過多種形式的激勵機制，有助于提高企業(yè)的盈利水平，從而保證企業(yè)的健康發(fā)展。

5 結(jié) 論

在我國經(jīng)濟中，中小民營企業(yè)屬于一種新生力量，對于經(jīng)濟發(fā)展具有顯著的促進作用。在經(jīng)濟全球化的背景時代中，經(jīng)濟發(fā)展無疑是一把雙刃劍，相信在不久的將來中國經(jīng)濟開始從快速增長步入調(diào)整階段，這是一個艱巨而又復雜的過程。中小民營企業(yè)要想抓住有利的發(fā)展機遇，不斷完善自身的財務管理機制，只有全面提高自身的綜合素質(zhì)，才能夠更好地解決各種難題，從而更加穩(wěn)定健康地發(fā)展，為社會和國家發(fā)展貢獻更多的力量。

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[作者簡介]郭建杰（1981—），男，漢族，山東濰坊人，碩士，主管會計，中級會計師，研究方向：財務管理。