提高企業(yè)資金管控能力的具體措施

桂晶

摘 要：資金是一個企業(yè)維持生存與發(fā)展的重要保障，對其進(jìn)行有效的監(jiān)管及提高其使用效率是每個企業(yè)必須給予充分重視的工作。而目前，個別企業(yè)由于對資金管控的漠視，未在內(nèi)控制度、預(yù)算管理、人才配備等方面提高資金管理水平，造成企業(yè)資金使用效率下降及存在一定的資金安全隱患。由于資金管控本身包含較多內(nèi)容，且重要性十分明顯，企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營發(fā)展過程中也需要就資金管控事宜進(jìn)行更多思考。鑒于此，文章就如何提高企業(yè)資金管控能力進(jìn)行了研究，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;資金管控;措施分析

1 企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

1.1 幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最優(yōu)化

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程離不開資金管理，為了提高資金使用效率和效益，不論是籌集資金還是使用資金，都需要努力通過制定合理的資金計(jì)劃和措施，進(jìn)行高效的資金運(yùn)作和管理，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營水平的提高。通過對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的測算，資金管理為各生產(chǎn)項(xiàng)目的順利生產(chǎn)提供能量和血液，合理規(guī)劃資金的數(shù)量和配比，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最優(yōu)化。

1.2 有效防控企業(yè)債務(wù)危機(jī)

為了提前化解企業(yè)債務(wù)危機(jī)，降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)通過資金管理對一定時段的流動資金進(jìn)行測算和規(guī)劃，努力保持流動資產(chǎn)和流動負(fù)債比例合理區(qū)間，避免企業(yè)因流動資金短缺造成資金鏈斷裂，無法按時償還債務(wù)的不良影響，確保企業(yè)資金鏈完整和健康運(yùn)行，保持良好的經(jīng)濟(jì)勢頭，為企業(yè)穩(wěn)步快速發(fā)展保駕護(hù)航。

2 企業(yè)在資金管控中所面臨的問題

2.1 預(yù)算編制不科學(xué)

目前，多數(shù)企業(yè)往往忽視預(yù)算管理的存在與作用，只是簡單制定資金預(yù)算相關(guān)制度，并未真正考慮本企業(yè)實(shí)際資金管理需要與生產(chǎn)工藝流程。資金預(yù)算管理的混亂造成多數(shù)企業(yè)在資金支出時存在一定的隨意性，部門在年終突擊消費(fèi)現(xiàn)象頻發(fā)，使企業(yè)資金使用效率不斷下降，同時，也給個別工作人員利用職務(wù)之便侵占企業(yè)資金提供可能。這種資金預(yù)算管理的缺失給企業(yè)增加了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險，從這一層面來看，在資金管控與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理間存在的聯(lián)系無法被割裂時，企業(yè)預(yù)算管理體系本身科學(xué)性與可行性較為低下時，其資金管控實(shí)際能力與水平也會處于較低位置，且無法得到有效提升。

2.2 資金管控流程落實(shí)不到位

雖然多數(shù)企業(yè)已經(jīng)開展資金監(jiān)管工作，但由于未能對資金管控形成有效的流程與制度，給企業(yè)財(cái)務(wù)部門開展資金管控帶來一定的不便。同時，各個部門由于受到制度缺失、管理層漠視等原因的影響，企業(yè)資金管控程序受到極大的影響，部門之間未能為財(cái)務(wù)部門提供有效的數(shù)據(jù)支持。特別是由于企業(yè)資金管控制度的模糊，造成企業(yè)各部門對于資金管控目標(biāo)未能給予必要的重視，財(cái)務(wù)部門在下達(dá)預(yù)算任務(wù)時無法取得各部門的積極響應(yīng)，造成企業(yè)資金管控工作無法真正落到實(shí)處，一些資金管理要求也并未較好的執(zhí)行下去，資金管控制度更是處于被架空的尷尬境地之中。這一狀態(tài)下，企業(yè)的資金管控狀況自然差強(qiáng)人意，且資金管控資源也得到了不同程度的閑置與浪費(fèi)。

3 提高企業(yè)資金管控能力的具體措施

3.1 建立健全資金管理制度和資金預(yù)算組織體系

1）完善資金管理制度。首先，需要完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，注重資金的風(fēng)險管理，建立并執(zhí)行從資金授權(quán)審批，不相容職務(wù)分離，建立三重一大事項(xiàng)的決策辦法等制度;其次，制定適合企業(yè)自身特色的資金管理制度，包括籌集資金、使用資金、項(xiàng)目管理等制度辦法，將資金管理責(zé)任落實(shí)到具體部門和個人，將資金管理成效納入績效考核體系，做到獎優(yōu)懲劣。

2）建立健全資金預(yù)算組織體系。在完善制度的基礎(chǔ)上，建立資金預(yù)算組織體系，通過資金預(yù)算，將所有部門和生產(chǎn)項(xiàng)目緊密聯(lián)系，以企業(yè)的整體目標(biāo)為部門的最高目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)整體優(yōu)化資金管理體系。企業(yè)設(shè)立專門的資金管理部門，承擔(dān)資金預(yù)算管理的編制工作和日常工作和監(jiān)督工作，例如匯總復(fù)核數(shù)據(jù)、綜合協(xié)調(diào)各預(yù)算執(zhí)行部門，組織資金預(yù)算執(zhí)行分析會。企業(yè)的資金預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各個責(zé)任部門，凡是有資金流入和流出的部門，都是預(yù)算執(zhí)行部門。預(yù)算執(zhí)行部門必須對職責(zé)范圍內(nèi)的資金流量和流向負(fù)責(zé)。通過資金預(yù)算管理，幫助企業(yè)確定較為合理的資金持有量，并保持科學(xué)的資金流動性，既能規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險，又能提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.2 采用先進(jìn)的資金管理手段

在企業(yè)管理中，資金流的管理起著非常重要的作用，企業(yè)經(jīng)營的健康有序的運(yùn)轉(zhuǎn)和長期發(fā)展離不開對資金流的管理。企業(yè)管理層需要從生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)出發(fā)，利用先進(jìn)科技手段建立信息化管理平臺，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)綜合管理，實(shí)現(xiàn)對整個生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)的集中與共享，為企業(yè)決策層提供完整、規(guī)范、高效、真實(shí)的資金流數(shù)據(jù)。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營綜合管理平臺上，可以通過計(jì)算機(jī)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)整合生產(chǎn)經(jīng)營中的資金流、業(yè)務(wù)流和信息流，從中提取融資、使用資金、存儲資金等的日報(bào)表和月報(bào)表;實(shí)時對預(yù)算資金和實(shí)際資金的流量、流向情況進(jìn)行比對和分析，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金流入、流出、流向、存量、流量分布等信息的及時掌握，為管理層提供可靠的資金投融資、資金運(yùn)用等方面的管理數(shù)據(jù)，幫助管理層作出科學(xué)決策，從而實(shí)現(xiàn)降低成本，及時合理調(diào)劑資金的余缺，達(dá)到高效運(yùn)用資金的目標(biāo)。通過實(shí)施資金管理大數(shù)據(jù)系統(tǒng)和生產(chǎn)經(jīng)營綜合管理平臺的建設(shè)，可以提高資金的使用效率，增強(qiáng)公司資金資源配置能力和財(cái)務(wù)監(jiān)控能力，提升公司財(cái)務(wù)管理水平和企業(yè)管理水平。建立生產(chǎn)經(jīng)營綜合管理平臺，可以從以下幾個方面做起：第一，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集成功能，形成生產(chǎn)經(jīng)營每個生產(chǎn)鏈條都相互聯(lián)系的信息化管理體系，將財(cái)務(wù)資金管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)相融合。第二，在綜合平臺中建立以資金管理為核心的管理模塊，從根本上解決企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息時效性差以及信息失真的問題，實(shí)現(xiàn)資金管理模塊與各個業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)模塊相融合。第三，企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面的辦公自動化，接入財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)同步進(jìn)行的信息查詢監(jiān)督管理模塊，為管理層的分析工作提供全面、真實(shí)的數(shù)據(jù)，確保決策的有效性。

3.3 加大對企業(yè)資金管理的監(jiān)管力度

企業(yè)對資金進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)管是確保企業(yè)資金有效使用及降低財(cái)務(wù)風(fēng)險的重要保障措施。首先，企業(yè)應(yīng)對自身生產(chǎn)工藝流程、財(cái)務(wù)管理需要進(jìn)行調(diào)研，在反復(fù)論證的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)、建立資金監(jiān)控制度，明確財(cái)務(wù)部門或其他各車間、行政管理部門在資金監(jiān)管中的具體職責(zé)、分工。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金內(nèi)控制度實(shí)施、會計(jì)核算、授權(quán)審批等程序進(jìn)行審計(jì)，對于在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞應(yīng)及時反映、督促整改，保證企業(yè)資金核算的規(guī)范性及資金使用的合規(guī)性。其次，企業(yè)應(yīng)實(shí)施對資金的全方位監(jiān)管，不可只對日常資金收支或資金支付后的程序進(jìn)行監(jiān)管，應(yīng)對一些重大投資項(xiàng)目從可行性論證、資金支付進(jìn)度、項(xiàng)目績效等內(nèi)容進(jìn)行事前、事中監(jiān)管，確保企業(yè)資金的安全、有效使用。

4 結(jié)語

在新的時代背景下，轉(zhuǎn)變資金管理的觀念，提高管理層的決策水平，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)技能、管理和服務(wù)意識以及工作的主動性，健全資金管理制度，采用先進(jìn)的信息化管理手段，加強(qiáng)資金監(jiān)管力度，才能有效降低資金成本，提高資金使用效率，保證資金結(jié)構(gòu)靈活性;才能增強(qiáng)資金收益性，實(shí)現(xiàn)利潤獲取最優(yōu)化;才能在防范資金風(fēng)險的同時增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，讓有限的資金通過科學(xué)有效的管理實(shí)現(xiàn)增值保值，為企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮作用，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

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