喬倩倩

摘要：當(dāng)前，我國大多煤炭企業(yè)在成本管理上存在諸多問題，制約著企業(yè)的生存發(fā)展。因此，在新形勢(shì)下，煤炭企業(yè)想要既適應(yīng)防疫、環(huán)保、監(jiān)督檢查等常態(tài)化考驗(yàn)，又想要盈利，就必須進(jìn)行精細(xì)化管理、降低成本，而成本管控措施的強(qiáng)力有效成為衡量煤炭企業(yè)是否盈利的關(guān)鍵。文章具體結(jié)合煤炭企業(yè)實(shí)際，對(duì)成本管控的重要性，以及如何進(jìn)行成本管控，成本管控的具體措施等進(jìn)行論述，統(tǒng)籌推進(jìn)精準(zhǔn)降本、提質(zhì)增效，提升經(jīng)營(yíng)管理水平，以實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理；成本管控；成本；精細(xì)化管理

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)成為面向市場(chǎng)的獨(dú)立法人實(shí)體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)為經(jīng)濟(jì)效益最大化，這是現(xiàn)代企業(yè)制度要求投入資本實(shí)現(xiàn)保值增值所決定的。因?yàn)椋髽I(yè)要想生存，必須能以收抵支、到期償債。企業(yè)要發(fā)展，必須擴(kuò)大收入。收入增加意味著人、財(cái)、物相應(yīng)增加，都將以資金流動(dòng)的形式在企業(yè)財(cái)務(wù)上得到全面反映，并對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成發(fā)生重大影響。因此，成本管控是一切管理的基礎(chǔ)、管理的中心。

一、成本管控的重要性

當(dāng)今時(shí)代是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時(shí)代，先進(jìn)的信息技術(shù)為企業(yè)的成本控制工作提供了必要的技術(shù)支持，同時(shí)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的大環(huán)境下，企業(yè)能否獲得持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵就是能否在成本上取得優(yōu)勢(shì)。成本控制管理工作，不單單是生產(chǎn)部門和財(cái)務(wù)部門的工作，它貫穿于整個(gè)企業(yè)的所有部門中。從企業(yè)的戰(zhàn)略角度上來分析企業(yè)成本發(fā)生的原因，除了有形的資源消耗之外，還包括無形資產(chǎn)的消耗。因此，做好企業(yè)的成本控制工作，需要企業(yè)中各個(gè)部門的協(xié)同合作。

近些年來煤炭經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)效益呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，主要是因?yàn)樾滦湍茉吹牟粩嗤茝V應(yīng)用威脅到了煤炭經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。2014年后連續(xù)三年我國煤炭產(chǎn)量都是呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，直到2017年2月份之后煤炭產(chǎn)量才開始呈現(xiàn)一定的產(chǎn)量增長(zhǎng)的趨勢(shì)。由于煤炭市場(chǎng)價(jià)格不穩(wěn)、銷售趨緩、庫存量大、再加上井下現(xiàn)場(chǎng)條件差等諸多不利因素，給原煤生產(chǎn)和商品煤銷售帶來前所未有的困難。面對(duì)困難，煤炭企業(yè)審時(shí)度勢(shì)，積極面對(duì)挑戰(zhàn)及時(shí)確立了突破咽喉瓶頸，組織井下高產(chǎn)，推動(dòng)全面會(huì)戰(zhàn)的整體工作思路，連續(xù)組織保安全促生產(chǎn)大會(huì)戰(zhàn)。

二、如何進(jìn)行成本管控

通過對(duì)國際、國內(nèi)形勢(shì)的綜合判斷，我國發(fā)展仍然具備難得的機(jī)遇和有利條件。比如，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展基本面長(zhǎng)期趨好，國內(nèi)市場(chǎng)潛力巨大，社會(huì)生產(chǎn)力基礎(chǔ)雄厚，科技創(chuàng)新能力增強(qiáng)，人力資源豐富，生產(chǎn)要素綜合優(yōu)勢(shì)明顯，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制機(jī)制不斷完善。煤炭企業(yè)必須深刻理解、緊緊抓住、切實(shí)用好這樣的新機(jī)遇。

（一）加強(qiáng)管控意識(shí)，樹立新型成本觀念

觀念決定行動(dòng)，企業(yè)的管理觀念要換代、更新、升級(jí)，有利于企業(yè)緊跟時(shí)代脈搏，具有強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)力，在市場(chǎng)上占有一席之地；有助于真正理解“按需生產(chǎn)和降低成本是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的兩個(gè)輪子”，兩者是辯證統(tǒng)一的關(guān)系，協(xié)助調(diào)解好兩者的關(guān)系，統(tǒng)籌兼顧，達(dá)到“雙贏”狀態(tài)。

加強(qiáng)成本管控意識(shí)，最大化利用人力資源。提高職工自我意識(shí)，職工的自我意識(shí)在企業(yè)管理中的作用是不可估量的，因而，我們必須加強(qiáng)宣傳力度，使得每位職工都牢固樹立起企業(yè)大家庭意識(shí)，使得每位職工都認(rèn)識(shí)到離開了集體就等于“無源之水，無本之木”。改變“成本管控只是財(cái)務(wù)部門的事”的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，通過企業(yè)會(huì)議，宣傳欄、條幅各種途徑對(duì)全體職工進(jìn)行教育、增強(qiáng)意識(shí)，使全體職工清楚地認(rèn)識(shí)到，煤炭產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)就取決于生產(chǎn)成本。全體職工心存節(jié)約意識(shí)，如正確使用井下開采、掘進(jìn)設(shè)備，提高低值易耗的使用次數(shù)等，切身意識(shí)到成本控制好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)和員工的自身利益，才能真正樹立新型的成本控制觀念。因而，自覺地投身于節(jié)支降耗活動(dòng)中來。由“控制”到“自我控制”成本，發(fā)生認(rèn)識(shí)上的飛躍，也是煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)騰飛的源泉。

通過自上而下、扎實(shí)有效開展“艱苦奮斗、節(jié)支降耗”活動(dòng)，積極推行內(nèi)部市場(chǎng)化管理，精細(xì)化管理，努力降低材料成本。增強(qiáng)成本節(jié)約意識(shí)，把降低材料成本作為第一競(jìng)爭(zhēng)力，建立成本目標(biāo)控制體系，精細(xì)分析成本構(gòu)成的各種因素，將成本中心細(xì)分為各成本點(diǎn)，實(shí)行職能科室人員“包點(diǎn)”責(zé)任制，時(shí)刻監(jiān)控每一成本點(diǎn)的動(dòng)態(tài)，最大限度地控制材料費(fèi)用支出。

強(qiáng)化內(nèi)部管理，樹立成本管理的系統(tǒng)觀念。嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，增強(qiáng)煤炭企業(yè)的生存與適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的能力，做好各項(xiàng)指標(biāo)的分解落實(shí)工作，輔以嚴(yán)格的限額報(bào)銷制度，并與相關(guān)責(zé)任者的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，執(zhí)行無例外獎(jiǎng)罰，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿的調(diào)控作用。

（二）夯實(shí)基礎(chǔ)管理，嚴(yán)控物資消耗成本

為了加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，提高成本管控意識(shí)，進(jìn)一步推進(jìn)節(jié)支降耗工作的深入開展，對(duì)材料成本進(jìn)行層層分解，把材料指標(biāo)細(xì)分到各個(gè)單位工程科室及區(qū)隊(duì)，明確落實(shí)目標(biāo)責(zé)任，在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過程中，努力做到有計(jì)劃、有實(shí)施、有監(jiān)督、有考核，在生產(chǎn)管理過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，力爭(zhēng)從源頭上把材料成本管理好、控制好。

1.材料費(fèi)用

根據(jù)礦井月度作業(yè)計(jì)劃工作安排，積極協(xié)調(diào)供應(yīng)站和廠家，充分做好生產(chǎn)物資的后勤保障工作。一是統(tǒng)籌供應(yīng)，做好庫存物資消耗。根據(jù)生產(chǎn)需要，針對(duì)建工材料、支護(hù)材料等常用材料庫存量，合理編制采購計(jì)劃，進(jìn)行庫存消耗并與駐礦供應(yīng)站強(qiáng)化協(xié)調(diào)確保供應(yīng)及時(shí)。二是利用存量平臺(tái)發(fā)放物資。按照 “兩庫合一”移交后的材料物資發(fā)放要求，結(jié)合存量物資平臺(tái)系統(tǒng)，利用存量庫存功能，有效實(shí)現(xiàn)利庫計(jì)劃篩選，杜絕庫存充足的情況下重復(fù)提報(bào)材料計(jì)劃，占用材料費(fèi)用的情況。三是堅(jiān)持精益化物資管理。根據(jù)物資商城生產(chǎn)物資需求計(jì)劃提報(bào)情況，向各基層單位進(jìn)行信息反饋。執(zhí)行先進(jìn)先出原則，避免物料長(zhǎng)期擠壓導(dǎo)致的變形、變質(zhì)，減少材料浪費(fèi)。四是積極推進(jìn)危廢、報(bào)廢設(shè)備處置合同簽訂。加快垃圾比價(jià)手續(xù)的辦理；對(duì)非標(biāo)計(jì)劃進(jìn)行合同立項(xiàng)并組織合同洽談等事宜。

2.設(shè)備租賃費(fèi)用

在滿足礦井安全生產(chǎn)及各掘進(jìn)迎頭、工作面接續(xù)需要及保障安全生產(chǎn)的前提下，對(duì)設(shè)備租賃費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析。一是加強(qiáng)管控單軌吊、膠輪車、蓄電池電機(jī)車等輔助運(yùn)輸設(shè)備，保障單軌吊及膠輪車等配件供應(yīng)及易損各類液壓膠管存量，延長(zhǎng)使用壽命，減少故障導(dǎo)致停運(yùn)。二是加強(qiáng)管控液壓挖掘機(jī)等掘進(jìn)設(shè)備，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)使用及配件管理，延長(zhǎng)挖掘機(jī)使用壽命，不再新租挖掘機(jī)。三是充分利用礦內(nèi)自有鉆機(jī)，增加易損配件庫存，加大維護(hù)保養(yǎng)力度，減少設(shè)備故障維修率，減少租賃鉆機(jī)的投入。四是普查井下具備回收條件的通用機(jī)電設(shè)備，列出回收計(jì)劃清單，按規(guī)定時(shí)間完成設(shè)備回收工作。五是統(tǒng)計(jì)單體租賃實(shí)際費(fèi)用，對(duì)工作面單體損壞率較高、撤除期間周期長(zhǎng)問題進(jìn)行原因分析。

3.綜機(jī)折舊修理費(fèi)

一是在滿足生產(chǎn)需要的情況下，優(yōu)先發(fā)放自有設(shè)備，降低租賃設(shè)備占用，減少租賃費(fèi)用的發(fā)生，優(yōu)先計(jì)劃使用自有設(shè)備。二是每月排查在用新設(shè)備到礦日期、生產(chǎn)日期和收費(fèi)開始時(shí)間，到12個(gè)月的及時(shí)停止收取的設(shè)備新度系數(shù)調(diào)節(jié)費(fèi)。三是加強(qiáng)設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)管理，確保設(shè)備完好使用，降低設(shè)備大部件更換頻率。把大部件租賃費(fèi)用按比例納入完全市場(chǎng)化費(fèi)用考核，降低區(qū)隊(duì)大部件更換和備用數(shù)量。四是采掘工作面設(shè)備在回撤前，提前辦理停租申請(qǐng)，設(shè)備升井后及時(shí)交回，杜絕因設(shè)備送交延遲造成資金浪費(fèi)。五是設(shè)備管理員必須每月進(jìn)行設(shè)備對(duì)賬，核對(duì)收費(fèi)明細(xì)，確保不能出現(xiàn)多收費(fèi)現(xiàn)象。

4.綜機(jī)材料費(fèi)

對(duì)綜機(jī)材料費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析是否超預(yù)算；并對(duì)超預(yù)算情況進(jìn)行存在問題及原因分析，如不能及時(shí)回收修復(fù)利用、復(fù)用率低等。一是加大物資排查力度。對(duì)井下各采區(qū)開展專項(xiàng)排查，安排專業(yè)隊(duì)伍將各類綜機(jī)設(shè)備及時(shí)回收、復(fù)用，避免浪費(fèi)。二是充分發(fā)揮完全市場(chǎng)紅利。利用經(jīng)濟(jì)杠桿加大對(duì)各采掘區(qū)隊(duì)的考核力度，與區(qū)隊(duì)相關(guān)責(zé)任人連掛，層層施壓、齊抓共管，逐步提高綜機(jī)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)水平。

5.電費(fèi)

一是加大主運(yùn)輸系統(tǒng)用電管控，綜合協(xié)調(diào)煤流系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間，根據(jù)煤倉存儲(chǔ)情況合理放倉，降低輕（空）載率。二是加大排水系統(tǒng)用電管控，減少排水系統(tǒng)中間環(huán)節(jié)，降低向地面排水和向井下補(bǔ)水，減少各泵房水泵運(yùn)行時(shí)間，降低排水用電。三是根據(jù)生產(chǎn)現(xiàn)狀，合理采取避峰填谷生產(chǎn)方式，避開峰值電費(fèi)生產(chǎn)，采取“避峰填谷”經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，每天可在電價(jià)峰期減少膠帶運(yùn)行時(shí)間約1小時(shí)，節(jié)約電費(fèi)。四是強(qiáng)化地面用電管理。優(yōu)化井下排水系統(tǒng)，繼續(xù)清污分流，嚴(yán)查井下供水管網(wǎng)“跑冒滴漏”減少井下排水電費(fèi)支出。五是嚴(yán)格執(zhí)行用電管理辦法，合理控制空調(diào)開關(guān)時(shí)間，加強(qiáng)巡查杜絕長(zhǎng)明燈，合理控制路燈的開關(guān)時(shí)間，減少電費(fèi)支出。

6.資產(chǎn)支出

一是強(qiáng)化修理資金計(jì)劃管理，從嚴(yán)安排大中小修項(xiàng)目，嚴(yán)格修前鑒定流程，能自修的堅(jiān)決不外委，加強(qiáng)比價(jià)和后評(píng)價(jià)管理，強(qiáng)化過程監(jiān)管和工程量確認(rèn)，增加大中小修工程材料價(jià)格的調(diào)研頻次，從材料價(jià)格上節(jié)約大中小修工程費(fèi)用的投入。二是加大閑置設(shè)備盤查力度，降低閑置率和備用率，閑置設(shè)備及時(shí)辦理退租手續(xù)，減少因閑置造成的成本增加。三是認(rèn)真梳理外協(xié)單位施工范圍，嚴(yán)格審核施工計(jì)劃和施工種類，能自己干的零活堅(jiān)決不外委，減少外委勞務(wù)量；強(qiáng)化工程質(zhì)量、驗(yàn)收及考核管理，對(duì)施工質(zhì)量存在問題的，視影響的輕重程度進(jìn)行扣罰勞務(wù)費(fèi)。

7.可控費(fèi)用

實(shí)施可控費(fèi)用“零基預(yù)算”管理，利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)，發(fā)揮系統(tǒng)剛性作用，通過完善的審批程序，嚴(yán)格節(jié)點(diǎn)控制，降低差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)等可控費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在合理范圍之內(nèi)。一是規(guī)范差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)控管理費(fèi)用開支，降本降耗，制定差旅費(fèi)具體實(shí)施措施，如嚴(yán)格差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)于城市間交通費(fèi)、城市間交通補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。二是嚴(yán)格控制車輛經(jīng)費(fèi)。小車班個(gè)人車輛以及公務(wù)車輛安裝GPS車輛定位管理系統(tǒng)，嚴(yán)格確認(rèn)實(shí)際用車公里數(shù)，提高辦事效率，杜絕公車私用和費(fèi)用違規(guī)報(bào)銷現(xiàn)象的發(fā)生，保證車輛費(fèi)用結(jié)算管理合理。三是嚴(yán)格控制培訓(xùn)費(fèi)用。嚴(yán)禁借培訓(xùn)、會(huì)議等名義外出休閑旅游。不經(jīng)批準(zhǔn)，一律不準(zhǔn)參加外部舉辦的研討會(huì)、培訓(xùn)班。

（三）優(yōu)化生產(chǎn)組織，確保源頭降本

1.圍繞增量跨越目標(biāo)，科學(xué)組織生產(chǎn)

樹立“安全儲(chǔ)量、安全產(chǎn)量”的理念，以“四型礦井”建設(shè)為目標(biāo)，不斷提升礦井智能化生產(chǎn)程度。積極探索大面大截深生產(chǎn)可行性，找準(zhǔn)穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)的平衡點(diǎn)，通過增加采區(qū)面寬，有效保證礦井年產(chǎn)量；積極克服煤層變化，重點(diǎn)抓好主要工作面精采細(xì)采，最大程度對(duì)沖政策對(duì)礦井產(chǎn)量的影響。根據(jù)礦井煤質(zhì)實(shí)際情況，加大商品煤等各品種質(zhì)量控制和配煤環(huán)節(jié)管理，加強(qiáng)洗選環(huán)節(jié)管控，提高洗選產(chǎn)品穩(wěn)定率，重點(diǎn)抓好“三零工程”，確保含雜率達(dá)到“三零”工程考核要求。緊盯客戶需求，優(yōu)化煤炭品種及發(fā)運(yùn)流向，控制無目標(biāo)集港銷售，降低銷售成本，爭(zhēng)取煤炭效益最大化。突出洗選增效。強(qiáng)化煤質(zhì)源頭過程控制和洗選加工管理，根據(jù)毛煤質(zhì)量，及時(shí)調(diào)整洗選參數(shù)，優(yōu)化銷售渠道，合理控制高費(fèi)用流向，降低運(yùn)銷成本。

2.強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)控管理運(yùn)營(yíng)成本

以預(yù)算管理為手段，在深化和細(xì)化上下功夫。實(shí)行費(fèi)用月度預(yù)算定額管理，實(shí)時(shí)預(yù)警監(jiān)控；依托財(cái)務(wù)共享平臺(tái)剛性控制功能，杜絕超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算支出，做到“有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支”，形成有效的閉環(huán)管理模式；從嚴(yán)控制各類費(fèi)用，嚴(yán)禁安排無資金來源的計(jì)劃；實(shí)施成本費(fèi)用分析制度，職能部門月度分析與基層單位季度分析相結(jié)合，將各自承包的責(zé)任指標(biāo)與礦下達(dá)的指標(biāo)制定針對(duì)整改措施，限期整改，要進(jìn)行比較，找出偏差，并分析產(chǎn)生偏差的原因和存在的問題。按照制定的獎(jiǎng)懲政策，對(duì)各單位按照承包指標(biāo)完成情況進(jìn)行嚴(yán)格考核兌現(xiàn)。

3.規(guī)范資金管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用

一是加強(qiáng)資金計(jì)劃管理。嚴(yán)格執(zhí)行資金集中申報(bào)管理，按照“量入為出”的原則，認(rèn)真編制資金計(jì)劃，做好月資金預(yù)算提報(bào)，強(qiáng)化資金“報(bào)、批、付”環(huán)節(jié)控制，科學(xué)合理安排各項(xiàng)支出，堅(jiān)決做到先預(yù)算后支出、無預(yù)算不報(bào)銷。二是加強(qiáng)備用金管理。認(rèn)真落實(shí)公司關(guān)于清理備用金管理規(guī)定，對(duì)職工個(gè)人借款認(rèn)真清查分析，嚴(yán)格執(zhí)行借款超一個(gè)月扣罰工資管理；三是強(qiáng)化“票據(jù)池”管理，對(duì)大額款項(xiàng)一律銀行承兌票據(jù)支付，減少資金沉淀，緩解了資金結(jié)算壓力。四是加強(qiáng)存貨管理。積極組織人員調(diào)研，配合公司銷售科，開發(fā)戰(zhàn)略用戶，大用戶，通過提高煤質(zhì)，優(yōu)化品種，促進(jìn)銷售，努力減少庫存。五是科學(xué)納稅籌劃，搶抓降稅機(jī)遇。解讀各項(xiàng)稅收優(yōu)惠制度，搶抓國家減稅降費(fèi)機(jī)遇期，合理規(guī)劃房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、企業(yè)所得稅等6個(gè)稅種節(jié)稅空間，做實(shí)做細(xì)稅收優(yōu)惠備案資料，跑贏優(yōu)惠政策，最大限度爭(zhēng)取各類稅收減免，提升稅后經(jīng)濟(jì)利益，并持續(xù)開展延期繳納申請(qǐng)備案，節(jié)約資金成本。

（四）修訂考核指標(biāo)，完善經(jīng)營(yíng)責(zé)任

1.下發(fā)經(jīng)營(yíng)管理指導(dǎo)意見書

嚴(yán)抓預(yù)算總額管控，設(shè)定總體計(jì)劃，細(xì)化分解具體計(jì)劃；對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用，實(shí)施分節(jié)點(diǎn)月度考核、季度兌現(xiàn)，部分指標(biāo)實(shí)施季度考核、年度兌現(xiàn)。實(shí)施分層控制聯(lián)掛考核，所有指標(biāo)聯(lián)掛分管領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)成立全面預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)全面預(yù)算管理辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)管理部，負(fù)責(zé)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的分解、分析、考核、獎(jiǎng)罰、兌現(xiàn)，每月向領(lǐng)導(dǎo)提供指標(biāo)完成情況等數(shù)據(jù)資料，為其經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。每年11月開始著手準(zhǔn)備下年企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理指導(dǎo)意見，收集整理各科室下年費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表，結(jié)合零基預(yù)算列出各科室負(fù)責(zé)的具體費(fèi)用科目，如材料費(fèi)、電費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)等，并確定年度預(yù)算指標(biāo)。

2.分析考核主要指標(biāo)完成情況

以全面預(yù)算為總抓手，堅(jiān)持月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)打分制度，緊盯生產(chǎn)組織、成本控制、洗選發(fā)運(yùn)三大環(huán)節(jié)，重點(diǎn)做好指標(biāo)分析、問題查擺、對(duì)標(biāo)提升、科學(xué)謀劃、任務(wù)落實(shí)五項(xiàng)工作，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲，實(shí)現(xiàn)過程管控。

一是分析主要指標(biāo)完成情況。煤炭企業(yè)要牢固樹立成本制勝理念，增強(qiáng)“精打細(xì)算、量入為出”的奮斗意識(shí)，首先是對(duì)主要指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，主要是通過對(duì)單位完全成本、商品煤產(chǎn)量、精煤產(chǎn)量三個(gè)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行分析，如單位完全成本月度考核完成情況，商品煤產(chǎn)量、精煤產(chǎn)量月度完成情況，并具體分析單位成本未完成考核的主要原因。二是分析全面預(yù)算執(zhí)行情況。堅(jiān)持開源節(jié)流、挖潛與增效并重原則，進(jìn)一步強(qiáng)化全面預(yù)算控制。通過分析月度納入考核費(fèi)用發(fā)生數(shù)，同比預(yù)算情況；累計(jì)納入考核費(fèi)用累計(jì)發(fā)生數(shù)，同比預(yù)算情況及科室承包費(fèi)用完成情況。三是分析未完成考核的主要原因。根據(jù)目前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，結(jié)合月度累計(jì)單位成本考核完成情況，具體情況具體分析，如超前優(yōu)化生產(chǎn)組織，減少事故影響生產(chǎn)時(shí)間，盡快提升礦井產(chǎn)量；須根據(jù)月度累計(jì)預(yù)算發(fā)生情況，特別是實(shí)際發(fā)生超出年初預(yù)算計(jì)劃的有關(guān)費(fèi)用，與相關(guān)單位進(jìn)行有效溝通，合理安排預(yù)算支出，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管控，確保全年費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。

三、下一步工作措施

堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)綠色經(jīng)濟(jì)是我國各個(gè)行業(yè)都必須遵循的前提。而煤炭經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中又非常容易造成環(huán)境問題，我國煤炭經(jīng)濟(jì)發(fā)展的態(tài)勢(shì)整體來說是不太樂觀的。目前煤炭行業(yè)處于產(chǎn)品生命周期的成熟期，再結(jié)合新冠疫情對(duì)全球經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和煤炭供需的影響，同時(shí)考慮到俄烏沖突重塑全球能源貿(mào)易格局的可能性等，煤炭企業(yè)亟須面臨轉(zhuǎn)型。

優(yōu)化生產(chǎn)管理，實(shí)施生產(chǎn)診斷，搭建“兩化融合”專業(yè)管理模式，結(jié)合各專業(yè)特點(diǎn)，構(gòu)建各具特色的“兩化融合”管理模式。挖掘降本提效案例，樹立正面典型，做好宣傳報(bào)道。分層級(jí)開展精益管理方法“6S管理”培訓(xùn)和宣傳，進(jìn)行理念導(dǎo)入，利用精益方法對(duì)各單位生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)問題進(jìn)行診斷分析，并利用“6S管理”制定整改措施并初步形成6S管理實(shí)施意見和方案。推動(dòng)工程施工市場(chǎng)建設(shè)，促進(jìn)工程施工與經(jīng)營(yíng)方式、人力資源市場(chǎng)的結(jié)合，根據(jù)各工作地點(diǎn)實(shí)際情況及時(shí)修訂、完善工序組織，制定符合作業(yè)地點(diǎn)特點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)工序、減少過程消耗；堅(jiān)持安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作，改變“爛、亂”狀態(tài)，打造精品工程、精品采區(qū)，減少設(shè)備投入和配件費(fèi)用。

一是全面識(shí)別浪費(fèi)，優(yōu)化價(jià)值流程。利用精益管理方法“浪費(fèi)識(shí)別”，分析煤礦生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的運(yùn)輸浪費(fèi)、等待浪費(fèi)、動(dòng)作浪費(fèi)等七大浪費(fèi)進(jìn)行全面識(shí)別分析，剖析問題的根本原因，制定針對(duì)性措施，減少生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的浪費(fèi)。二是固化精益措施，精準(zhǔn)持續(xù)推進(jìn)。將精益管控措施形成制度，制定生產(chǎn)物資安全庫存管理辦法，明確各類生產(chǎn)物資數(shù)量和存放地點(diǎn)，減少庫存和等待浪費(fèi)；完善礦車清掃制度，保證集裝箱、礦車及其他車輛卸干凈、掃干凈，不留貨底，消除運(yùn)輸浪費(fèi)；優(yōu)化職工下井帶料流程并形成文件，減少運(yùn)輸、動(dòng)作浪費(fèi)。通過各項(xiàng)精益制度的形成，提升礦井現(xiàn)場(chǎng)管控能力，提高工作效率、降低生產(chǎn)成本。三是強(qiáng)化非標(biāo)廢舊管控，深挖要素創(chuàng)新。堅(jiān)持“強(qiáng)化內(nèi)部，嚴(yán)審?fù)獠课小钡墓ぷ鞣椒āＫ氖峭七M(jìn)提質(zhì)增效，確保穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)。通過嚴(yán)抓管理提升煤質(zhì)、準(zhǔn)確把握市場(chǎng)需求、及時(shí)調(diào)整發(fā)運(yùn)時(shí)間和品種生產(chǎn)，切實(shí)做到隨市而謀、隨市而動(dòng)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷聯(lián)動(dòng)、量質(zhì)互動(dòng)、效益協(xié)同、產(chǎn)銷平衡。

中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確指出“傳統(tǒng)能源逐步退出要建立在新能源安全可靠替代的基礎(chǔ)上”，可再生能源將繼續(xù)替代一部分煤炭需求，但不能忽視煤炭在能源兜底保供和支撐新能源發(fā)展中的重要作用。下一步，煤炭企業(yè)要聚焦綠色化工，適應(yīng)“‘雙碳目標(biāo)”“能耗雙控”和“雙循環(huán)”新常態(tài)，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，延伸產(chǎn)業(yè)鏈條，加快化工產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施，提升產(chǎn)業(yè)鏈核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量躍升發(fā)展。

四、結(jié)語

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，其實(shí)就是成本費(fèi)用的形成過程。要想降低成本費(fèi)用，控制活動(dòng)就要貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程。為了更好地適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的變化，要依靠科學(xué)合理的管理方法，在各個(gè)環(huán)節(jié)降低產(chǎn)品成本，才能夠取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

加大科技研發(fā)力度，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必須注重科技開發(fā)的應(yīng)用，通過高科技向生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)變，提高設(shè)備、工藝、材料等利用效率，努力增加節(jié)支降耗活動(dòng)的高科技含量。

采取嚴(yán)格的成本管控措施，在成本管控工作中，加強(qiáng)與生產(chǎn)過程管控，經(jīng)營(yíng)成果的結(jié)合，建立系統(tǒng)性、流程性的以全面預(yù)算管控為重點(diǎn)的成本管控體系。切實(shí)把“強(qiáng)化成本管控、深挖內(nèi)潛，節(jié)支降耗”工作放在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)工作的首要位置，確保煤炭企業(yè)總體奮斗目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，結(jié)合實(shí)際情況，以新思路、新境界、新舉措認(rèn)真貫徹落實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作部署，優(yōu)化生產(chǎn)組織，完善管控措施，嚴(yán)格費(fèi)用考核，建立健全的成本費(fèi)用控制體系，提升企業(yè)人員素質(zhì)以有效控制企業(yè)成本費(fèi)用。強(qiáng)化成本控制，必須牢固樹立“過緊日子，與企業(yè)共命運(yùn)”的思想，最終達(dá)到提高企業(yè)效益和社會(huì)效益的雙重目標(biāo)。

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（作者單位：兗礦能源集團(tuán)股份有限公司共享中心）