企業(yè)稅負(fù)
- 稅收任務(wù)對(duì)企業(yè)社保遵從的影響及機(jī)制研究
收任務(wù)增加了企業(yè)稅負(fù)，企業(yè)為了緩解稅負(fù)增加帶來的現(xiàn)金流壓力，策略性地選擇降低社保遵從，表現(xiàn)為稅費(fèi)替代的蹺蹺板效應(yīng)。本文的研究為客觀評(píng)價(jià)稅收任務(wù)與企業(yè)社保遵從的關(guān)系提供了重要的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)，即應(yīng)該高度重視過重的稅收任務(wù)對(duì)企業(yè)稅費(fèi)征繳造成的微觀影響，優(yōu)化稅收任務(wù)的制定流程與強(qiáng)度設(shè)置，提高稅務(wù)部門在社保費(fèi)征管上的主體責(zé)任意識(shí)，從而進(jìn)一步緩解企業(yè)稅費(fèi)替代問題。關(guān)鍵詞：稅收任務(wù)；企業(yè)社保遵從；稅費(fèi)替代；企業(yè)稅負(fù)；現(xiàn)金流量中圖分類號(hào)：F842.67 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編
財(cái)經(jīng)問題研究 2023年9期2023-10-09
- CFO專業(yè)勝任能力對(duì)企業(yè)稅負(fù)影響的機(jī)理及經(jīng)濟(jì)后果
理有效地降低企業(yè)稅負(fù)是理論界和實(shí)務(wù)界一個(gè)非常重要的課題。本文以2010—2020年中國A股上市企業(yè)為研究對(duì)象，采用固定效應(yīng)模型，實(shí)證分析了CFO專業(yè)勝任能力對(duì)企業(yè)稅負(fù)影響的作用機(jī)理及經(jīng)濟(jì)后果。研究結(jié)果表明，CFO專業(yè)勝任能力會(huì)降低企業(yè)稅負(fù)，且上述結(jié)論在考慮內(nèi)生性問題后依然穩(wěn)健成立。異質(zhì)性分析發(fā)現(xiàn)，這種效應(yīng)在企業(yè)所在地區(qū)稅收征管力度較大、企業(yè)高管政治關(guān)聯(lián)較低和非國有上市企業(yè)中更顯著。機(jī)制分析發(fā)現(xiàn)，具有專業(yè)勝任能力的CFO會(huì)提高研發(fā)投入以獲得更多研發(fā)費(fèi)用稅前加
財(cái)經(jīng)問題研究 2023年7期2023-07-25
- 大數(shù)據(jù)稅收征管能夠緩解企業(yè)稅負(fù)粘性嗎
據(jù)稅收征管對(duì)企業(yè)稅負(fù)粘性的影響及作用機(jī)制。結(jié)果表明：大數(shù)據(jù)稅收征管能夠有效緩解企業(yè)稅負(fù)粘性，這種緩解效應(yīng)在民營企業(yè)、市場化程度較高地區(qū)的企業(yè)以及財(cái)政創(chuàng)收壓力較小地區(qū)的企業(yè)中較為突出。機(jī)制檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，大數(shù)據(jù)稅收征管通過減少征納雙方信息不對(duì)稱、規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為、切實(shí)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策等路徑可有效緩解企業(yè)稅負(fù)粘性。此結(jié)論可為持續(xù)完善稅收信息化建設(shè)、進(jìn)一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境和實(shí)施新的減稅降費(fèi)政策提供理論支撐和經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)稅收征管；金稅三期；企業(yè)稅負(fù)；企業(yè)
- 企業(yè)稅負(fù)、財(cái)務(wù)柔性與有效技術(shù)創(chuàng)新
景實(shí)證檢驗(yàn)了企業(yè)稅負(fù)與有效技術(shù)創(chuàng)新之間的關(guān)系，并在此基礎(chǔ)上考察財(cái)務(wù)柔性的調(diào)節(jié)作用。在運(yùn)用兩階段工具變量法緩解潛在的內(nèi)生性問題后，研究發(fā)現(xiàn)：減稅降費(fèi)顯著促進(jìn)了企業(yè)有效技術(shù)創(chuàng)新；相比所得稅稅負(fù)而言，降低流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)對(duì)有效技術(shù)創(chuàng)新的激勵(lì)作用更為明顯；財(cái)務(wù)柔性對(duì)企業(yè)稅負(fù)與有效技術(shù)創(chuàng)新之間的負(fù)向關(guān)系具有“倒U型”調(diào)節(jié)作用；在區(qū)分不同市場競爭程度的影響后發(fā)現(xiàn)，在高市場競爭程度下減稅降費(fèi)更能激勵(lì)企業(yè)進(jìn)行有效技術(shù)創(chuàng)新。文章一定程度上深化了企業(yè)稅負(fù)影響企業(yè)創(chuàng)新的研究，對(duì)有效實(shí)
會(huì)計(jì)之友 2023年3期2023-05-30
- 稅收杠桿能夠調(diào)控資產(chǎn)收益率寬幅度嗎
用。研究發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)與資產(chǎn)收益率寬幅度之間呈顯著正相關(guān)關(guān)系。進(jìn)一步構(gòu)建中介效應(yīng)模型對(duì)融資約束和金融資產(chǎn)收益率兩條影響路徑進(jìn)行檢驗(yàn)，揭示了稅收杠桿調(diào)控資產(chǎn)收益率寬幅度的作用機(jī)制。研究為收窄資產(chǎn)收益率寬幅度、防范風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展制定稅收政策提供了微觀理論基礎(chǔ)。 【關(guān)鍵詞】 稅收杠桿; 資產(chǎn)收益率寬幅度; 企業(yè)稅負(fù); 高質(zhì)量發(fā)展; 作用機(jī)制【中圖分類號(hào)】 F234.4;F812.42? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A? 【文章編號(hào)】 1004-5937（2022）14
會(huì)計(jì)之友 2022年14期2022-07-05
- 探討"營改增"稅改對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響
改增”稅改對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響作出簡要分析。關(guān)鍵詞：“營改增”稅改;企業(yè)稅負(fù);影響2012年1月1日，財(cái)政部，國家稅務(wù)總局宣布對(duì)上海實(shí)行營業(yè)稅改增值稅政策，上海成為我國第一個(gè)“營改增”試點(diǎn)。所謂“營改增”就是指營業(yè)稅改增值稅，例如一企業(yè)對(duì)商品的進(jìn)價(jià)是八百萬，銷售額為一千萬，此時(shí)的增值稅只需要對(duì)差額的兩百萬進(jìn)行繳納即可，有效地避免了重復(fù)征稅?！盃I改增”政策實(shí)施至今，已經(jīng)遍布到全國各地和各行業(yè)。“營改增”的實(shí)施，對(duì)于我國企業(yè)稅負(fù)的減輕和發(fā)展具有重大意義。一、實(shí)行“
中國民商 2022年4期2022-05-18
- 煤炭企業(yè)納稅籌劃思路與方法探討
：稅收優(yōu)惠;企業(yè)稅負(fù);煤炭行業(yè)中國作為能源大國，其中煤炭資源總量位居世界前列，煤炭能源消費(fèi)占比達(dá)到70%以上，可見煤炭能源企業(yè)的發(fā)展對(duì)于國民社會(huì)的重要性。隨著國家深入推進(jìn)能源革命政策，煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營受到了制約。國務(wù)院辦公廳印發(fā)《能源發(fā)展戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃（2014-2020年）》，其中指出：“到2020年，一次能源消費(fèi)總量控制在48億噸標(biāo)準(zhǔn)煤左右，煤炭消費(fèi)總量控制在42億噸左右。” 國家政策限制和自身稅負(fù)過重的雙重問題嚴(yán)重影響了煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和可持續(xù)發(fā)展
商業(yè)2.0-市場與監(jiān)管 2021年4期2021-09-10
- 減稅理論視域下我國企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)研究
力。關(guān)鍵詞：企業(yè)稅負(fù);非稅收入;結(jié)構(gòu)性減稅縱觀中國歷史，凡盛世往往都居敬行簡、輕徭薄賦。政府施政要義，在于以敬民之心，行簡政之道。近期國務(wù)院再次部署的減稅降費(fèi)工作會(huì)議中提出要有序合理壓減非稅收入，預(yù)計(jì)全年新增減稅超過5500億元。早在兩年前的兩會(huì)匯總，李克強(qiáng)總理就提出2萬億元的減稅降費(fèi)規(guī)模，與2018年減稅1.3萬億元相比其規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，其目的是要最終形成一場普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅并舉的行動(dòng)，將切切實(shí)實(shí)“真金白銀”地為企業(yè)減稅降費(fèi)，讓企業(yè)獲得紅利，著實(shí)減
商場現(xiàn)代化 2021年12期2021-08-09
- "營改增"對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響及策略
;財(cái)務(wù)管理;企業(yè)稅負(fù)我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各行各業(yè)的分工更為細(xì)致?！盃I改增”稅制改革的出現(xiàn)有利于減少重復(fù)征稅，防止稅收制度影響市場細(xì)分和分工協(xié)作。因此，為了使國內(nèi)稅收制度更好地適應(yīng)我國社會(huì)發(fā)展的需要，我國企業(yè)應(yīng)在“營改增”中取得更好的發(fā)展機(jī)遇。通過實(shí)踐“營改增”稅收制度，我們可以確保企業(yè)在市場競爭中更具競爭力，能夠明顯降低企業(yè)在發(fā)展中的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，使企業(yè)保持長期的、穩(wěn)定的、健康的可持續(xù)發(fā)展。1“營改增”對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響1.1對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響從制度改革的實(shí)施
科學(xué)與財(cái)富 2021年32期2021-03-07
- “營改增”對(duì)服務(wù)業(yè)企業(yè)稅負(fù)的影響分析
改增對(duì)于服務(wù)企業(yè)稅負(fù)帶來的雙重影響，了解企業(yè)進(jìn)行營改增之后稅負(fù)出現(xiàn)變動(dòng)的主要原因，并從企業(yè)角度出發(fā)提出措施，希望能夠更好的應(yīng)對(duì)營改增。關(guān)鍵詞：增值稅;營改增;企業(yè)稅負(fù);減稅效應(yīng)“營改增”即營業(yè)稅改增值稅，即以前繳納營業(yè)稅的項(xiàng)目改為繳納增值稅?！盃I改增”這一自1994年分稅制改革以來最為重大的稅制改革，是順應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢的必然結(jié)果，也是我國財(cái)稅體制改革的重要環(huán)節(jié)。分稅制改革之后，我國存在增值稅和營業(yè)稅兩稅并存的稅收制度，這種稅收制度存在一些弊端，制約了我
中國民商 2020年9期2020-10-15
- 股權(quán)混合度、企業(yè)稅負(fù)和技術(shù)創(chuàng)新投入
股權(quán)混合度、企業(yè)稅負(fù)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新投入具有重要影響。 選取2013 ～ 2017年滬深A(yù)股上市公司中符合混合所有制條件的企業(yè)為樣本， 通過構(gòu)建回歸模型實(shí)證檢驗(yàn)股權(quán)混合度、企業(yè)稅負(fù)和技術(shù)創(chuàng)新投入間的關(guān)系。 研究結(jié)果表明：股權(quán)混合度與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新投入呈倒U型關(guān)系， 最優(yōu)股權(quán)混合度為58%， 股權(quán)混合度低于58%時(shí)， 股權(quán)混合度提高有利于技術(shù)創(chuàng)新投入增加， 股權(quán)混合度高于58%時(shí)， 股權(quán)混合度再提高反而會(huì)減少技術(shù)創(chuàng)新投入; 企業(yè)稅負(fù)反向影響技術(shù)創(chuàng)新投入; 股權(quán)混合度
財(cái)會(huì)月刊·下半月 2020年8期2020-08-24
- 稅費(fèi)返還、外源性融資與企業(yè)市值
：企業(yè)價(jià)值；企業(yè)稅負(fù)；企業(yè)異質(zhì)性；避稅；減稅中圖分類號(hào)：F812文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1007-8266（2020）08-0101-09一、引言減稅降費(fèi)是我國深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重大決策部署，對(duì)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)特別是民營企業(yè)和小微企業(yè)負(fù)擔(dān)發(fā)揮著重要作用。減稅降費(fèi)具體包括稅收減免、取消或停征行政事業(yè)性收費(fèi)兩部分。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2019年全年實(shí)現(xiàn)減稅降費(fèi)2.36萬億元，2020年第一季度實(shí)現(xiàn)減稅降費(fèi)7 428億元。稅費(fèi)返還作為減稅降費(fèi)的一項(xiàng)具體措
中國流通經(jīng)濟(jì) 2020年8期2020-08-06
- 稅收目標(biāo)、政府控制與企業(yè)稅負(fù)
;政府層級(jí);企業(yè)稅負(fù)【中圖分類號(hào)】F812.42;F275【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1674-0688（2020）03-0161-020 引言學(xué)術(shù)界關(guān)于國有企業(yè)與民營企業(yè)稅負(fù)的話題呈現(xiàn)出兩種截然相反的態(tài)度：第一種觀點(diǎn)認(rèn)為國企的稅負(fù)高于民企，原因在于國企缺乏偷漏稅的動(dòng)機(jī)和國企承擔(dān)著更多的社會(huì)責(zé)任（鄭紅霞和韓梅芳，2008;呂偉，2010;吳聯(lián)生，2009;彭韶兵、王偉，2011;馮延超，2012;張樂，2012;常遠(yuǎn)，2014;薛爽等人，2012;巴曙松
企業(yè)科技與發(fā)展 2020年3期2020-06-30
- “營改增”對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響及應(yīng)對(duì)策略
重大改革，對(duì)企業(yè)稅負(fù)產(chǎn)生重要影響。稅收制度的變更必然會(huì)直接影響到企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。針對(duì)營改增政策的提出探尋企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)對(duì)策略是非常必要的。本文在闡述“營改增”含義、重要性等問題的基礎(chǔ)上，深入分析了“營改增”對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響，分析得出，“營改增”導(dǎo)致企業(yè)整體稅負(fù)降低，但也使得部分企業(yè)稅負(fù)增加，最后提出了“營改增”后企業(yè)的應(yīng)對(duì)策略。關(guān)鍵詞：營改增;企業(yè)稅負(fù);影響;應(yīng)對(duì)策略“營改增”是結(jié)構(gòu)性減稅的一項(xiàng)重大改革，其核心是通過改革盡可能的消除重復(fù)征稅，目的是減輕企
現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2020年10期2020-06-15
- 淺析我國宏觀稅負(fù)與企業(yè)稅負(fù)水平
究，文章認(rèn)為企業(yè)稅負(fù)感重主要有以下兩個(gè)原因：一是在我國制定的稅收結(jié)構(gòu)下，企業(yè)是最主要的納稅人，最終表現(xiàn)為企業(yè)稅負(fù)過重;二是處于經(jīng)濟(jì)水平下行期間，企業(yè)能都承受的稅負(fù)不多。鑒于此，企業(yè)應(yīng)該采取合理的措施進(jìn)一步降低企業(yè)整體的稅負(fù)?！娟P(guān)鍵詞】宏觀稅負(fù);企業(yè)稅負(fù);稅制結(jié)構(gòu);營業(yè)稅改增值稅1 宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量目前，我國在稅收方面還存在一定的問題，例如無法精準(zhǔn)地體現(xiàn)政府統(tǒng)籌財(cái)力的水平、不能很好地與其他國家做宏觀稅收負(fù)擔(dān)的對(duì)比等。因此，本文把我國的宏觀稅收負(fù)擔(dān)劃分成3個(gè)
企業(yè)科技與發(fā)展 2020年4期2020-05-29
- 淺談“營改增”對(duì)施工企業(yè)的影響及對(duì)策分析
;施工企業(yè);企業(yè)稅負(fù);增值稅專用發(fā)票一、“營改增”后對(duì)施工企業(yè)工程項(xiàng)目的影響“營改增”以后，施工企業(yè)的人工費(fèi)和機(jī)械租賃費(fèi)無法提供增值稅專用發(fā)票，這部分成本不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，施工企業(yè)在建工程項(xiàng)目的毛利率水平將大大降低，甚至出現(xiàn)虧損。具體影響如下：（一）對(duì)勞務(wù)分包模式的影響“營改增”之后，勞務(wù)用工屬于服務(wù)業(yè)，只有那些實(shí)力強(qiáng)，管理規(guī)范的勞務(wù)施工企業(yè)才有開具服務(wù)業(yè)發(fā)票的能力，并且這些發(fā)票能夠在服務(wù)行業(yè)“營改增”之后進(jìn)行抵扣。這些實(shí)力強(qiáng)的勞務(wù)施工企業(yè)議價(jià)能力很強(qiáng)，必
商情 2020年16期2020-05-19
- 探討企業(yè)稅務(wù)籌劃中的細(xì)節(jié)問題與風(fēng)險(xiǎn)控制
：稅務(wù)籌劃;企業(yè)稅負(fù);細(xì)節(jié)問題;風(fēng)險(xiǎn)控制中國有句古話“千里之堤潰于蟻穴”，美國“成功學(xué)家鼻祖”羅曼·文森特·皮爾也說“細(xì)節(jié)決定成敗”，可見細(xì)節(jié)的重要性。要企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中，一些細(xì)節(jié)問題常隱藏著特定風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)總體把握并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。一、企業(yè)稅務(wù)籌劃所面臨的主要細(xì)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)（一）誤用和濫用稅收政策的風(fēng)險(xiǎn)我國社會(huì)的不斷發(fā)展需要相關(guān)政策不斷進(jìn)行變革、優(yōu)化，從側(cè)面看是我國不斷的發(fā)展的重要表現(xiàn)，但是相對(duì)于企業(yè)來說，稅務(wù)籌劃極易受到政策變革的影響。如何全面掌握和恰當(dāng)運(yùn)
財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2020年10期2020-04-08
- 中介服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)非正規(guī)創(chuàng)業(yè)正規(guī)化轉(zhuǎn)型的調(diào)節(jié)作用研究
析政府管制和企業(yè)稅負(fù)對(duì)非正規(guī)創(chuàng)業(yè)正規(guī)化轉(zhuǎn)型的具體影響效應(yīng)。研究發(fā)現(xiàn)：政府管制對(duì)非正規(guī)創(chuàng)業(yè)正規(guī)化轉(zhuǎn)型具有顯著的負(fù)向影響;企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)對(duì)非正規(guī)創(chuàng)業(yè)正規(guī)化轉(zhuǎn)型的影響不顯著;中介服務(wù)機(jī)構(gòu)在政府管制和企業(yè)稅負(fù)對(duì)非正規(guī)創(chuàng)業(yè)正規(guī)化轉(zhuǎn)型的調(diào)節(jié)作用不顯著。本文為未來非正規(guī)創(chuàng)業(yè)研究提供了相應(yīng)的借鑒和參考。Abstract： This paper estimates the level of informal entrepreneurship regularization t
價(jià)值工程 2020年1期2020-02-14
- “營改增”對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響
“營改增”對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響，探究了企業(yè)對(duì)“營改增”的應(yīng)對(duì)策略，以及為相關(guān)研究提供借鑒。關(guān)鍵詞：營改增;企業(yè)稅負(fù);影響“營改增”能促進(jìn)對(duì)社會(huì)資源的優(yōu)化配置，有助于完善財(cái)稅體制，對(duì)于促進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革具有重要意義。同時(shí)，“營改增”對(duì)企業(yè)稅負(fù)產(chǎn)生了重要影響。實(shí)施“營改增”，有助于減輕企業(yè)稅負(fù)，并促進(jìn)企業(yè)實(shí)際利潤水平實(shí)現(xiàn)大幅度提高，能優(yōu)化產(chǎn)業(yè)環(huán)境和市場經(jīng)濟(jì)秩序，有助于創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)良好發(fā)展。同時(shí)，“營改增”也為企業(yè)稅負(fù)帶來了一定的負(fù)面影響。對(duì)此企業(yè)要積極探究有效策
財(cái)訊 2019年26期2019-12-09
- 試論全面推行“營改增”對(duì)企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)措施
;財(cái)務(wù)管理;企業(yè)稅負(fù)“營改增”就是將企業(yè)的營業(yè)稅改為增值稅，是我國對(duì)稅收管理體系的一項(xiàng)重大改革。以此制度，可以減輕企業(yè)的稅負(fù)，有利于緩解企業(yè)的資金壓力，促進(jìn)其向前發(fā)展。同時(shí)，該制度的應(yīng)用也給企業(yè)帶來了一定的消極影響，所以，企業(yè)要利用其優(yōu)勢，克服其缺點(diǎn)，積極進(jìn)行改革，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)向健康協(xié)調(diào)逐步發(fā)展。一、全面推行“營改增”對(duì)企業(yè)的影響“營改增”是為避免對(duì)企業(yè)重復(fù)征稅，推進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而制定的財(cái)政決策，其對(duì)企業(yè)的影響有利有弊。（一）“營改增”對(duì)企業(yè)的積極影響全面
商訊·公司金融 2019年17期2019-09-10
- “營改增”對(duì)江蘇省不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃企業(yè)的影響分析
產(chǎn)經(jīng)營租賃;企業(yè)稅負(fù)【中圖分類號(hào)】 ?F23 ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 ?A ?【文章編號(hào)】 ?1002-5812（2019）12-0109-042016年5月1日“營改增”政策的全面推開，對(duì)包括不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃行業(yè)在內(nèi)的各行各業(yè)都有重要影響。本文以江蘇省不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃企業(yè)為例，通過描述性統(tǒng)計(jì)與配對(duì)檢驗(yàn)，對(duì)樣本企業(yè)的稅負(fù)變化、會(huì)計(jì)處理進(jìn)行了研究分析。一、“營改增”后不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃納稅政策的變化根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法
商業(yè)會(huì)計(jì) 2019年12期2019-08-10
- 探討增值稅改革對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響
，有效降低了企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)了企業(yè)組織的良好發(fā)展。不可忽視的是，在“營改增”背景下，企業(yè)組織依然要面對(duì)各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從辯證的視角來看，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義與狹義之分，廣義上的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特指企業(yè)沒有按照法律規(guī)定繳稅而導(dǎo)致本組織后期被罰款甚至承擔(dān)刑事責(zé)任等風(fēng)險(xiǎn);狹義上的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是指企業(yè)沒有正確依據(jù)稅法要求及時(shí)繳稅，使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)形象兩方面蒙受雙重?fù)p失。因?yàn)槎悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性特征，所以不會(huì)直接顯露于企業(yè)賬目中，但是這并不說明稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無法控制。結(jié)合“營改增”的發(fā)展趨勢
經(jīng)營者 2019年12期2019-08-09
- 淺析營業(yè)稅改增值稅對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響
稅改革，降低企業(yè)稅負(fù)，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)等。文章對(duì)新政策對(duì)企業(yè)稅負(fù)的積極與消極影響兩方面進(jìn)行研究，并相應(yīng)地提出了應(yīng)對(duì)措施和建議。關(guān)鍵詞：“營改增”;企業(yè)稅負(fù);影響一、國際經(jīng)濟(jì)背景2008年的國際金融危機(jī)過后，世界經(jīng)濟(jì)雖然有復(fù)蘇，但是從總體態(tài)勢上來看復(fù)蘇緩慢。2009～2015年，全球GDP在2%左右波動(dòng)，經(jīng)濟(jì)形勢不容樂觀。國際上貿(mào)易保護(hù)主義有抬頭趨勢，結(jié)構(gòu)性減稅成為新一輪世界減稅潮的基本趨向。2017年美國普朗特政府頒布了《減稅與就業(yè)法案》，在
中國集體經(jīng)濟(jì) 2019年18期2019-06-25
- 基于宏觀環(huán)境下我國稅收優(yōu)惠對(duì)民營企業(yè)稅負(fù)的影響及對(duì)策研究
步意識(shí)到減輕企業(yè)稅負(fù)的重要性。在我國的稅制改革進(jìn)程中，減輕企業(yè)稅負(fù)成為一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容，許多稅收優(yōu)惠政策也伴隨而生。因?yàn)槊駹I企業(yè)經(jīng)營的特殊屬性，因此其是我國稅收優(yōu)惠政策的重點(diǎn)實(shí)施對(duì)象。簡要分析在我國稅負(fù)宏觀大環(huán)境下，民營企業(yè)的稅負(fù)狀況，并結(jié)合美國的稅收優(yōu)惠政策，分別從政府和企業(yè)角度給出我國稅收優(yōu)惠政策的改革及執(zhí)行建議。關(guān)鍵詞：稅收優(yōu)惠；民營企業(yè)；企業(yè)稅負(fù)文章編號(hào)：1004-7026（2019）03-0122-03 中國圖書分類號(hào)：F810 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A截至2
山西農(nóng)經(jīng) 2019年3期2019-06-11
- 營改增對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響探析
詞：營改增；企業(yè)稅負(fù)；影響文章編號(hào)：1004-7026（2019）01-0152-01 中國圖書分類號(hào)：F812.42；F253.7 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A營改增的實(shí)施在很大程度上推動(dòng)了我國落后財(cái)稅體制的改革和發(fā)展，同時(shí)，其在優(yōu)化資源配置、促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面也發(fā)揮著重要的作用。對(duì)于A企業(yè)而言，在營改增的實(shí)施下，企業(yè)稅負(fù)也發(fā)生了較大的變化，這對(duì)于提高企業(yè)的利潤水平具有重要的意義。1 營改增實(shí)施的意義我國于2012年1月1日在上海實(shí)行營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)方案，針對(duì)
山西農(nóng)經(jīng) 2019年1期2019-06-11
- 關(guān)于企業(yè)所得稅納稅籌劃相關(guān)問題的探討
；資金成本；企業(yè)稅負(fù)一、企業(yè)所得稅納稅籌劃的意義及其準(zhǔn)則（1）企業(yè)所得稅納稅籌劃的意義稅收是企業(yè)依據(jù)法律法規(guī)要求必須要投入的成本，具有強(qiáng)制性，對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅籌劃是公司長期穩(wěn)定經(jīng)營管理的必要手段，可以有效減輕企業(yè)稅負(fù)，還能合理配置資源，不斷對(duì)企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化和升級(jí)，有效地貫徹各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，提高公司財(cái)務(wù)管理工作效率?？茖W(xué)，有效，合理的企業(yè)納稅籌劃，還能不斷推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的發(fā)展，使企業(yè)的預(yù)期獲得利潤目標(biāo)能夠最大化地實(shí)現(xiàn)。企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)系統(tǒng)也
財(cái)訊 2019年10期2019-06-11
- “營改增”對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響及財(cái)務(wù)對(duì)策研究
詞：營改增；企業(yè)稅負(fù)；財(cái)務(wù)影響；對(duì)策一、營業(yè)稅改增值稅帶來的稅負(fù)影響國家對(duì)之前傳統(tǒng)的營業(yè)稅征收改為增值稅是“營改增”的主要內(nèi)容，主要目的在于幫助企業(yè)消除重復(fù)稅收，減輕企業(yè)的稅務(wù)壓力。但是在改革過程中，因?yàn)楦鞣N因素導(dǎo)致不少行業(yè)的稅負(fù)不減反增，從一定角度上來說，“營改增”反而起到了反面效果。目前，交通運(yùn)輸行業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)、通訊信息行業(yè)和房產(chǎn)行業(yè)是關(guān)乎國家經(jīng)濟(jì)的四大主流行業(yè)，以下對(duì)四個(gè)行業(yè)進(jìn)行分析探討，找出“營改增”給企業(yè)帶來的稅負(fù)影響的根本原因。（一）“營改
市場觀察 2019年3期2019-05-15
- 論“營改增”對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響
新鮮事物，對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響有正面的，也有負(fù)面的。文章在分析營改增的必要性的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)探討了營業(yè)稅改增值稅給企業(yè)稅負(fù)帶來的影響，并提出了若干企業(yè)應(yīng)該采取的相應(yīng)措施。[關(guān)鍵詞]營改增;企業(yè)稅負(fù);稅收制度;措施[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2019.08我國傳統(tǒng)的稅制體系經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅的現(xiàn)象，尤其是營業(yè)稅最為明顯。營改增稅制改革的推進(jìn)，使得這一難題得到了有效解決。從2011年國家開始推行營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)開始，到2016年5月“營
中國市場 2019年8期2019-04-08
- 淺析“營改增”對(duì)財(cái)政收入和企業(yè)稅負(fù)的影響
企業(yè)收入以及企業(yè)稅負(fù)產(chǎn)生的深遠(yuǎn)影響，提出了適應(yīng)“營改增”政策的有效策略。關(guān)鍵詞：“營改增”;財(cái)政收入;企業(yè)稅負(fù);影響文章編號(hào)：1004-7026（2019）23-0160-02? ? ? ? ?中國圖書分類號(hào)：F812.42;F812.41;F275.4? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A“營改增”稅收政策的出臺(tái)，使企業(yè)營業(yè)稅退出歷史舞臺(tái)，取而代之的是符合當(dāng)下市場經(jīng)濟(jì)體制和激烈競爭態(tài)勢的產(chǎn)品與服務(wù)增值稅種。全新的稅收政策變更了稅率、計(jì)稅方式以及計(jì)稅依據(jù)，平衡了市
山西農(nóng)經(jīng) 2019年23期2019-02-06
- 稅收因素對(duì)外商直接投資的影響研究
企業(yè)所得稅；企業(yè)稅負(fù)；外商直接投資一、 引言和文獻(xiàn)回顧隨著《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的實(shí)施，20世紀(jì)90年代以來實(shí)施的內(nèi)外資有差別的企業(yè)所得稅率政策得到修正。新稅法規(guī)定，我國企業(yè)所得稅法定稅率為25%。由此，外資企業(yè)所得稅名義稅率由原來的33%下降為25%，然而部分外資企業(yè)所得稅率由原來的15%～24%調(diào)整為25%，外資企業(yè)所得稅負(fù)增加。我國企業(yè)所得稅改革意義重大，為企業(yè)進(jìn)行公平競爭營造良好的制度環(huán)境，有利于提高我國引進(jìn)外資的質(zhì)量和水平。稅收影響投資的
現(xiàn)代管理科學(xué) 2018年12期2018-12-29
- 我國宏觀稅負(fù)水平研究文獻(xiàn)綜述
；產(chǎn)業(yè)稅負(fù)；企業(yè)稅負(fù)中圖分類號(hào)：F20 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2018）23-0140-03通常來講，宏觀稅負(fù)是指國家一定時(shí)期內(nèi)的稅收總量占生產(chǎn)部門全部產(chǎn)出的比重，即宏觀稅負(fù)反映了全社會(huì)的總體稅負(fù)水平。有數(shù)據(jù)顯示，近些年來我國稅收總額的絕對(duì)數(shù)值在持續(xù)增長，稅收增速比GDP增速快，而GDP增速又比居民收入增速快，政府部門利用稅收工具在國民財(cái)富積累過程中獲得了更大的份額。政府占取的“大”份額是否在合理區(qū)間、是否在納稅人可承受范圍之內(nèi)，成
經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2018年23期2018-11-12
- 淺析營業(yè)稅改征增值稅對(duì)企業(yè)的稅負(fù)影響
利與弊和其對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響，并且根據(jù)實(shí)際情況提出應(yīng)對(duì)“營改增”的具體策略，希望給相關(guān)工作者帶來一定的幫助。關(guān)鍵詞：企業(yè)稅負(fù) 營業(yè)稅 增值稅中圖分類號(hào)：F812.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2018）05（b）-023-02增值稅就是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，抵扣機(jī)制是其一大特點(diǎn)，而最大程度避免重復(fù)征稅是增值稅的優(yōu)點(diǎn)。營業(yè)稅是對(duì)在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)
中國商論 2018年14期2018-09-10
- 不同組織架構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響比較
】組織結(jié)構(gòu)；企業(yè)稅負(fù)；比較分析一、組織結(jié)構(gòu)對(duì)各企業(yè)稅負(fù)的影響機(jī)制以中石油和中國建筑為代表的國有企業(yè)組織結(jié)構(gòu)比較簡單，即由公眾和100%受控于國資委的集團(tuán)持股，且集團(tuán)處于控制地位。這樣的組織架構(gòu)從很大程度上說政治效益大于經(jīng)濟(jì)效益，有助于國資委對(duì)國有企業(yè)的直接管理。民營跨國企業(yè)以百度和阿里巴巴為例，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)相對(duì)復(fù)雜：企業(yè)注冊地位于開曼群島，并通過設(shè)立于英屬維爾京群島和香港的子公司輔助避稅。這樣的組織結(jié)構(gòu)的主要目的在于最大程度的減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。完全在境內(nèi)
智富時(shí)代 2018年6期2018-08-06
- “營改增”對(duì)電力建安業(yè)的影響及對(duì)策探析
“營改增”；企業(yè)稅負(fù)一、電力建安業(yè)“營改增”的背景伴隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷推進(jìn)，“營改增”稅制改革作為結(jié)構(gòu)性減稅的重要舉措，對(duì)于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、降低企業(yè)負(fù)擔(dān)具有重要而深遠(yuǎn)的影響。 “營改增”稅制改革經(jīng)歷了3個(gè)階段，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)在全國范圍內(nèi)全行業(yè)改革完畢。電力建安業(yè)作為建筑業(yè)的一個(gè)重要組成部分，在本次改革中，也迎來不小的挑戰(zhàn)。外部征管環(huán)境的變化促使電力建安企業(yè)針對(duì)目前的稅收政策，認(rèn)真梳理涉稅業(yè)務(wù)流程，建立健全會(huì)計(jì)核算制度，規(guī)避完善涉稅業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí)，還需要針
中國經(jīng)貿(mào) 2018年14期2018-08-05
- 淺談稅收籌劃在企業(yè)中的應(yīng)用策略
：稅收籌劃；企業(yè)稅負(fù)；應(yīng)用策略稅收籌劃是在法律法規(guī)許可的范圍內(nèi)進(jìn)行的，屬于一種合理的避稅活動(dòng)，能有效降低企業(yè)經(jīng)營成本，使企業(yè)達(dá)到降本增效的目的。在本文中，筆者擬將稅收籌劃在企業(yè)中的應(yīng)用策略進(jìn)行探究，希冀能為提升企業(yè)稅收籌劃水平提供一定參考與借鑒。一、稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要意義稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性和專業(yè)性的特點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容之一，其對(duì)企業(yè)的重要意義，主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：（一）有利于降低企業(yè)經(jīng)營成本在轉(zhuǎn)型發(fā)展的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，
中國國際財(cái)經(jīng) 2018年6期2018-07-29
- 企業(yè)所得稅納稅籌劃策略研究
約，從而降低企業(yè)稅負(fù)。其已經(jīng)逐漸成為企業(yè)管理中十分關(guān)鍵的管理環(huán)節(jié)，本文主要是從所得稅籌劃幾種情況進(jìn)行舉例分析，從而為企業(yè)納稅人提供借鑒資料。關(guān)鍵詞：企業(yè)所得稅；稅收籌劃；企業(yè)稅負(fù)一、居民與非居民企業(yè)角色稅收籌劃活動(dòng)我國當(dāng)下的企業(yè)所得稅法主要是借鑒國際上通用的居民和非居民界定。對(duì)于居民企業(yè)概念的界點(diǎn)就是在中國境內(nèi)依法設(shè)立，或者就是依照國外法律成立但是該企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)當(dāng)中確是設(shè)置在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)的界定就是依照國外法律設(shè)立但是企業(yè)總部確是在中國境
財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2018年15期2018-07-09
- 淺析我國營業(yè)稅改征增值稅對(duì)企業(yè)影響
財(cái)務(wù)管理 企業(yè)稅負(fù) 會(huì)計(jì)處理一、營業(yè)稅改征增值稅的現(xiàn)狀上海是首個(gè)試點(diǎn)地區(qū)，但到2017年底已經(jīng)有幾十個(gè)企業(yè)完成了試點(diǎn)改革，通過試點(diǎn)企業(yè)的關(guān)于營改增的試行，各個(gè)地區(qū)都有了不同程度的效果。例如，上海鴻運(yùn)運(yùn)輸公司2015年的稅負(fù)相對(duì)于前一年有了明顯的降低，每股收益也有了明顯的上漲。山西沙尼運(yùn)輸公司10年年報(bào)被披露出偷稅避稅額近70萬元。管理者透露“公司上繳國家稅款之后剩余資金無法進(jìn)行企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)”。由此可見，營改增很大程度的消除了重復(fù)征稅現(xiàn)象，刺激了企業(yè)加大
時(shí)代金融 2018年8期2018-05-02
- 基于創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)營改增下稅負(fù)籌劃的研究
詞 營改增；企業(yè)稅負(fù)；籌劃；控制引言：營業(yè)稅和增值稅，是我國兩大主體稅種。增值稅只對(duì)產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié)，是黨中央、國務(wù)院，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形勢，從深化改革的總體部署出發(fā)做出的重要決策。目的是加快財(cái)稅體制改革、進(jìn)一步減輕企業(yè)賦稅，調(diào)動(dòng)各方積極性，促進(jìn)服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)升級(jí)、培育新動(dòng)能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。一、營改增概述營業(yè)稅改增值稅，簡稱營改增，是指以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅。營改
財(cái)稅月刊 2018年1期2018-03-24
- 房地產(chǎn)行業(yè)在“營改增”初期出現(xiàn)的問題及對(duì)策
“營改增”；企業(yè)稅負(fù)；財(cái)務(wù)管理[DOI]1013939/jcnkizgsc2018091461引言自從國務(wù)院在2011年批準(zhǔn)了營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)方案，“營改增”在我國拉開了歷史性的序幕。從2012年1月1日開始上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的小范圍幾個(gè)行業(yè)的“營改增”到2016年5月1日最終把建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍的全國性所有行業(yè)的“營改增”。營業(yè)稅正式退出歷史舞臺(tái)。這是自1994年分稅制改革以來，財(cái)稅體制的又一次深刻變革。經(jīng)濟(jì)基
中國市場 2018年9期2018-03-19
- 增值稅稅率簡并對(duì)稅收收入及企業(yè)稅負(fù)的影響
府稅收收入及企業(yè)稅負(fù)的影響。【關(guān)鍵詞】稅率簡并；稅收收入；企業(yè)稅負(fù)一、引言2017年4月，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布公告，提出自2017年7月1日起取消13%的增值稅稅率，對(duì)原來征收13%稅率的貨物改征11%的稅率。這已不是增值稅稅率的第一次改革，早在2014年財(cái)政部國家稅務(wù)總局就出臺(tái)過“將4%和6%的征收率簡化合一為3%征收率”的通知。改革的目的就在于解決增值稅多重稅率造成的征稅困難，偷稅漏稅，低征高扣和高征低扣等稅收不公平的問題，力求在降低征稅成本的同時(shí)
中國經(jīng)貿(mào) 2018年3期2018-03-07
- 新常態(tài)下營改增對(duì)建筑業(yè)企業(yè)稅負(fù)的影響及對(duì)策
對(duì)建筑業(yè)行業(yè)企業(yè)稅負(fù)的影響，以期為建筑業(yè)行業(yè)順利實(shí)施營改增提供建設(shè)性意見和建議。關(guān)鍵詞：稅率；建筑業(yè)；營改增；企業(yè)稅負(fù)1 引言2013年11月，中共十八屆三中全會(huì)通過《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》，提出深化稅制改革，完善稅收制度的決定，包括全面推進(jìn)增值稅改革，將增值稅的征稅范圍擴(kuò)大到全部服務(wù)業(yè)，進(jìn)一步發(fā)揮稅收的制度性。自2016年5月1日起，國家全面推動(dòng)實(shí)施營改增政策，其中建筑業(yè)納入營改增范圍。建筑業(yè)是推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱性產(chǎn)業(yè)，將其納入
卷宗 2018年3期2018-02-09
- “營改增”對(duì)高速公路運(yùn)營企業(yè)稅負(fù)的影響探析
；高速公路；企業(yè)稅負(fù)一、引言在我國，營業(yè)稅與增值稅是非常重要和常見的兩種流轉(zhuǎn)稅，長期以來相互獨(dú)立，又同時(shí)存在。在以往特定時(shí)期下，這兩種稅種對(duì)于我國宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了非常重要的影響，尤其表現(xiàn)在資金集聚方面。但是也出現(xiàn)了很多問題，比如企業(yè)稅負(fù)不公、重復(fù)征稅等現(xiàn)象非常的普遍，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形成了很大的制約作用。因此，“營改增”被提上日程，并逐漸成為稅制改革的重點(diǎn)內(nèi)容。本文主要針對(duì)高速公路運(yùn)營企業(yè)在“營改增”之后，其稅負(fù)發(fā)生的變化以及受到的影響進(jìn)行探析，并為這類
中國經(jīng)貿(mào) 2018年1期2018-01-18
- 增值稅減免、企業(yè)稅負(fù)與創(chuàng)新投入
增值稅優(yōu)惠對(duì)企業(yè)稅負(fù)、銷售收入及創(chuàng)新投入的影響。研究發(fā)現(xiàn)：增值稅優(yōu)惠導(dǎo)致一般納稅人企業(yè)所得稅負(fù)和實(shí)際總稅負(fù)顯著上升，但卻會(huì)顯著降低小規(guī)模納稅人實(shí)際總稅負(fù)；增值稅優(yōu)惠顯著降低一般納稅人銷售收入，但卻顯著提高小規(guī)模納稅人銷售收入；增值稅優(yōu)惠顯著提高東部企業(yè)創(chuàng)新投入，企業(yè)所得稅負(fù)抑制了東部企業(yè)創(chuàng)新投入；東部企業(yè)稅負(fù)比中西部企業(yè)稅負(fù)高，但是比中西部企業(yè)吸引了更多企業(yè)創(chuàng)新投資。因此，應(yīng)擴(kuò)大增值稅優(yōu)惠的覆蓋面，擴(kuò)大增值稅優(yōu)惠的對(duì)象和抵扣項(xiàng)目范圍，兼顧效率與公平原則，降
商業(yè)研究 2017年11期2017-12-12
- 淺談“營改增”的財(cái)政經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
濟(jì)效應(yīng)，包括企業(yè)稅負(fù)、財(cái)政收入等。[關(guān)鍵詞]“營改增”；企業(yè)稅負(fù)；財(cái)政收入；產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.33.107“營改增”最初是在上海開始試點(diǎn)，隨后開始在全國實(shí)施，在稅務(wù)的征收方面取得了良好的效果。而不論是從理論的角度分析，還是從實(shí)踐的角度分析，它都是稅制改革質(zhì)的改變，對(duì)社會(huì)各方的財(cái)政經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不同程度的影響，影響財(cái)政政策的制定。1 “營改增”對(duì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)的影響1.1 企業(yè)稅負(fù)“營改增”實(shí)施后，可補(bǔ)充減稅政策的不足
中國市場 2017年33期2017-11-15
- “營改增”下高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃方法研究
下對(duì)高新技術(shù)企業(yè)稅負(fù)的影響，并提供了相應(yīng)的解決辦法；此外，還對(duì)企業(yè)對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的稅收籌劃方法進(jìn)行了總結(jié)?！娟P(guān)鍵詞】“營改增”；稅收籌劃；企業(yè)價(jià)值最大化；企業(yè)稅負(fù)自2012年1月1日，“營改增”率先在上海的“1+6”行業(yè)上進(jìn)行試點(diǎn)。其中“1”為陸路、水路、航空、管道運(yùn)輸在內(nèi)的交通運(yùn)輸業(yè)，“6”包括信息技術(shù)、技術(shù)研發(fā)、文化創(chuàng)意、物流輔助、租賃、咨詢等部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。經(jīng)過多年的改革，直到2016年，營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)在全國全面展開，這一舉措將避免重復(fù)課稅，減小
中國經(jīng)貿(mào) 2017年14期2017-09-13
- 分析營改增背景下高速公路運(yùn)營企業(yè)稅負(fù)受到的影響
高速公路運(yùn)營企業(yè)稅負(fù)的影響，并且分析其應(yīng)對(duì)措施。[關(guān)鍵詞] 營改增；高速公路；企業(yè)稅負(fù)；影響分析doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 13. 057[中圖分類號(hào)] F540.58；F542.6；F812.42 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2017）13- 0134- 020 引 言營改增稅務(wù)改革在我國的發(fā)展有著比較長的歷程，進(jìn)入21世紀(jì)以來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷上升
中國管理信息化 2017年13期2017-07-20
- 淺談“營改增”稅負(fù)的增減及政策建議
增政策以來，企業(yè)稅負(fù)的增減及政策的執(zhí)行效果逐漸明晰。本文通過對(duì)小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅負(fù)變化分析，從政策、技術(shù)和操作層面對(duì)可能導(dǎo)致稅負(fù)增加的情況提出了政策建議，以為相關(guān)機(jī)構(gòu)的政策制定提供參考?！娟P(guān)鍵詞】 營改增；企業(yè)稅負(fù)；政策建議隨著《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅＼[2016＼]36號(hào)的頒布，2016年5月1起，全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。營改增從適用的行業(yè)看，包括交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、金融、現(xiàn)代服
商情 2017年19期2017-07-14
- 關(guān)于“營改增”對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響及其對(duì)策的研究
改增；影響；企業(yè)稅負(fù)；應(yīng)對(duì)策略在我國之前的稅收體制中，增值稅與營業(yè)稅同屬于流轉(zhuǎn)稅。增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的增值額為計(jì)算依據(jù)征收的一種稅。營業(yè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的營業(yè)收入征收的一種稅。從征稅范圍看，增值稅與營業(yè)稅相比，具有避免重復(fù)征稅、貫徹公平稅負(fù)的優(yōu)勢。經(jīng)過了幾年的探索、試點(diǎn)，終于在2016年5月1日開始正式實(shí)施“營改增”。1 “營改增
科學(xué)與財(cái)富 2017年20期2017-07-10
- 關(guān)于溫州企業(yè)稅負(fù)問題的研究及建議
章通過對(duì)溫州企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)的分析以及對(duì)相關(guān)企業(yè)的調(diào)研找出造成企業(yè)稅負(fù)較高的原因，并對(duì)如何降低企業(yè)稅負(fù)提出相關(guān)對(duì)策建議。關(guān)鍵詞：溫州；企業(yè)稅負(fù)；減稅降負(fù)一、背景2017年李克強(qiáng)總理作政府工作報(bào)告中，依然將減稅降負(fù)作為政府工作的主要目標(biāo)，并提出一定要讓市場主體有切身感受。溫州是一個(gè)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的城市，企業(yè)主要以輕紡、鞋業(yè)、汽摩配等勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)為主。行業(yè)內(nèi)中小企業(yè)占絕大多數(shù)，在國際需求下降和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的疊加影響下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本高企，市場競爭力減弱，盈利空間
中國集體經(jīng)濟(jì) 2017年19期2017-07-10
- “營改增”企業(yè)稅負(fù)不減反增現(xiàn)象分析
展，關(guān)于減輕企業(yè)稅負(fù)的優(yōu)惠措施在我國不斷提出，以保障企業(yè)發(fā)展的發(fā)展良好有序。近年，企業(yè)稅務(wù)政策變化最大的便是“營改增”，即用增值稅取代營業(yè)稅，使得重復(fù)繳稅問題得到了減少。但是在實(shí)際操作中，較多的企業(yè)出現(xiàn)了稅負(fù)不減反增現(xiàn)象，影響了企業(yè)運(yùn)營。本文依據(jù)“營改增”的實(shí)施情況，分析了企業(yè)稅負(fù)不減反增的現(xiàn)象并給出相關(guān)解決措施。關(guān)鍵詞：“營改增”；企業(yè)稅負(fù)；不減反增營改增的實(shí)施，在一定程度上可以優(yōu)化一個(gè)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)，促使產(chǎn)業(yè)形成良好的產(chǎn)業(yè)鏈。實(shí)際上，一個(gè)企業(yè)的發(fā)展
速讀·中旬 2017年5期2017-07-05
- 談營改增對(duì)地方政府稅收的影響
收以及對(duì)部分企業(yè)稅負(fù)的影響，通過對(duì)比分析發(fā)現(xiàn)營改增稅制的實(shí)施有助于北京市實(shí)施積極的財(cái)政政策，而且對(duì)企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)的降低有一定的積極效用。在此基礎(chǔ)上為實(shí)施營改增政策提出了具體建議。關(guān)鍵詞：營改增 稅收 企業(yè)稅負(fù)營改增對(duì)北京稅收的影響第一，北京市營業(yè)稅收入相對(duì)降低。以交通運(yùn)輸業(yè)為例，對(duì)2012年?duì)I改增試點(diǎn)前后北京市營業(yè)稅收入情況進(jìn)行分析，首先計(jì)算出正常情況下交通運(yùn)輸行業(yè)的營業(yè)稅收情況，然后再計(jì)算營改增后的稅收情況，并進(jìn)行對(duì)比，具體情況如圖1所示。從圖1中可以看出
商業(yè)經(jīng)濟(jì)研究 2017年12期2017-07-05
- 全面推行“營改增”對(duì)企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)措施
“營改增”：企業(yè)稅負(fù)：現(xiàn)狀：措施增值稅和營業(yè)稅一直是我國以前稅制結(jié)構(gòu)中同等重要的兩個(gè)流轉(zhuǎn)稅稅種，但隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，此種稅制的弊端不利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。具體表現(xiàn)在以下方面：第一是重復(fù)征稅，造成增值稅鏈條中斷。營業(yè)稅是對(duì)營業(yè)額全額征稅，無法抵扣導(dǎo)致重復(fù)征稅。增值稅納稅單位在購進(jìn)貨物和服務(wù)環(huán)節(jié)由于不能取得增值稅專用發(fā)票就無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，需要就未增值部分也繳納增值稅：第二，兩稅并行也制約了服務(wù)業(yè)的發(fā)展，有些企業(yè)外購營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)傾向自行
中國集體經(jīng)濟(jì) 2017年13期2017-05-27
- 營業(yè)稅改增值稅對(duì)國有企業(yè)的影響
稅改增值稅；企業(yè)稅負(fù)；利潤影響2011年，我國首先推出營業(yè)稅改增值稅的試點(diǎn)工作；2012年，營業(yè)稅改增值稅的試點(diǎn)工作率先在交通運(yùn)輸業(yè)與部分服務(wù)業(yè)中展開，第一批試點(diǎn)城市包括上海；2013年，在全國范圍內(nèi)的交通運(yùn)輸業(yè)及服務(wù)業(yè)內(nèi)展開營業(yè)稅改增值稅的工作；2014年，我國營業(yè)稅改增值稅的試點(diǎn)工作進(jìn)軍鐵路運(yùn)輸、郵政、電信等行業(yè)；2015年，我國營業(yè)稅改增值稅的試點(diǎn)工作涉及不動(dòng)產(chǎn)、金融保險(xiǎn)、生活服務(wù)業(yè)等各個(gè)領(lǐng)域。截止到2016年5月，我國營業(yè)稅改增值稅工作全面推開，意
商場現(xiàn)代化 2017年7期2017-05-10
- 分析“營改增”稅改及其對(duì)企業(yè)稅負(fù)及財(cái)務(wù)的影響
，結(jié)合近年來企業(yè)稅負(fù)與財(cái)政情況，提出“營改增”稅改對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及企業(yè)財(cái)務(wù)產(chǎn)生何種影響，論述改革要點(diǎn)。關(guān)鍵詞：“營改增”；稅改；企業(yè)稅負(fù)；財(cái)務(wù)中圖分類號(hào)：F810.42文獻(xiàn)識(shí)別碼：A文章編號(hào)：1001-828X（2016）036-000258-01經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，帶動(dòng)了國內(nèi)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，傳統(tǒng)的事業(yè)單位運(yùn)營模式明顯不能滿足社會(huì)發(fā)展的需求，所以要加以整改?！盃I改增”政策的實(shí)施，影響了企業(yè)會(huì)計(jì)處理流程以及企業(yè)稅務(wù)繳納模式，對(duì)企業(yè)稅負(fù)、企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)影響深遠(yuǎn)，所以
現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2016年36期2017-05-06
- 營改增對(duì)廣西運(yùn)輸企業(yè)影響研究
西運(yùn)輸企業(yè)；企業(yè)稅負(fù)中圖分類號(hào)：F25文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2017.08.0171 營改增的意義營改增即營業(yè)稅改征增值稅，納稅人提供營改增所包含的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照繳納增值稅方法計(jì)算繳納，不再繳納營業(yè)稅。營改增的目的在于結(jié)構(gòu)性減稅，營改增有利于推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展、并且倡導(dǎo)節(jié)能。2013年8月1日營改增試點(diǎn)工作在廣西正式運(yùn)行。按照國家稅務(wù)總局的統(tǒng)計(jì)分類，我國的交通運(yùn)輸業(yè)主要包括鐵路運(yùn)輸、道
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2017年8期2017-05-02
- “營改增”對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)的影響
” 房地產(chǎn) 企業(yè)稅負(fù)一、房地產(chǎn)營改增內(nèi)容從長期的歷史發(fā)展來看，營改增政策一直都是一個(gè)與時(shí)俱進(jìn)的動(dòng)態(tài)政策。其動(dòng)態(tài)一般表現(xiàn)為不斷地進(jìn)行改革。其實(shí)這是由我國的市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)生變化決定的。稅收政策的最大功效在于調(diào)節(jié)市場，稅收政策是國家調(diào)控市場的重要手段。因此市場發(fā)生變化了，那么稅收政策也應(yīng)該發(fā)生改變。房地產(chǎn)營改增即在房地產(chǎn)業(yè)施行營業(yè)稅改征增值稅。改革后的增值稅計(jì)稅方法為一般計(jì)稅法，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。其中，經(jīng)營業(yè)務(wù)為轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的，適用11%的增
時(shí)代金融 2016年35期2017-04-27
- 談企業(yè)稅負(fù)的降低及措施
展。關(guān)鍵詞：企業(yè)稅負(fù) 降低 措施隨著世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放緩，經(jīng)濟(jì)形勢嚴(yán)峻。我國經(jīng)濟(jì)也從高速增長轉(zhuǎn)變?yōu)橹懈咚僭鲩L，許多企業(yè)尤其是實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)中的中小企業(yè)經(jīng)營狀況不好，利潤下降甚至發(fā)生虧損，這使得中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)不能夠健康持續(xù)發(fā)展的同時(shí)，也抑制了企業(yè)的投資積極性，降低了企業(yè)結(jié)構(gòu)資源優(yōu)化轉(zhuǎn)型升級(jí)的能力，并且更進(jìn)一步對(duì)全民創(chuàng)業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生了極為不利的影響。有的企業(yè)為了節(jié)省成本、降低負(fù)稅，甚至選擇了放棄在國內(nèi)建立公司以及將企業(yè)轉(zhuǎn)移到其他國家。然而從稅收方面來看，企業(yè)可以通過正
中國總會(huì)計(jì)師 2017年3期2017-04-27
- “營改增”對(duì)施工企業(yè)成本管理的影響及對(duì)策
路施工企業(yè) 企業(yè)稅負(fù)一、“營改增”對(duì)施工企業(yè)成本管理的影響（一）對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響鐵路施工企業(yè)的營業(yè)成本由人工費(fèi)、材料費(fèi)和租賃費(fèi)三部分構(gòu)成，同時(shí)它們也適用于工程中的各個(gè)項(xiàng)目，例如某合同的總額度為8000萬元（含稅金額），那么它的營業(yè)成本發(fā)生額約為6400萬元（含稅），人工費(fèi)、材料費(fèi)和租賃費(fèi)分別占據(jù)了20%、65%和15%；間接費(fèi)用約560萬元。“營改增”制度現(xiàn)階段并沒有應(yīng)用到施工企業(yè)之中，然而在2011年施工企業(yè)增值稅試點(diǎn)中稅率為11%，所以以此為依據(jù)假設(shè)施
財(cái)經(jīng)界·下旬刊 2017年2期2017-04-26