陳儒

摘 要：本文基于對(duì)企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式的體系構(gòu)建，從風(fēng)險(xiǎn)性、適時(shí)性和有效性分析資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式存在的相關(guān)問(wèn)題，將尋求企業(yè)資金最大化增值作為立腳點(diǎn)，多方位探究企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式的創(chuàng)新路徑，以確保企業(yè)資金戰(zhàn)略管理目標(biāo)的最大化實(shí)現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：資金戰(zhàn)略預(yù)算；管理模式；模式創(chuàng)新

一、引言

在現(xiàn)今資金管理環(huán)境瞬息萬(wàn)變的情況下，傳統(tǒng)企業(yè)現(xiàn)行資金預(yù)算和控制管理體系實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金戰(zhàn)略管理目標(biāo)顯得較為困難。從財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理體系的角度重新審視企業(yè)現(xiàn)行資金預(yù)算和控制管理體系，創(chuàng)新化構(gòu)建企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理體系，克服全面預(yù)算和控制體系的短板，尋求創(chuàng)新路徑，有助于確保企業(yè)資金的有效調(diào)控，提高運(yùn)作效率。

二、企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式的指標(biāo)體系和運(yùn)作

1.構(gòu)建合理管理指標(biāo)體系

要構(gòu)建預(yù)算管理體系，首先要構(gòu)建合理管理指標(biāo)體系，設(shè)計(jì)過(guò)程中要依照含義明確、指標(biāo)針對(duì)決策需要、指標(biāo)可量化測(cè)度、指標(biāo)可調(diào)控、具成本效益且可操作等一系列原則。根據(jù)以上原則資金戰(zhàn)略預(yù)算管理分為資金管理導(dǎo)向性指標(biāo)、資金管理效率性指標(biāo)和資金管理運(yùn)行性指標(biāo)。資金效率指標(biāo)中財(cái)務(wù)指標(biāo)包括盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)和可持續(xù)能力指標(biāo)，非財(cái)務(wù)指標(biāo)包括市場(chǎng)占有率、生產(chǎn)能力情況、研究與開(kāi)發(fā)狀況和資源結(jié)構(gòu)狀況；資金管理運(yùn)作性指標(biāo)中財(cái)務(wù)指標(biāo)包括資產(chǎn)運(yùn)行增值率、項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率和資本成本結(jié)構(gòu)，非財(cái)務(wù)指標(biāo)包括利益相關(guān)者和諧度、內(nèi)部控制能力和學(xué)習(xí)與創(chuàng)新能力。

2.管理模式運(yùn)作一體化

預(yù)算編制是財(cái)務(wù)預(yù)算中的重要一環(huán)，先由企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部資金環(huán)境編制資金戰(zhàn)略目標(biāo)，然后結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行相關(guān)信息的采集和處理，進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)修改，建立起科學(xué)的資金預(yù)算管理體系；預(yù)算編制形成后，可進(jìn)行相關(guān)的預(yù)算決策和方案，交由相關(guān)部門審核，確保符合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展軌跡；最后，便是資金戰(zhàn)略預(yù)算評(píng)價(jià)，將預(yù)算管理與績(jī)效考核相結(jié)合，考量相關(guān)責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果.各部分相互影響，相互作用，以取得企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益的獲取。

三、資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式可能存在的問(wèn)題

資金戰(zhàn)略預(yù)算管理體系在企業(yè)實(shí)施過(guò)程中多由以下幾個(gè)原因造成問(wèn)題：（1）資金戰(zhàn)略預(yù)算管理體系的不健全，不能保障企業(yè)預(yù)算管理的可靠性、規(guī)范性，權(quán)威性和有效性；（2）預(yù)算管理缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向性，企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算必須與企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況相統(tǒng)一，考慮企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部資金和外部環(huán)境狀況，要落地，要符合企業(yè)發(fā)展需要；（3）預(yù)算目標(biāo)缺乏科學(xué)性，企業(yè)在制定相關(guān)預(yù)算編制的時(shí)候，要與企業(yè)現(xiàn)行預(yù)算數(shù)據(jù)結(jié)合，正確評(píng)估企業(yè)未來(lái)發(fā)展方向；（4）獎(jiǎng)懲力度不合理，沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，執(zhí)行力度不夠強(qiáng)，造成企業(yè)相關(guān)的決策不能有效實(shí)施，與預(yù)算產(chǎn)生偏差，影響企業(yè)相關(guān)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式創(chuàng)新性發(fā)展空間

1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

資金戰(zhàn)略預(yù)算管理是著眼于企業(yè)長(zhǎng)期科學(xué)發(fā)展和增值最大化的創(chuàng)新性財(cái)務(wù)模式。然而企業(yè)資金情況和外部環(huán)境的實(shí)時(shí)變動(dòng)使得決策的落地充滿了不確定性，為減弱偏差，科學(xué)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，一是要建立起科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，分析風(fēng)險(xiǎn)成因，反饋信息數(shù)據(jù)，不斷豐富完善評(píng)估體系并應(yīng)用于決策當(dāng)中；二是要把握市場(chǎng)的機(jī)遇，根據(jù)市場(chǎng)風(fēng)向運(yùn)用不同財(cái)務(wù)戰(zhàn)略手段駕馭風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)中求生存、求效益才是資金戰(zhàn)略管理的實(shí)質(zhì)。

2.注重資金管理環(huán)境分析

為增強(qiáng)企業(yè)資金戰(zhàn)預(yù)算管理的合理性和有效性，一方面應(yīng)當(dāng)優(yōu)化預(yù)算管理方法，合理利用SCOT分析法、波十頓矩陣分析法和行業(yè)結(jié)構(gòu)分析法等不同科學(xué)的分析方法，結(jié)合企業(yè)當(dāng)下外部環(huán)境、市場(chǎng)風(fēng)向和發(fā)展方向制定科學(xué)的預(yù)算編制；一方面可根據(jù)對(duì)外部環(huán)境的數(shù)據(jù)分析，預(yù)測(cè)市場(chǎng)未來(lái)發(fā)展風(fēng)向，尤其是企業(yè)主要項(xiàng)目的趨勢(shì)評(píng)估，結(jié)合概率預(yù)算，力求風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和機(jī)遇把握。

3.凸顯預(yù)警機(jī)制作用

預(yù)警機(jī)制，即事先預(yù)測(cè)并及時(shí)警示，是通過(guò)建立分析模型和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)體系，發(fā)現(xiàn)、識(shí)別、評(píng)估、分析事物潛在風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制。資金戰(zhàn)略預(yù)算預(yù)警機(jī)制是指當(dāng)企業(yè)資金狀況受市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資金流向、財(cái)務(wù)狀況，現(xiàn)金流量等因素出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算預(yù)警機(jī)制能夠敏感識(shí)別發(fā)現(xiàn)，一方面提醒管理者做好相關(guān)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的決策，降低企業(yè)受風(fēng)險(xiǎn)沖擊概率，另一方面，提供市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，有助于管理者采取有效決策，駕馭風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)中求得更大利益，提高競(jìng)爭(zhēng)力。

4.固化績(jī)效考核激勵(lì)機(jī)制功效

資金控制的最終效率取決于是否有有效機(jī)制長(zhǎng)期約束及是否有效實(shí)施，如果沒(méi)有長(zhǎng)期有效的績(jī)效考核和科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，管理機(jī)制必然趨于軟化，難以達(dá)到財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)。建立激勵(lì)機(jī)制必須注意：（1）結(jié)合成本、利益、投資等各負(fù)責(zé)中心，責(zé)任分明，責(zé)任落實(shí)，秉承體制公平、公正、有效的原則；（2）嚴(yán)格考評(píng)機(jī)制，完善的考評(píng)機(jī)制是最有效的約束體制，包括考評(píng)機(jī)構(gòu)的選定，考評(píng)流程的實(shí)施和監(jiān)測(cè)，考評(píng)結(jié)果的評(píng)估等；（3）將過(guò)程與結(jié)果、長(zhǎng)期與短期結(jié)合統(tǒng)一，運(yùn)用多種考評(píng)體系全面考核，做到獎(jiǎng)懲有據(jù)

五、結(jié)論

企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式是促進(jìn)企業(yè)健康并可持續(xù)發(fā)展的一種創(chuàng)新管理模式，能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，合理規(guī)劃企業(yè)資金流向，將資金戰(zhàn)略管理和預(yù)算管理合成一個(gè)有機(jī)整體。本文準(zhǔn)確界定了企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理體系整體構(gòu)建，分析管理體系中各個(gè)有機(jī)成分的協(xié)同運(yùn)作，透視管理模式運(yùn)行中的不足，剖析績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制的約束功效，盡可能全方位探究企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式的創(chuàng)新路徑，以尋求提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力及經(jīng)濟(jì)效益的有效捷徑。

參考文獻(xiàn)：

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