企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀及其措施探討

陳俊杰

摘 要：論企業(yè)不可或缺的組成成分，那就是內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理。要在當(dāng)今社會(huì)的企業(yè)中脫穎而出，一定要恰當(dāng)處理二者的關(guān)系，方可推進(jìn)企業(yè)向好發(fā)展。本文對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理面對(duì)的問題點(diǎn)進(jìn)行整合，提出針對(duì)性見解，為企業(yè)發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;企業(yè)管理

全球化的經(jīng)濟(jì)不斷推進(jìn)，企業(yè)彼此間也在激烈的展開競(jìng)爭(zhēng)。經(jīng)歷了金融危機(jī)后，絕大多數(shù)企業(yè)都提高了對(duì)自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重視，尤其是針對(duì)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面。企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理決定著其在眾多企業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，是可持續(xù)發(fā)展的必備條件，穩(wěn)定發(fā)展的必要保障。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中時(shí)常會(huì)產(chǎn)生不利于或有利的內(nèi)外經(jīng)營(yíng)的相關(guān)管理事由，這就是企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)相關(guān)目標(biāo)，就要注重識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其進(jìn)行評(píng)估與管理，要用小成本達(dá)成大保障。企業(yè)內(nèi)部控制是其達(dá)成運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的必要措施，是一種自我調(diào)控，保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的完整性，其目標(biāo)是盡量在可行范圍達(dá)成企業(yè)目標(biāo)。

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理具有一樣的主體，需要企業(yè)的全員參與。二者的終極目標(biāo)都是為企業(yè)戰(zhàn)略作輔助，因此要貫穿企業(yè)管理的全部過程。二者也是相互包含的，內(nèi)部控制是風(fēng)控的前提，不能根據(jù)企業(yè)特征制定其適用的方法，盲目的管理風(fēng)險(xiǎn)容易產(chǎn)生相反的效果。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的大環(huán)境下，企業(yè)要由內(nèi)自外進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控，降低其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二者也有本質(zhì)區(qū)別，分別是活動(dòng)范圍和具體策略的差異。內(nèi)部控制注重過程管控和事后補(bǔ)救，而風(fēng)險(xiǎn)管理要全程跟進(jìn)，從預(yù)測(cè)到監(jiān)控到轉(zhuǎn)移。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)缺乏內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)

其一是企業(yè)高層管理者對(duì)風(fēng)控認(rèn)識(shí)不足，在其眼中只是把它當(dāng)做對(duì)職工、資金、規(guī)章的管理，沒有把風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)做內(nèi)部控制的內(nèi)核部分，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)僅停留在發(fā)生了再進(jìn)行事后補(bǔ)救。其二是企業(yè)高層管理者采用泛泛的表面式管控，只注重考核結(jié)果，沒有將主次進(jìn)行區(qū)分，忽視內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管控的彼此獨(dú)立。其三是員工參與度較低，員工作為執(zhí)行者，不會(huì)費(fèi)心關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為這是高層管理者的職責(zé)，因此忽視了風(fēng)險(xiǎn)，從而影響了企業(yè)整體對(duì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問題的警惕。

（二）企業(yè)缺乏完整的內(nèi)控體系

國(guó)內(nèi)關(guān)于內(nèi)控的標(biāo)準(zhǔn)并不統(tǒng)一，國(guó)外先進(jìn)的管理理念與我國(guó)的企業(yè)管理系統(tǒng)存在差異，企業(yè)還沒能完全接受新的理念，只是生搬硬套，沒有真正的結(jié)合企業(yè)實(shí)際進(jìn)行融合，導(dǎo)致制度的落實(shí)執(zhí)行較差;在企業(yè)實(shí)踐中，把風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控分開來對(duì)待，沒能融合執(zhí)行，沒有意識(shí)到二者是要在實(shí)踐的過程中不斷完善，修整，才能達(dá)到最優(yōu)的效果。在落實(shí)方面，企業(yè)從上到下的從業(yè)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重視程度不足，制度沒能落實(shí)那就只是寫在紙上的條框，沒有實(shí)際意義。

（三）企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

企業(yè)的約束不足，治理結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理不到位，這就要求企業(yè)改善其治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)監(jiān)管。想要企業(yè)在風(fēng)控方面有所成效，就要制定專門的評(píng)估體系，要改善一下兩方面的缺陷：一、標(biāo)準(zhǔn)太過多樣，無法統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)衡量標(biāo)準(zhǔn);二、沒有量化分析的相關(guān)模型，企業(yè)只能依照經(jīng)驗(yàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，沒有辦法多方位認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)，這使得化解風(fēng)險(xiǎn)的方法沒能充分發(fā)揮。

（四）治理結(jié)構(gòu)欠完善、監(jiān)督機(jī)制不全

企業(yè)管理機(jī)制欠佳，整治風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)架混亂等問題都需要企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管控來解決。其解決的舉措就是企業(yè)設(shè)置內(nèi)部的審計(jì)部門，但這種解決方式也有一定弊端，不能擁有部門獨(dú)立性，部門沒有獎(jiǎng)懲措施也缺乏審核機(jī)制;各部門獨(dú)立運(yùn)作沒能統(tǒng)一合作，影響企業(yè)內(nèi)控的整體執(zhí)行。

三、完善企業(yè)的相關(guān)措施

（一）強(qiáng)化意識(shí)

一、將部門的員工彼此聯(lián)動(dòng)起來，將內(nèi)部控制的理念從領(lǐng)導(dǎo)層到基層層層傳達(dá)，引起全員的重視;二、注重企業(yè)文化建設(shè)，增加企業(yè)培訓(xùn)的頻率，讓員工加深對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制能力;三、建立健全結(jié)構(gòu)框架，要有明析的管控體系，避免各部門各自為政;四、多方位全面思考發(fā)覺風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)因素。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，可以提前預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，提前警惕提前應(yīng)對(duì)，防患于未然更有利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng);要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管控的技術(shù)也是需要進(jìn)行提升的，體系的完善有利于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)找出其專門的應(yīng)對(duì)策略，在預(yù)防方面準(zhǔn)備的更充分;建立追蹤、處理機(jī)制，已經(jīng)被識(shí)破的風(fēng)險(xiǎn)就要對(duì)其著重觀測(cè)，不同的類型制定不同的應(yīng)對(duì)方針，處理過的風(fēng)險(xiǎn)就要引以為戒，不可讓其再次干擾企業(yè)的發(fā)展。

（三）完善治理結(jié)構(gòu)及監(jiān)管機(jī)制

首先要對(duì)治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行改善，權(quán)利與職責(zé)要落實(shí)到每一個(gè)企業(yè)員工頭上，確保制定科學(xué)的決策。其次要構(gòu)建專業(yè)的部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，在財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面要設(shè)有專門的管理人才，識(shí)別把控風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。最后，要不定期進(jìn)行管理運(yùn)營(yíng)的監(jiān)督檢查，要在事件的前中后步步追蹤，確保落實(shí)完善，運(yùn)作正常。

四、結(jié)語

綜合全文，企業(yè)穩(wěn)定有序的發(fā)展，需要分析自身經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，將內(nèi)控體系不斷完善，企業(yè)全員上下要有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，員工提升自我責(zé)任感，各部門之間要注重實(shí)行聯(lián)動(dòng)機(jī)制，要讓治理機(jī)制和評(píng)估系統(tǒng)不斷健全，助力企業(yè)發(fā)覺風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，加快企業(yè)健康有序的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]魏大蘭.淺析企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制[J].財(cái)訊，2018，（5）：82-83.

[2]于穎.公司內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性研究[J].中國(guó)商論，2018，（3）：68-69.

[3]石麗.試論企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理[J].中國(guó)商論，2017，（35）：105-106.