基金項(xiàng)目：2021年教育部產(chǎn)學(xué)合作協(xié)同育人項(xiàng)目—百望股份有限公司：財(cái)稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用實(shí)驗(yàn)室建設(shè)。

作者簡(jiǎn)介：楊向英（1972-），博士，云南財(cái)經(jīng)大學(xué)講師，研究方向?yàn)樨?cái)稅理論與實(shí)務(wù)。

摘 要：傳統(tǒng)的本科生課程教學(xué)以“滿堂灌”為主，教師在講臺(tái)上講授，信息和知識(shí)單向傳導(dǎo)至學(xué)生，學(xué)生缺乏自主學(xué)習(xí)的能力，難以培養(yǎng)學(xué)生形成創(chuàng)新的自主思維模式。針對(duì)以上問題，在稅收學(xué)課程教學(xué)中采用多元課堂講授法、實(shí)驗(yàn)課教學(xué)、“讀、寫、議”課程教學(xué)、SRTP等研究型教學(xué)方法。與研究型教學(xué)的教學(xué)目標(biāo)相適應(yīng)，課程評(píng)價(jià)倡導(dǎo)“多元化的以學(xué)生能力發(fā)展為中心”的綜合評(píng)價(jià)。

關(guān)鍵詞：稅收學(xué);研究型教學(xué);設(shè)計(jì)與實(shí)施

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.09.054

當(dāng)今，大學(xué)教學(xué)質(zhì)量受到前所未有的關(guān)注，教學(xué)質(zhì)量已被公認(rèn)為是大學(xué)教育的根本。傳統(tǒng)的本科生課程教學(xué)方式主要以“滿堂灌”為主，教師在講臺(tái)上講授，信息和知識(shí)單向傳導(dǎo)至學(xué)生，難以培養(yǎng)學(xué)生形成創(chuàng)新的自主思維模式。現(xiàn)代意義上的研究性教學(xué)興起于20世紀(jì)80年代的美國(guó)，之后便受到其他國(guó)家的倡導(dǎo)。

1 研究型課程教學(xué)的特點(diǎn)

不同于傳統(tǒng)的課程教學(xué)，研究型教學(xué)突出了教學(xué)內(nèi)容的問題意識(shí)、教學(xué)方法的探究性以及學(xué)生知識(shí)能力的建構(gòu)性等本質(zhì)屬性，主要特點(diǎn)有：第一，從構(gòu)成要素看，教學(xué)方式是交互的、生成的，教師通過創(chuàng)設(shè)相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)和學(xué)習(xí)情境，引導(dǎo)學(xué)習(xí)者具體體驗(yàn)，來進(jìn)行有意義的知識(shí)認(rèn)知和知識(shí)建構(gòu)。第二，從教學(xué)目標(biāo)看，最終目標(biāo)是培養(yǎng)學(xué)習(xí)者解決復(fù)雜問題的高階能力，這是知識(shí)時(shí)代和信息時(shí)代的必然要求。所謂高階能力，是在高階思維基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，能夠有效應(yīng)對(duì)復(fù)雜問題的心理特征。具體說來，是指環(huán)境判斷、問題分析、解決問題的探究性思維和創(chuàng)造性思維能力，這種能力能夠讓學(xué)習(xí)者不拘泥于課本上的知識(shí)，能夠?qū)崿F(xiàn)知識(shí)遠(yuǎn)遷移。高階能力最終表現(xiàn)為分析、創(chuàng)新和實(shí)踐能力，通過培養(yǎng)高階能力，學(xué)習(xí)者學(xué)會(huì)學(xué)習(xí)，能夠有效地促進(jìn)學(xué)習(xí)者的發(fā)展。第三，從教師的作用來看，教師從單一的完成課堂講授，還需為學(xué)生提供信息咨詢、學(xué)習(xí)指導(dǎo)、研究指導(dǎo)等，學(xué)生的被動(dòng)學(xué)習(xí)狀態(tài)發(fā)生變化，變?yōu)橹鲃?dòng)的學(xué)習(xí)、自覺的學(xué)習(xí)、反思的學(xué)習(xí)。第四，從教學(xué)過程來看，研究型教學(xué)涉及課前、課中、課后全過程。包括課前的教學(xué)設(shè)計(jì)，如教學(xué)目標(biāo)、內(nèi)容、方法、資源、作業(yè)等，課堂教學(xué)以及課后的示范、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)等。此外，教師積極從事科學(xué)研究，不斷提升專業(yè)水平也是一項(xiàng)重要的內(nèi)容。

2 稅收學(xué)課程研究型教學(xué)目標(biāo)與要求

稅收學(xué)課程是對(duì)稅收理論的系統(tǒng)闡述和研究，是在宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和財(cái)政學(xué)的基礎(chǔ)上，結(jié)合管理學(xué)、法學(xué)和政治學(xué)理論，圍繞稅收理論、稅收制度和稅收征收管理的理論和實(shí)踐中的核心問題，所形成的系統(tǒng)知識(shí)框架體系，是稅收專業(yè)的理論基礎(chǔ)。通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)，旨在讓學(xué)生在熟悉稅收基本知識(shí)的基礎(chǔ)上，一方面掌握稅收經(jīng)濟(jì)分析的基本理論和基本方法，能夠獨(dú)立分析、解決稅收制度和稅收政策問題，另一方面還需要掌握涉稅相關(guān)管理學(xué)、政治學(xué)和法學(xué)等知識(shí)，并能夠全面運(yùn)用于相關(guān)稅收管理的理論和實(shí)踐，同時(shí)也為學(xué)習(xí)者的進(jìn)一步研究探索奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3 稅收學(xué)課程教學(xué)設(shè)計(jì)與實(shí)施

3.1 課堂講授采用多元教學(xué)方法

課堂教學(xué)環(huán)節(jié)，教師充分利用不同教學(xué)方法的功能，適應(yīng)不同的教學(xué)要求和教學(xué)情境，可采用以下一些教學(xué)方法。第一，直接講授法。教師通過口頭語言、PPT、板書等向?qū)W生傳達(dá)信息、傳授知識(shí)、傳播思想，指導(dǎo)學(xué)生思考。這種方法主要適用于內(nèi)容較具體、結(jié)構(gòu)性較強(qiáng)的基本概念和基礎(chǔ)理論方法的介紹，講授時(shí)應(yīng)突出重點(diǎn)，注重啟發(fā)，語言清晰，分析清楚，方能取得好的教學(xué)效果。第二，案例分析法。案例是教學(xué)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)，通過闡述案例，創(chuàng)設(shè)情境，在案例分析中，引導(dǎo)學(xué)生把課堂所學(xué)的理論知識(shí)靈活應(yīng)用，通過分析理論的不同適用性，提高學(xué)生進(jìn)一步分析問題的能力。第三，啟發(fā)式教學(xué)法?！安粦嵅粏?，不悱不發(fā)。舉一隅不以三隅反，則不復(fù)也?！笨鬃幼钤缣岢鰜砹藛l(fā)式教學(xué)思想：舉一反三，觸類旁通。教師引導(dǎo)學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，啟發(fā)學(xué)生總結(jié)問題并從現(xiàn)象歸納理論。第四，討論式教學(xué)法。教師提供線索，由學(xué)生模擬情境中的角色，提出自己的觀點(diǎn)進(jìn)行討論。在討論過程中，學(xué)生積極調(diào)動(dòng)所學(xué)的知識(shí)、積極質(zhì)疑，不斷激發(fā)思維的靈感，對(duì)理論知識(shí)有了更豐富的理解，也有了更深層面的思考。

3.2 引入實(shí)驗(yàn)課教學(xué)

引入稅收學(xué)實(shí)驗(yàn)教學(xué)，學(xué)生通過親自搜集數(shù)據(jù)、親自進(jìn)行調(diào)查研究、親自進(jìn)行實(shí)證分析，直觀、具體地了解稅收現(xiàn)象，與所學(xué)的理論知識(shí)進(jìn)行對(duì)照，能夠幫助學(xué)生進(jìn)一步深入理解所學(xué)知識(shí)、掌握稅收核心理論。稅收學(xué)實(shí)驗(yàn)課教學(xué)目的包括四個(gè)方面：第一，促進(jìn)學(xué)生對(duì)稅收學(xué)理論基礎(chǔ)知識(shí)的了解和掌握，增強(qiáng)學(xué)生對(duì)稅收學(xué)學(xué)習(xí)的興趣。第二，幫助學(xué)生深入了解稅收負(fù)擔(dān)、稅收成本及稅制結(jié)構(gòu)的國(guó)際比較，提高對(duì)稅收理論的本質(zhì)認(rèn)識(shí)。第三，提高學(xué)生參與意識(shí)，掌握相關(guān)分析軟件的使用方法。第四，使學(xué)生熟悉現(xiàn)代稅收研究的科學(xué)方法和具體運(yùn)用。

稅收學(xué)課程設(shè)計(jì)了四個(gè)實(shí)驗(yàn)，實(shí)驗(yàn)一和實(shí)驗(yàn)二由教師指導(dǎo)學(xué)生在課內(nèi)完成，實(shí)驗(yàn)三和實(shí)驗(yàn)四由學(xué)生自主在課后完成。實(shí)驗(yàn)一，稅收政策的經(jīng)濟(jì)影響實(shí)驗(yàn)。該實(shí)驗(yàn)是以稅收政策對(duì)勞動(dòng)力供給的影響為理論依據(jù)的稅收學(xué)實(shí)驗(yàn)。通過讓學(xué)生進(jìn)實(shí)驗(yàn)室搜集數(shù)據(jù)，上機(jī)運(yùn)用軟件進(jìn)行實(shí)證研究，擬合出勞動(dòng)有效稅率與就業(yè)人數(shù)的計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型，并分析相關(guān)參數(shù)的具體含義，提交多元回歸分析報(bào)告。實(shí)驗(yàn)二，稅制結(jié)構(gòu)的國(guó)際比較實(shí)驗(yàn)。該實(shí)驗(yàn)是以稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化為理論基礎(chǔ)的稅收學(xué)實(shí)驗(yàn)。通過讓學(xué)生進(jìn)實(shí)驗(yàn)室搜集數(shù)據(jù)，上機(jī)運(yùn)用軟件進(jìn)行實(shí)證研究，分析發(fā)達(dá)國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)特征、發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)特征以及不同國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的比較，使學(xué)生深入理解稅制結(jié)構(gòu)問題。實(shí)驗(yàn)三，納稅人稅收遵從行為分析實(shí)驗(yàn)。一國(guó)稅制能夠有效運(yùn)行依賴于較高的稅收遵從度，這是稅收管理理論和實(shí)踐中一個(gè)重要的方面。稅收遵從度有較高、較低、不遵從等類別，在不同的稅務(wù)條件下納稅人的稅收行為可能發(fā)生變化，這也直接影響納稅人的稅收遵從度。通過實(shí)驗(yàn)，讓學(xué)生掌握不同情況下的稅收遵從度的區(qū)分，并分析有效的稅收管理的經(jīng)驗(yàn)。實(shí)驗(yàn)四，稅收預(yù)測(cè)與稅收風(fēng)險(xiǎn)分析實(shí)驗(yàn)。稅收收入的實(shí)現(xiàn)依賴于宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行，根據(jù)已有的過去和現(xiàn)在的資料，刨除不確定因素的影響，采用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)方法，可計(jì)算未來可以實(shí)現(xiàn)的稅收收入。該實(shí)驗(yàn)首先讓學(xué)生收集數(shù)據(jù)，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法、數(shù)學(xué)方法，經(jīng)過推理和計(jì)算，對(duì)未來稅收收入的前景作出判斷。同時(shí)，了解稅收風(fēng)險(xiǎn)的概念與實(shí)際意義。

3.3 開展“讀、寫、議”課程教學(xué)

課程中末期，學(xué)生已基本掌握稅收學(xué)課程的基本理論體系，學(xué)會(huì)了稅收學(xué)課程的分析方法，通過“讀寫議”教學(xué)環(huán)節(jié)，使學(xué)生主動(dòng)參與學(xué)習(xí)，發(fā)揮學(xué)生學(xué)習(xí)的主觀能動(dòng)性?！白x寫議”包括三個(gè)環(huán)節(jié)：讀，教師列出10部稅收學(xué)相關(guān)專著和20篇專業(yè)論文，由學(xué)生挑選兩部專著和15篇論文進(jìn)行精讀，教師對(duì)同學(xué)閱讀過程中存在的問題及時(shí)答疑指導(dǎo)。寫，精讀結(jié)束后，要求學(xué)生完成讀書報(bào)告，根據(jù)自己的關(guān)注點(diǎn)和興趣愛好探討某一理論或?qū)嵺`問題，完成一篇課程論文。這個(gè)過程對(duì)于初次寫作研究論文的同學(xué)比較困難，教師要從文獻(xiàn)收集、文獻(xiàn)綜述、研究方法、寫作方法等多方面進(jìn)行詳細(xì)指導(dǎo)。討論，教師根據(jù)本學(xué)期所授內(nèi)容，結(jié)合當(dāng)前的稅收相關(guān)熱點(diǎn)問題給出討論題目，陳述兩到三種不同觀點(diǎn)，讓學(xué)生搜集相關(guān)資料結(jié)合理論知識(shí)進(jìn)行討論。

“讀寫議”是一個(gè)三位一體、相互補(bǔ)充的教學(xué)范式。閱讀可以培養(yǎng)學(xué)生的自學(xué)能力，理解課程內(nèi)容，寫作和討論進(jìn)一步加深對(duì)課程內(nèi)容的理解，有利于創(chuàng)新能力的培養(yǎng)，能夠全面發(fā)展學(xué)生的綜合能力。

3.4 引導(dǎo)學(xué)生積極參加SRTP項(xiàng)目

在讀寫議環(huán)節(jié)，學(xué)生對(duì)科研方法、論文寫作有一定的心得體會(huì)，通過SRTP，給一部分優(yōu)秀的、有主動(dòng)參與科研活動(dòng)積極性的同學(xué)提供科研體驗(yàn)和訓(xùn)練的機(jī)會(huì)，教師指導(dǎo)學(xué)生探索學(xué)科前沿，引導(dǎo)學(xué)生發(fā)現(xiàn)研究問題、熟悉研究方法、進(jìn)行科學(xué)研究、撰寫研究報(bào)告和學(xué)術(shù)論文。

在SRTP教學(xué)活動(dòng)中，教師是主體，學(xué)生也是主體，教師主要起到幫助和引導(dǎo)的作用，學(xué)生在指導(dǎo)教師的幫助下嘗試獨(dú)立完成科研項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)了“在研究中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中研究”，學(xué)生有更多的參與、自主空間，每個(gè)同學(xué)的科研積極性和創(chuàng)造性都能得到充分發(fā)揮。從項(xiàng)目論題的確定、項(xiàng)目進(jìn)行、論文或報(bào)告答辯的整個(gè)過程，小組成員與指導(dǎo)教師不斷有效交流，項(xiàng)目組成員通過系統(tǒng)的科學(xué)分工，一同完成任務(wù)，教師與同學(xué)之間關(guān)系更加密切，學(xué)生的協(xié)作和團(tuán)隊(duì)意識(shí)得到提升。

4 課程成績(jī)?cè)u(píng)定

學(xué)生學(xué)習(xí)成績(jī)的評(píng)定，一方面反映了學(xué)生的學(xué)習(xí)效果，另一方面也向教師傳遞教學(xué)成效，發(fā)現(xiàn)存在的不足或問題，成績(jī)分析向教師提供進(jìn)一步改善教學(xué)的方向。因此，科學(xué)的成績(jī)?cè)u(píng)定方法尤為重要。與研究型教學(xué)的教學(xué)目標(biāo)相適應(yīng)，課程評(píng)價(jià)倡導(dǎo)“多元化的以學(xué)生能力發(fā)展為中心”的綜合評(píng)價(jià)，這種評(píng)價(jià)方式更重視學(xué)習(xí)者高階思維能力的發(fā)展，課程考核及成績(jī)?cè)u(píng)定由形成性評(píng)價(jià)和結(jié)果性評(píng)價(jià)組成，注重過程考核。稅收學(xué)課程考核主要包括四部分：（1）課堂表現(xiàn)，包括考勤、發(fā)言、課堂作業(yè)、實(shí)踐操作等。一方面約束學(xué)生的出勤，另一方面促使學(xué)生主動(dòng)積極地參與課堂的一切活動(dòng)，全方位投入課堂學(xué)習(xí)中。這部分考核內(nèi)容是學(xué)生的學(xué)習(xí)紀(jì)律和學(xué)習(xí)態(tài)度。（2）課外作業(yè)和測(cè)驗(yàn)。教師應(yīng)盡可能增加作業(yè)和測(cè)驗(yàn)的次數(shù)，目的是促進(jìn)平時(shí)的學(xué)習(xí)，更加注重平時(shí)的學(xué)習(xí)效果。（3）課程論文和讀書筆記。論文和讀書筆記需要學(xué)生完成查閱資料、認(rèn)真研讀、實(shí)施研究方案、論證寫作等一系列的工作，這部分考核學(xué)生的綜合能力和獨(dú)創(chuàng)能力，既包括對(duì)本課程基礎(chǔ)理論與方法的掌握，也包括對(duì)本課程及其他相關(guān)課程的知識(shí)的綜合運(yùn)用。（4）期末考試?？荚囈越虒W(xué)大綱為依據(jù)，一般不超出教學(xué)大綱的教學(xué)內(nèi)容，著重考核基礎(chǔ)理論、基本知識(shí)和基本技能的掌握程度和實(shí)際運(yùn)用能力。試卷題目通?？煞譃闃?gòu)答題和選答題兩大類。構(gòu)答題考核學(xué)生的理解能力、歸納能力和語言組織能力，如簡(jiǎn)答題、計(jì)算題、論述題等，要求用文字或計(jì)算回答問題。選答題考核學(xué)生的知識(shí)記憶、一般理解和判斷能力，如判斷題、選擇題等，學(xué)生可直接勾選正確答案。一般來說，在一套試卷中兩者要結(jié)合使用。

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