內(nèi)部控制審計(jì)
- 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)與管理制度優(yōu)化研究
濟(jì)發(fā)展。內(nèi)部控制審計(jì)通過資產(chǎn)審查與核實(shí)來(lái)維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全并控制經(jīng)營(yíng)成本，但是很多企業(yè)對(duì)審計(jì)部門并不重視，導(dǎo)致審計(jì)部門缺失。為完善企業(yè)制度建設(shè)，規(guī)范企業(yè)的行為，財(cái)政部聯(lián)合其他部委要求企業(yè)按照《內(nèi)部控制基本規(guī)范》中的相關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行控制。之后由于資本市場(chǎng)不斷發(fā)展壯大，經(jīng)濟(jì)全球化戰(zhàn)略定位逐步顯現(xiàn)雛形，企業(yè)發(fā)展到邁出國(guó)門面向世界，為全方位對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，借鑒國(guó)外企業(yè)管理制度，國(guó)家再次發(fā)布相關(guān)政策意見，加強(qiáng)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制體系的建立與管理制度的優(yōu)化，系統(tǒng)有效地
中國(guó)集體經(jīng)濟(jì) 2023年30期2023-11-12
- “以審促建”促進(jìn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)
險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制審計(jì)工作，積極運(yùn)用各種形式審計(jì)和檢查涉及內(nèi)部控制的內(nèi)容問題，督促整改、促進(jìn)整改的結(jié)果運(yùn)用。通過“以審促建”，以問題為導(dǎo)向來(lái)完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度和流程。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì) 以審促建 內(nèi)控體系中圖分類號(hào)：F239文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1004-4914（2023）09-106-01內(nèi)部控制審計(jì)工作，是通過審計(jì)方法來(lái)檢查一個(gè)單位或公司內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行有效性的，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題。內(nèi)部控制審計(jì)工作檢查的主要內(nèi)容為內(nèi)部控制制度和流程、內(nèi)
經(jīng)濟(jì)師 2023年9期2023-09-25
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)之淺談
企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的過程中，會(huì)面臨審計(jì)信息披露不全面、審計(jì)方法更新不及時(shí)等問題，本文針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)產(chǎn)生的問題提出相應(yīng)的規(guī)范性意見和對(duì)策。［關(guān)鍵詞］注冊(cè)會(huì)計(jì)師；內(nèi)部控制審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)；合規(guī)性；風(fēng)險(xiǎn)防范；自我評(píng)價(jià)［中圖分類號(hào)］F23文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)部控制工作提供客觀、獨(dú)立的鑒證，讓企業(yè)能夠直觀地對(duì)自身內(nèi)部控制制度的建立和落實(shí)有全面的了解，還能夠促進(jìn)企業(yè)在審計(jì)之后對(duì)不完善和不全面的地
南北橋 2023年11期2023-07-06
- 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中否定意見為何如此罕見
此外， 內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)處理差錯(cuò)問題的差異性導(dǎo)致內(nèi)部控制審計(jì)中的否定意見較為常見。對(duì)此， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)應(yīng)加強(qiáng)公眾交流以消除誤解， 同時(shí)通過立法使注冊(cè)會(huì)計(jì)師更容易獲得各類審計(jì)證據(jù)?！娟P(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)；否定意見；機(jī)會(huì)主義傾向；內(nèi)部控制審計(jì)【中圖分類號(hào)】F239.43? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A? ? ? 【文章編號(hào)】1004-0994（2023）02-0110-5一、 問題的提出2022年4月28日， 北京興昌華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)寧波圣萊達(dá)電器股份
財(cái)會(huì)月刊·下半月 2023年1期2023-05-30
- 整合審計(jì)對(duì)企業(yè)審計(jì)質(zhì)量的影響研究
表審計(jì)；內(nèi)部控制審計(jì)；整合審計(jì)；審計(jì)質(zhì)量一、引言我國(guó)企業(yè)始終保有對(duì)是否進(jìn)行整合審計(jì)的自主權(quán)，在我國(guó)的法治環(huán)境、事務(wù)所技術(shù)及市場(chǎng)環(huán)境下，我國(guó)企業(yè)是否已經(jīng)具備整合審計(jì)的條件？顯然，若整合審計(jì)能夠促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量提高，則強(qiáng)制整合審計(jì)就是有必要的，同時(shí)也有利于完善我國(guó)審計(jì)制度。二、文獻(xiàn)綜述劉玉廷（2010）指出內(nèi)部控制審計(jì)與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)聯(lián)性，方紅星（2011）認(rèn)為內(nèi)部控制審計(jì)存在抑制盈余管理的可能。王杏芬（2011）驗(yàn)證了整合審計(jì)具有的協(xié)同作用提高了財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量
商場(chǎng)現(xiàn)代化 2023年6期2023-05-28
- 內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的影響
的權(quán)益。內(nèi)部控制審計(jì)是一項(xiàng)高專業(yè)性的內(nèi)部審計(jì)，重點(diǎn)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制管理體系做出評(píng)估與評(píng)價(jià)，并作出正確的決定診斷，其審計(jì)質(zhì)量直接影響著財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見。本文將重點(diǎn)研究企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)過程對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見的影響，并為提高財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量提出可行的完善舉措。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì);財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì);審計(jì)質(zhì)量一、內(nèi)控審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的相關(guān)性（一）聯(lián)系內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)之間的相關(guān)性主要表現(xiàn)在以下二個(gè)層次的聯(lián)系上，包括：一，對(duì)會(huì)計(jì)目標(biāo)的一致性。二類審核
科學(xué)與財(cái)富 2022年7期2022-07-04
- 淺談內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)狀及優(yōu)化路徑
的需求。內(nèi)部控制審計(jì)逐漸成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)，但是由于理論體系不夠完善，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在開展業(yè)務(wù)時(shí)仍存在一些問題。論文通過對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過程的梳理，分析審計(jì)過程中存在的問題，并提出優(yōu)化路徑。【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制審計(jì);會(huì)計(jì)師事務(wù)所;全過程審計(jì)【中圖分類號(hào)】F239.4? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
中小企業(yè)管理與科技·下旬刊 2022年3期2022-06-16
- 高管背景特征、非經(jīng)營(yíng)性占用資金與內(nèi)部控制審計(jì)意見
用資金與內(nèi)部控制審計(jì)意見的相關(guān)性以及高管背景特征對(duì)這兩者之間相關(guān)性的影響。研究表明：非經(jīng)營(yíng)性占用資金與內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見存在顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系;高管團(tuán)隊(duì)規(guī)模和高管團(tuán)隊(duì)性別對(duì)非經(jīng)營(yíng)性占用資金與內(nèi)部控制審計(jì)意見的相關(guān)性具有顯著的負(fù)向調(diào)節(jié)作用，高管團(tuán)隊(duì)平均學(xué)歷有顯著的正向調(diào)節(jié)作用，而高管團(tuán)隊(duì)平均年齡的影響不顯著。文章對(duì)研究非經(jīng)營(yíng)性占用資金與內(nèi)部控制審計(jì)意見相關(guān)性的影響因素提供了新的視角，同時(shí)對(duì)于我國(guó)上市公司選拔和聘用高層管理人員從而治理內(nèi)部控制重大缺陷具有一定的啟
商場(chǎng)現(xiàn)代化 2022年18期2022-05-30
- 基于風(fēng)險(xiǎn)管理下的企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)
情況下，內(nèi)部控制審計(jì)成為現(xiàn)代化企業(yè)管理工作中不可或缺的核心環(huán)節(jié)。通過分析企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，開展相應(yīng)的內(nèi)部控制，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中存在的問題和不足，針對(duì)存在的不足之處進(jìn)行改善，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。基于此，論文簡(jiǎn)要介紹內(nèi)部控制的相關(guān)理論，并據(jù)此分析企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題，針對(duì)這些問題提出企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的優(yōu)化措施，以期對(duì)企業(yè)開展內(nèi)部控制審計(jì)工作有所幫助?！続bstract】Facing the increasingly complex econ
中小企業(yè)管理與科技·下旬刊 2022年2期2022-05-14
- 新時(shí)代高校內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)的選擇
認(rèn)為，以內(nèi)部控制審計(jì)為抓手，以預(yù)算績(jī)效審計(jì)為方向，落實(shí)審計(jì)整改和結(jié)果運(yùn)用是當(dāng)前高校內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)。配合以健全機(jī)制、業(yè)審融合、構(gòu)建學(xué)習(xí)型審計(jì)隊(duì)伍及信息化建設(shè)等措施，可促進(jìn)新時(shí)代高校內(nèi)部審計(jì)工作的開展?！娟P(guān)鍵詞】高校內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)重點(diǎn)；內(nèi)部控制審計(jì)；預(yù)算績(jī)效審計(jì)【中圖分類號(hào)】G647；F239.45★ 基金項(xiàng)目：本文受四川省教育審計(jì)學(xué)會(huì)課題“新時(shí)代教育審計(jì)發(fā)展方向研究-審計(jì)手段與審計(jì)重點(diǎn)革新”（SCJS202104）支持隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，國(guó)家對(duì)審計(jì)工作的
國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì) 2022年7期2022-05-10
- 上市公司“雙非標(biāo)”審計(jì)意見分析
表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)一直以來(lái)都是審計(jì)界研究的熱點(diǎn)。通過分析豐華股份2019-2021年財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見及內(nèi)部控制報(bào)告審計(jì)意見，就內(nèi)部控制、財(cái)報(bào)審計(jì)意見，內(nèi)控審計(jì)意見三者之間的內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行分析。結(jié)果表明，內(nèi)部重大缺陷是導(dǎo)致雙非標(biāo)意見出具的一個(gè)重大影響因素，并就此，對(duì)上市公司如何避免被出具雙非標(biāo)審計(jì)意見提出相應(yīng)的建議。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì);財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì);內(nèi)部控制缺陷;非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見中圖分類號(hào)：F23???? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A????? doi：10.19311/
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年3期2022-03-01
- 上市公司“雙非標(biāo)”審計(jì)意見分析
表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)一直以來(lái)都是審計(jì)界研究的熱點(diǎn)。通過分析豐華股份2019-2021年財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見及內(nèi)部控制報(bào)告審計(jì)意見，就內(nèi)部控制、財(cái)報(bào)審計(jì)意見，內(nèi)控審計(jì)意見三者之間的內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行分析。結(jié)果表明，內(nèi)部重大缺陷是導(dǎo)致雙非標(biāo)意見出具的一個(gè)重大影響因素，并就此，對(duì)上市公司如何避免被出具雙非標(biāo)審計(jì)意見提出相應(yīng)的建議。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì);財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì);內(nèi)部控制缺陷;非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見中圖分類號(hào)：F23???? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A????? doi：10.19311/
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年3期2022-03-01
- 上市公司“雙非標(biāo)”意見的審計(jì)報(bào)告分析
，采取了內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)并行的方法。本文以2019年航天通信的非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)意見和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見為研究對(duì)象，討論了航天通信出具否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)意見和無(wú)法表示意見的情況，為內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)踐和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)踐的有效開展提供指導(dǎo)。關(guān)鍵詞：非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見;內(nèi)部控制審計(jì);財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中圖分類號(hào)：F23???? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0390 引言良好的審計(jì)報(bào)告能使財(cái)
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年3期2022-03-01
- 上市公司“雙非標(biāo)”意見的審計(jì)報(bào)告分析
，采取了內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)并行的方法。本文以2019年航天通信的非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)意見和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見為研究對(duì)象，討論了航天通信出具否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)意見和無(wú)法表示意見的情況，為內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)踐和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)踐的有效開展提供指導(dǎo)。關(guān)鍵詞：非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見;內(nèi)部控制審計(jì);財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中圖分類號(hào)：F23???? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0390 引言良好的審計(jì)報(bào)告能使財(cái)
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年3期2022-03-01
- 上市公司“雙非標(biāo)”審計(jì)意見分析
表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)一直以來(lái)都是審計(jì)界研究的熱點(diǎn)。通過分析豐華股份2019-2021年財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見及內(nèi)部控制報(bào)告審計(jì)意見，就內(nèi)部控制、財(cái)報(bào)審計(jì)意見，內(nèi)控審計(jì)意見三者之間的內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行分析。結(jié)果表明，內(nèi)部重大缺陷是導(dǎo)致雙非標(biāo)意見出具的一個(gè)重大影響因素，并就此，對(duì)上市公司如何避免被出具雙非標(biāo)審計(jì)意見提出相應(yīng)的建議。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì);財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì);內(nèi)部控制缺陷;非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見中圖分類號(hào)：F23???? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A????? doi：10.19311/
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年2期2022-02-24
- 上市公司“雙非標(biāo)”意見的審計(jì)報(bào)告分析
，采取了內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)并行的方法。本文以2019年航天通信的非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)意見和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見為研究對(duì)象，討論了航天通信出具否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)意見和無(wú)法表示意見的情況，為內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)踐和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)踐的有效開展提供指導(dǎo)。關(guān)鍵詞：非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見;內(nèi)部控制審計(jì);財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中圖分類號(hào)：F23???? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0390 引言良好的審計(jì)報(bào)告能使財(cái)
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年2期2022-02-24
- 內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)聯(lián)芻議
要：由于內(nèi)部控制審計(jì)比較具有專業(yè)性，并且內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)之間存在不少差異，從而導(dǎo)致公司在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，一定會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)產(chǎn)生影響。因此，本文主要對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的概念進(jìn)行了分析，并且還詳細(xì)的闡述了內(nèi)部控制審計(jì)工作與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作之間的相互聯(lián)系性。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì);財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì);關(guān)聯(lián)性目前，企業(yè)在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，最常用的兩種審計(jì)方式，就是內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，這兩種審計(jì)方式都可以在一定的程度上將企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況顯示
科學(xué)與生活 2021年22期2021-12-27
- 強(qiáng)制性內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)企業(yè)權(quán)益資本成本的影響
分批實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)所產(chǎn)生的特殊情境，本文采用漸進(jìn)雙重差分模型，研究強(qiáng)制性內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)企業(yè)權(quán)益資本成本的影響。研究發(fā)現(xiàn)，強(qiáng)制性內(nèi)部控制審計(jì)有助于降低企業(yè)權(quán)益資本成本，該效應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)高、信息不對(duì)稱和委托代理問題嚴(yán)重的企業(yè)中更加明顯，強(qiáng)制性內(nèi)部控制審計(jì)通過降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、減小信息不對(duì)稱和委托代理問題影響企業(yè)權(quán)益資本成本。本文為我國(guó)強(qiáng)制實(shí)施的內(nèi)部控制審計(jì)制度提供了經(jīng)驗(yàn)證據(jù)，對(duì)于進(jìn)一步完善我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范體系具有一定參考價(jià)值。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì);權(quán)益資本成本;企業(yè)
財(cái)經(jīng)問題研究 2021年10期2021-11-03
- 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)研究
摘 要]內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)保持穩(wěn)定發(fā)展的前提，需要委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)工作進(jìn)行全面監(jiān)管，從而創(chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制審計(jì)環(huán)境，保障內(nèi)部控制審計(jì)工作順利開展。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)面臨著權(quán)責(zé)不清、信息披露不充分、獨(dú)立性不足以及審計(jì)方法落后、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等問題，需要采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，以此保障企業(yè)利益、推動(dòng)資本市場(chǎng)健康發(fā)展、保障企業(yè)價(jià)值增值。[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制審計(jì);會(huì)計(jì)師事務(wù)所;資本市場(chǎng)[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.
中國(guó)市場(chǎng) 2021年24期2021-10-30
- 關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)問題的探討
展離不開內(nèi)部控制審計(jì)的支持。但是，由于我國(guó)的內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)展比較緩慢，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)問題的研究還沒有一些發(fā)達(dá)國(guó)家的深入。因此，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)方面還存在著很多問題有待于完善?；诖?，我從內(nèi)部控制審計(jì)的理論論述入手，指出了企業(yè)在內(nèi)部控制審計(jì)中存在的內(nèi)控審計(jì)缺少獨(dú)立性、各項(xiàng)工作責(zé)任模糊、審計(jì)技術(shù)落后等問題。提出了強(qiáng)化管理層內(nèi)控意識(shí)、完善內(nèi)控體系、利用信息化財(cái)會(huì)技術(shù)、重視對(duì)審計(jì)人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)的措施。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì);內(nèi)控意識(shí);內(nèi)控制度一、 引言從20
現(xiàn)代營(yíng)銷·理論 2021年6期2021-09-27
- 上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題研究
展為國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展提供了良好的內(nèi)外部環(huán)境，但是國(guó)內(nèi)的內(nèi)部控制體系仍然存在不足，上市公司仍然不斷地暴露出各種各樣的財(cái)務(wù)舞弊劣跡。政府部門不得不出臺(tái)一系列政策法規(guī)來(lái)規(guī)范我國(guó)的資本市場(chǎng)秩序，要求公司必須聘請(qǐng)獨(dú)立的第三方審計(jì)人員來(lái)評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制，后來(lái)衍生出了專門的內(nèi)部控制審計(jì)，這對(duì)上市公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。本文在以上的社會(huì)背景下，闡述了內(nèi)部控制審計(jì)的作用，找出了大部分上市公司都會(huì)出現(xiàn)的一些有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)方面的問題，并提出了適用于大部分上市公司所
科技信息·學(xué)術(shù)版 2021年10期2021-09-17
- 提高企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制問題及對(duì)策研究
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì);計(jì)質(zhì)量控制;對(duì)策經(jīng)濟(jì)推向企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的中國(guó)社會(huì)，作為企業(yè)推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要領(lǐng)域和陣地，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作作為在現(xiàn)代化企業(yè)管理中的一個(gè)非常關(guān)鍵的組成要素，新時(shí)期，企業(yè)的發(fā)展的重要作用越來(lái)越不可忽視。整合審計(jì)的概念最早是在 2010 年由五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)控配套指引》中提出的。該配套指引規(guī)定，實(shí)施企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化體系的企業(yè)應(yīng)自我評(píng)估企業(yè)內(nèi)控的有效性，并依據(jù)其評(píng)估結(jié)果披露年度自我評(píng)估報(bào)告。同時(shí)，該企業(yè)需要雇用具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)
商業(yè)2.0-市場(chǎng)與監(jiān)管 2021年8期2021-09-10
- 探究內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見的影響
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì);財(cái)務(wù)報(bào)表; 策略內(nèi)部控制審計(jì)主要就是分析被審計(jì)單位的內(nèi)控制度，開展評(píng)價(jià)工作與審核工作，并做出相應(yīng)的判斷，屬于專業(yè)化的審計(jì)工作，目前在內(nèi)部控制審計(jì)的工作中會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見產(chǎn)生一定的影響，主要原因就是內(nèi)控審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)之間存在一定的差異性，很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見受到一定的影響。因此在新時(shí)期環(huán)境中，在內(nèi)控審計(jì)的背景下，應(yīng)該探索最佳的措施來(lái)應(yīng)對(duì)和解決問題，完善有關(guān)的審計(jì)計(jì)劃與方案，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審核與管理力度，完善財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)
科教創(chuàng)新與實(shí)踐 2021年18期2021-09-10
- 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)否定意見案例分析及其啟示
定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，在會(huì)計(jì)審計(jì)屆引起諸多爭(zhēng)議。本文從公司簡(jiǎn)介、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告進(jìn)行案例介紹，對(duì)導(dǎo)致內(nèi)控審計(jì)否定意見的事項(xiàng)以及影響進(jìn)行了分析解讀，并提出改進(jìn)措施引發(fā)思考與啟示，以期對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)具有一定的借鑒意義和參考意義。關(guān)鍵詞：否定意見;內(nèi)部控制審計(jì);輔仁藥業(yè)一、案例介紹 （一）公司簡(jiǎn)介。輔仁藥業(yè)成立于1993年8月，是一家以藥業(yè)、酒業(yè)為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，集研發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、管理于一體的綜合性集團(tuán)公司。于1996年12月18日再
客聯(lián) 2021年6期2021-09-10
- 內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用影響因素實(shí)證研究
司參與了內(nèi)部控制審計(jì)，文中選擇了230家示范點(diǎn)的上市公司作為科學(xué)研究樣版。 根據(jù)實(shí)證研究，能夠得到下列結(jié)果。上市公司總資產(chǎn)、子公司總數(shù)、“國(guó)際四大”與內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用有顯著關(guān)聯(lián)。應(yīng)收賬款與存貨的和比資產(chǎn)總額比例、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、前一年或當(dāng)年盈虧、營(yíng)業(yè)收入增加率、凈資產(chǎn)收益率、董事會(huì)會(huì)議次數(shù)、權(quán)益平衡、董事長(zhǎng)兼經(jīng)理、獨(dú)董比例、董事會(huì)人數(shù)、整合審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用沒有很大影響。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì) 審計(jì)費(fèi)用 整合審計(jì)1 引言安然、世通等金融詐騙事件于2
成長(zhǎng) 2021年9期2021-08-23
- 科研事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)探究
事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)方面的內(nèi)容，以期提升科研事業(yè)單位的內(nèi)部控制水平。關(guān)鍵詞：科研事業(yè)單位 內(nèi)部控制審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)社會(huì)的快速發(fā)展離不開科研事業(yè)單位的支持與推動(dòng)，伴隨著越來(lái)越多的科研項(xiàng)目不斷開展，針對(duì)科研事業(yè)單位的各類經(jīng)濟(jì)投入也越來(lái)越頻繁。想要確保所有的投入都能夠用于關(guān)鍵之處，無(wú)疑是對(duì)科研事業(yè)單位內(nèi)部控制水平提出了較高的要求。由此可見，對(duì)科研事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)是極其重要的，如何有效地實(shí)現(xiàn)對(duì)科研事業(yè)單位的內(nèi)部控制審計(jì)工作也成為當(dāng)下必須予以重視的方面。一、完
時(shí)代金融 2021年14期2021-06-24
- 電信企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的探究
電信企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)的概念內(nèi)涵，論述了電信企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的特點(diǎn)。從內(nèi)部控制混亂、法律法規(guī)體系不健全、審計(jì)人才缺乏、審計(jì)軟件系統(tǒng)開發(fā)落后等角度考慮分析了電信企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)中存在的問題，提出了一些優(yōu)化策略，論證了有效性。關(guān)鍵詞：電信企業(yè);內(nèi)部控制審計(jì);發(fā)展現(xiàn)狀;優(yōu)化策略一、引言（一）企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制的作用，一般可總結(jié)為下面幾個(gè)方面：第一，實(shí)現(xiàn)國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)財(cái)務(wù)政策、法令法規(guī)、規(guī)章制度等內(nèi)容的貫徹落實(shí);第二，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的有效保護(hù)，使其安全、完整;第
中國(guó)集體經(jīng)濟(jì) 2021年1期2021-04-01
- 淺談企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀及對(duì)策
文對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施中存在的某些問題和管理應(yīng)用對(duì)策展開分析。關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制審計(jì);現(xiàn)狀;對(duì)策1企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀1.1無(wú)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)職能機(jī)構(gòu)當(dāng)前，眾多企業(yè)在自身組織機(jī)構(gòu)中都創(chuàng)設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)有著內(nèi)部審計(jì)相關(guān)方面的觀念，不過在具體踐行過程中，仍是會(huì)出現(xiàn)如下所述的問題。其一，內(nèi)部審計(jì)部門由領(lǐng)導(dǎo)全權(quán)負(fù)責(zé)，也是會(huì)有責(zé)領(lǐng)導(dǎo)的管控思路，因此在開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，難以對(duì)企業(yè)最高層進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)管工作。而且，需要企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層審計(jì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，如
科學(xué)與財(cái)富 2021年28期2021-03-01
- 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)與管理制度優(yōu)化路徑探索
要：提高內(nèi)部控制審計(jì)與管理制度的建設(shè)質(zhì)量，有助于企業(yè)內(nèi)部問題的高水平管控，在當(dāng)前企業(yè)所處的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境較為復(fù)雜的情況下，內(nèi)部控制審計(jì)和管理制度的重要性更大程度上凸顯出來(lái)。本文首先對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)與管理制度建設(shè)存在的主要問題進(jìn)行了研究分析，并結(jié)合企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的實(shí)際需要，制定了提升內(nèi)部控制審計(jì)和管理制度改良的具體策略。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì);管理制度;優(yōu)化路徑在國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系日漸成熟的情況下，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)和管理制度的調(diào)整創(chuàng)新越來(lái)越凸顯出重要價(jià)值。因此，
中國(guó)民商 2021年12期2021-02-24
- 試論上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題
摘要： 內(nèi)部控制審計(jì)就是通過專業(yè)的審計(jì)流程，對(duì)上市公司內(nèi)部運(yùn)行過程中產(chǎn)生的各種活動(dòng)進(jìn)行自我監(jiān)督管理的過程。通過內(nèi)部審計(jì)制度，能夠幫助企業(yè)不斷提高內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)的效率，也嚴(yán)格杜絕了上市公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)舞弊的情形。本文從內(nèi)部控制審計(jì)的概述出發(fā)進(jìn)行分析研究，針對(duì)上市公司內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀提出存在問題，提出相應(yīng)的解決方略。關(guān)鍵詞：上市公司;內(nèi)部控制審計(jì);解決方略一、內(nèi)部控制審計(jì)的概念內(nèi)部控制審計(jì)，是相關(guān)審計(jì)人員通過對(duì)上市公司內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)容、程序等進(jìn)行一系列測(cè)試，對(duì)企業(yè)內(nèi)部
新視線·建筑與電力 2021年7期2021-02-21
- 會(huì)計(jì)師事務(wù)所特征與內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量
要】 內(nèi)部控制審計(jì)是保證公司內(nèi)部控制有效性的一層重要屏障。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模、任期和行業(yè)專長(zhǎng)等特征能夠綜合反映審計(jì)獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，這些特征是否會(huì)影響內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量（ICAQ）呢？以2011—2018年實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的滬深上市公司為樣本，以內(nèi)部控制指數(shù)和內(nèi)部控制審計(jì)意見結(jié)合的方式衡量ICAQ，研究發(fā)現(xiàn)：總體來(lái)看，大規(guī)模、有行業(yè)專長(zhǎng)的事務(wù)所能夠提供較高質(zhì)量的內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)，隨著事務(wù)所任期的增長(zhǎng)，ICAQ先下降后上升。進(jìn)一步區(qū)分不同規(guī)模后發(fā)現(xiàn)：事務(wù)
會(huì)計(jì)之友 2021年4期2021-01-28
- 探究內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的整合
計(jì)方式是內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。兩種審計(jì)方式的側(cè)重點(diǎn)不同，但是，在審計(jì)目標(biāo)、模式、流程、內(nèi)容等方面存在很多相似之處，且兩者之間的聯(lián)系較強(qiáng)，這為整合審計(jì)提供了可行性。同時(shí)，整合審計(jì)也具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)必要性，如果兩者分別審計(jì)，不僅增加了審計(jì)成本，而且也不利于審計(jì)質(zhì)量的提升。為了促進(jìn)審計(jì)效率與質(zhì)量的提升，有效完善內(nèi)部控制制度，需要從整合審計(jì)的可行性分析入手，構(gòu)建健全的整合審計(jì)流程框架，從規(guī)范建設(shè)、人才培養(yǎng)、信息化管理等方面入手，促進(jìn)整合審計(jì)的發(fā)展。關(guān)鍵詞：內(nèi)部
財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2020年3期2020-12-30
- 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的融合之研究
表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的融合最早出現(xiàn)在美國(guó)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展企業(yè)也逐漸實(shí)行了內(nèi)部控制審計(jì)制度，而財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的融合可以說是今后企業(yè)審計(jì)發(fā)展的趨勢(shì)。本文主要從內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)融合的作用和意義、內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的融合基礎(chǔ)以及內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)融合策略這三個(gè)方面對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的融合展開研究，以下為詳細(xì)內(nèi)容。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)；內(nèi)部控制審計(jì)；融合；作用；策略審計(jì)工作的發(fā)展中，內(nèi)部控制審計(jì)的出現(xiàn)對(duì)審
財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2020年3期2020-12-30
- 內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見相關(guān)性探析
選擇使用內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表雙管齊下的審計(jì)模式。本文從內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)二者的意見相關(guān)性出發(fā)，探討其整合的可能性，并對(duì)發(fā)展策略及趨勢(shì)進(jìn)行深入探析。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì);財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì);相關(guān)性注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》和相關(guān)的基本規(guī)范和指導(dǎo)意見，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，也可以進(jìn)行內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表的雙向?qū)徲?jì)。內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)具有深刻的關(guān)聯(lián)性，二者的整合也存在必然性。如今，各種社會(huì)信息紛亂復(fù)雜，國(guó)際形勢(shì)也較為嚴(yán)峻，審計(jì)工作在這
市場(chǎng)觀察 2020年11期2020-12-28
- 淺析上市公司內(nèi)部控制否定意見審計(jì)報(bào)告
出臺(tái)了《內(nèi)部控制審計(jì)指引》，其中明令規(guī)定以2012年為時(shí)間節(jié)點(diǎn)，凡于境內(nèi)上市的公司務(wù)必遵照指引要求落實(shí)內(nèi)控管理。內(nèi)部控制審計(jì)不僅需要對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的制度設(shè)計(jì)完整性和執(zhí)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并且還需要披露非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷。本文將實(shí)際案例——安徽夢(mèng)舟實(shí)業(yè)股份有限公司（股票代碼：600255）（下稱：夢(mèng)舟股份）與有關(guān)內(nèi)控審計(jì)報(bào)告的披露結(jié)合進(jìn)行研究分析，將從公司自我評(píng)價(jià)報(bào)告結(jié)論與審計(jì)意見、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、缺陷性質(zhì)及其所涉及的應(yīng)用指引和統(tǒng)計(jì)分析、成
西部論叢 2020年15期2020-12-23
- 完善我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)路徑研究
識(shí)。應(yīng)用內(nèi)部控制審計(jì)的策略，能夠提升公司對(duì)內(nèi)部工作各種情況的控制力。在多數(shù)情況下，我國(guó)的上市公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度有限，因此工作所發(fā)揮的作用也會(huì)受到限制?；诖?，文章對(duì)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)的重要意義進(jìn)行研究，并且結(jié)合目前工作發(fā)展的狀況，為控制審計(jì)工作水平的優(yōu)化提出相應(yīng)的意見。關(guān)鍵詞：上市公司;內(nèi)部控制審計(jì);路徑的探討在企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)狀況能夠顯示出企業(yè)的發(fā)展情況，企業(yè)財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題的可能性較高，我國(guó)的各種類型企業(yè)，財(cái)務(wù)造假等情況屢屢出現(xiàn)，這對(duì)于企
中國(guó)集體經(jīng)濟(jì) 2020年33期2020-12-21
- 淺議內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督合力
制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)完善企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)有著重要作用，本文解讀兩項(xiàng)評(píng)價(jià)工作的特點(diǎn)，探尋兩者間的關(guān)系，并針對(duì)兩項(xiàng)評(píng)價(jià)工作中的困境提出解決措施，探索企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督合力。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制評(píng)價(jià);內(nèi)部控制審計(jì);監(jiān)督合力一、引言內(nèi)部控制體系的建設(shè)不是一勞永逸的，需要?jiǎng)討B(tài)性地實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)，查找制度設(shè)計(jì)的缺陷以及執(zhí)行過程中是不足，強(qiáng)化問題整改，不斷推動(dòng)內(nèi)部控制體系的健全。二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)的區(qū)別和聯(lián)系（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1、客觀性和專業(yè)性以內(nèi)部審計(jì)或特定機(jī)
中國(guó)民商 2020年11期2020-12-14
- 淺談企業(yè)的內(nèi)部控制及內(nèi)控審計(jì)
制，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的程序和作用進(jìn)行探討和研究?！娟P(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制;內(nèi)部控制審計(jì);現(xiàn)代企業(yè);控制風(fēng)險(xiǎn)一、企業(yè)的內(nèi)部控制概述1.內(nèi)部控制的含義。企業(yè)的內(nèi)部控制本質(zhì)上是企業(yè)內(nèi)部制定的一系列程序和政策，這些程序和政策使得企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相互聯(lián)系、相互制約，從而在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)嚴(yán)密完善且分工明確的管理控制體系，以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保證資產(chǎn)安全、提高盈利能力和維持長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。2.內(nèi)部控制的目標(biāo)。對(duì)于企業(yè)的管理層而言，在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制程序和建立內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)該
審計(jì)與理財(cái) 2020年6期2020-12-09
- 財(cái)務(wù)管理視角下高校內(nèi)部控制審計(jì)困境與紓解
財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容和定位，以財(cái)務(wù)管理為視角，對(duì)其內(nèi)部控制審計(jì)困境和紓解的路徑進(jìn)行分析和研判，借此為高校的健康發(fā)展提供更多有價(jià)值的信息。關(guān)鍵詞：高校;財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部控制審計(jì);審計(jì)困境;困境紓解作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的健全性與有效性開展分析、測(cè)試與評(píng)價(jià)的行為，高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)被視為財(cái)務(wù)管理的內(nèi)核。尤其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的作用下，我國(guó)高校的教育體制出現(xiàn)了前所未有的變化，此時(shí)若要獲得高質(zhì)量和高效率的發(fā)展，就應(yīng)該以財(cái)務(wù)管理為視角，做好內(nèi)部控制審
理財(cái)·財(cái)經(jīng)版 2020年8期2020-12-01
- 淺析內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)系
摘要：內(nèi)部控制審計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容，發(fā)揮著一定的積極作用。本文主要以盈方微電子股份有限公司為例，分析其內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)之間的關(guān)聯(lián)性。本文的研究結(jié)論為，一方面，內(nèi)部控制審計(jì)可為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供支持;另一方面，兩者的審計(jì)意見之間沒有必然的聯(lián)系，即發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，并不意味著報(bào)表必然存在重大錯(cuò)報(bào)，要運(yùn)用好內(nèi)部控制審計(jì)。希望通過本文的分析，為上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)起到借鑒作用。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì);財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì);關(guān)聯(lián)性一、概念界定由于社會(huì)的發(fā)
科學(xué)與財(cái)富 2020年19期2020-10-20
- 基于BPM理念的內(nèi)部控制審計(jì)研究
為核心的內(nèi)部控制審計(jì)研究和實(shí)踐。全文闡述了內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系、BPM引入和應(yīng)用、基于BPM的內(nèi)部控制審計(jì)模式構(gòu)建和審計(jì)實(shí)踐等，為企業(yè)開展內(nèi)部控制審計(jì)提供了一種全新的思路、方法，并做出了有益嘗試。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;內(nèi)部控制審計(jì);BPM;價(jià)值增值1內(nèi)部控制審計(jì)理論簡(jiǎn)述和現(xiàn)狀1.1內(nèi)部控制審計(jì)理論簡(jiǎn)述內(nèi)部控制審計(jì)是確認(rèn)、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程。即對(duì)被審計(jì)單位特定基準(zhǔn)日內(nèi)部制度設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制是否有效作出鑒定的一種審計(jì)方法。內(nèi)部審
裝備維修技術(shù) 2020年36期2020-09-28
- COSO框架在內(nèi)部控制審計(jì)中的運(yùn)用
的框架。內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制效果發(fā)表評(píng)價(jià)意見的一種獨(dú)立的監(jiān)督活動(dòng)。結(jié)合內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)踐，就COSO框架在內(nèi)部控制審計(jì)中的指導(dǎo)意義、實(shí)際運(yùn)用以及未來(lái)發(fā)展做初步探討。關(guān)鍵詞：COSO框架;內(nèi)部控制;內(nèi)部控制審計(jì);監(jiān)督評(píng)價(jià)引言現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)呈現(xiàn)出高質(zhì)量發(fā)展的趨勢(shì)，企業(yè)管理逐步向科學(xué)化轉(zhuǎn)型，企業(yè)接收的各類信息日益增多，形態(tài)各異，為企業(yè)管理層的決策帶來(lái)了考驗(yàn)。建立較為完備的內(nèi)部控制體系可以通過對(duì)信息的提取、分析、整理、篩選，使之成為保障企業(yè)健康運(yùn)行的有效數(shù)
財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2020年26期2020-09-22
- 內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)質(zhì)量的影響
，正因?yàn)?span id="j5i0abt0b" class="hl">內(nèi)部控制審計(jì)的重要意義，以下文章便就內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量的提升展開了探討。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì);財(cái)務(wù)報(bào)表;審計(jì)質(zhì)量;影響目前，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，證券市場(chǎng)的發(fā)展和創(chuàng)新獲得了良好的機(jī)遇，而在我國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展的過程中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)服務(wù)是非常關(guān)鍵的，所以社會(huì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)便成為了十分關(guān)鍵的部分。不過，因?yàn)榄h(huán)境越來(lái)越復(fù)雜和影響因素越來(lái)越多，所以我國(guó)頻繁出現(xiàn)了很多審計(jì)失敗的案例，這些審計(jì)案例的失敗在很大程度上影響了社會(huì)主義市場(chǎng)
商業(yè)2.0-市場(chǎng)與監(jiān)管 2020年6期2020-09-10
- 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的整合研究
表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的整合進(jìn)行研究，分析了整合中存在的主要問題，針對(duì)問題提出具體改進(jìn)策略。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì);內(nèi)部控制審計(jì);整合審計(jì)引言我國(guó)仍存在很大比例的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制體系尚不完善，內(nèi)部控制部門形同虛設(shè)，就算有的企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制體系有所建設(shè)，但整個(gè)體系仍處于初級(jí)的階段。所以就規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展原則為出發(fā)點(diǎn)，我國(guó)陸續(xù)頒布了相關(guān)條例。當(dāng)單獨(dú)審計(jì)和整合審計(jì)兩種審計(jì)模式兼行的情況下，選擇整合進(jìn)行無(wú)疑能夠提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量也能夠提
看世界·學(xué)術(shù)上半月 2020年8期2020-09-10
- 內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合的思考
要：由于內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)在最終目標(biāo)、取證方法等方面有相同之處，以此為基礎(chǔ)將二者進(jìn)行整合，形成一種新的審計(jì)模式。這種新的審計(jì)模式有利于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與成本，提高審計(jì)質(zhì)量和效益。在實(shí)施整合審計(jì)中，需要把內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的工作程序進(jìn)行整合，制定整合審計(jì)流程，加強(qiáng)構(gòu)建整合的審計(jì)規(guī)范與指南，充分利用信息技術(shù)輔助整合審計(jì)的實(shí)施，構(gòu)建溝通協(xié)調(diào)的合作氛圍，從根本上有效緩解會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)企業(yè)資源和成本浪費(fèi)的問題，提高工作效率。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì);財(cái)
現(xiàn)代營(yíng)銷·學(xué)苑版 2020年8期2020-09-03
- 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的整合分析
表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)如何進(jìn)行審計(jì)整合，從而提高審計(jì)整合的效率。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì);內(nèi)部控制審計(jì);審計(jì)整合;審計(jì)流程審計(jì)整合可以有效地提高企業(yè)的管理質(zhì)量，讓企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制的審計(jì)過程更加的規(guī)范化，能夠讓企業(yè)更好地把控財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制水平。一、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)整合的重要性審計(jì)整合的重要性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，可以提高企業(yè)的審計(jì)質(zhì)量，讓財(cái)務(wù)的信息更加的準(zhǔn)確、可靠，能夠有效地減少財(cái)務(wù)報(bào)表出錯(cuò)的可能性，從而保障審
中國(guó)民商 2020年7期2020-08-14
- 關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的思考
的《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》為國(guó)內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師更有效地執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)提供了較具體、全面的技術(shù)指引。然而，在2014年公布的對(duì)宏磊股份（002647）以及*ST霞客（002015）的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表了保留意見，但是《指引》中提到的審計(jì)意見類型中并沒有包含保留意見類型。本文就上述問題進(jìn)行探討，研究出現(xiàn)這種情況的原因，結(jié)合國(guó)際經(jīng)驗(yàn)分析我國(guó)現(xiàn)有制度存在的問題，并提出意見和建議。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì);《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》;保留意見隨著我
現(xiàn)代營(yíng)銷·信息版 2020年6期2020-08-09
- 基于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合的分析
善，而對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)工作進(jìn)行有效落實(shí)，則是財(cái)務(wù)管理工作科學(xué)、有效開展的重要基礎(chǔ)。促使內(nèi)部控制審計(jì)工作得到進(jìn)一步完善，有利于提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，從而針對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行有效改善，并促使兩種審計(jì)工作進(jìn)行結(jié)合，有利于大幅度降低審計(jì)成本，同時(shí)優(yōu)化審計(jì)效率，以保障企業(yè)能夠更加順利地對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)工作進(jìn)行落實(shí)。本文首先對(duì)兩種審計(jì)工作相結(jié)合在現(xiàn)實(shí)應(yīng)用過程中的重要意義進(jìn)行分析，其次對(duì)二者的有機(jī)結(jié)合方式進(jìn)行探究，希望能夠促進(jìn)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制工作的良好發(fā)展。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)
中國(guó)商論 2020年13期2020-07-14
- 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的整合
表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的整合是我國(guó)相關(guān)單位借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家成功經(jīng)驗(yàn)所提出的理論，進(jìn)行整合是適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際情況的重要舉措。本文主要通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的必要性與注意事項(xiàng)來(lái)提出相應(yīng)的整合措施，為整合審計(jì)提供參考，促進(jìn)整合審計(jì)順利實(shí)施與不斷發(fā)展。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì);內(nèi)部控制審計(jì);整合在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略中我國(guó)明確提出要整合財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)，并強(qiáng)調(diào)兩者整合的重要意義與可行性。推動(dòng)了企業(yè)實(shí)行整合審計(jì)。但企業(yè)在進(jìn)行兩者整合的過程中仍存在一些缺
科學(xué)與財(cái)富 2020年13期2020-07-10
- 事務(wù)所實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)面臨的問題及建議
要 實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)，是保障企業(yè)安全經(jīng)營(yíng)，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展的重要措施，能夠提升企業(yè)管理質(zhì)量，改善企業(yè)的財(cái)務(wù)問題。內(nèi)部控制審計(jì)存在兩個(gè)主體，一個(gè)是事務(wù)所，另一個(gè)是受審企業(yè)。本文簡(jiǎn)要分析事務(wù)所實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的重要性，以及事務(wù)所實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)存在的主要問題，提出事務(wù)所實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的幾點(diǎn)建議。關(guān)鍵詞 事務(wù)所 內(nèi)部控制審計(jì) 經(jīng)營(yíng)質(zhì)量 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一、事務(wù)所實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)受審企業(yè)產(chǎn)生的影響（一）有助于企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展與日常管理工作離不開內(nèi)部
經(jīng)營(yíng)者 2020年9期2020-06-28
- 探究商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計(jì)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
業(yè)銀行;內(nèi)部控制審計(jì);全面風(fēng)險(xiǎn)管理參照我國(guó)當(dāng)前的狀況而言，我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制審計(jì)同全面風(fēng)險(xiǎn)管理之間建立了十分密切的聯(lián)系。銀行內(nèi)部在進(jìn)行自我管理與調(diào)整時(shí)，需充分考慮到各方面可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)情況。本文主要針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了分析，并且就其中的內(nèi)部控制審計(jì)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系進(jìn)行了細(xì)致研究?？紤]到商業(yè)銀行是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展的重要主體，因此，商業(yè)銀行要做好自身的內(nèi)部管理及風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與管控工作，借以有效推動(dòng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。以上述情況為
現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2020年7期2020-06-11
- 探究商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計(jì)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
業(yè)銀行;內(nèi)部控制審計(jì);全面風(fēng)險(xiǎn)管理參照我國(guó)當(dāng)前的狀況而言，我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制審計(jì)同全面風(fēng)險(xiǎn)管理之間建立了十分密切的聯(lián)系。銀行內(nèi)部在進(jìn)行自我管理與調(diào)整時(shí)，需充分考慮到各方面可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)情況。本文主要針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了分析，并且就其中的內(nèi)部控制審計(jì)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系進(jìn)行了細(xì)致研究。考慮到商業(yè)銀行是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展的重要主體，因此，商業(yè)銀行要做好自身的內(nèi)部管理及風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與管控工作，借以有效推動(dòng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。以上述情況為
現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2020年7期2020-06-11
- 內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合研究
表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)在目的與意義方面基本一致，而將二者融合應(yīng)用更能夠發(fā)揮出現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)控管理的實(shí)際效果。論文從內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的整合可行性分析，總結(jié)歸納實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合內(nèi)控審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性給出相應(yīng)的融合策略，將內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的優(yōu)勢(shì)整合，幫助企業(yè)內(nèi)控和審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)操作規(guī)范化和流程標(biāo)準(zhǔn)化等方面的提升?！続bstract】At present， enterprises need to have a set of mature
中小企業(yè)管理與科技·中旬刊 2020年2期2020-06-09
- 金融生態(tài)環(huán)境、內(nèi)部控制審計(jì)與債務(wù)融資成本
態(tài)環(huán)境;內(nèi)部控制審計(jì);債務(wù)融資成本就上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估功能來(lái)說，優(yōu)良的金融生態(tài)環(huán)境有利于提高上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平。從我國(guó)的金融生態(tài)環(huán)境來(lái)看，良好的生態(tài)環(huán)境能夠完善上市公司的內(nèi)部控制審計(jì)功能和降低上市公司的債務(wù)融資成本。一、金融生態(tài)環(huán)境、內(nèi)部控制審計(jì)與債務(wù)融資成本存在的問題（一）金融生態(tài)環(huán)境存在的問題受利益的驅(qū)使，有相當(dāng)一部分的企業(yè)假意破產(chǎn)、再進(jìn)行兼并重組，或?qū)⒐具M(jìn)行合同租賃，或用其他形式來(lái)進(jìn)行逃廢債，從而破壞了銀行和債務(wù)方公司之
中國(guó)民商 2020年4期2020-06-05
- 內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)質(zhì)量的相關(guān)性
速發(fā)展，內(nèi)部控制審計(jì)工作也隨之產(chǎn)生。內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)同時(shí)開展，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理水平的要求也相應(yīng)提高。將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)質(zhì)量的相關(guān)性加以剖析，并將二者融合運(yùn)用，以此為契機(jī)，能夠滿足企業(yè)在內(nèi)部控制審計(jì)的科學(xué)性、財(cái)務(wù)報(bào)表審核的精準(zhǔn)度方面的較高要求，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠應(yīng)對(duì)自如。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì);財(cái)務(wù)報(bào)表;審計(jì)質(zhì)量引言作為企業(yè)常用的兩種審計(jì)模式，內(nèi)部控制審計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)質(zhì)量均是影響信息披露質(zhì)量、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵。盡管近年來(lái)企業(yè)在
青年生活 2020年11期2020-05-26
- 內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的 有機(jī)結(jié)合研究
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì);財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì);有機(jī)結(jié)合對(duì)于內(nèi)控與財(cái)務(wù)報(bào)表方面的審計(jì)工作而言，在實(shí)際實(shí)施的過程中，企業(yè)應(yīng)遵循科學(xué)化的原則，編制完善的計(jì)劃方案，確?？梢钥偨Y(jié)豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，可以在實(shí)際工作中將二者有機(jī)整合，促進(jìn)工作的合理實(shí)施。一、內(nèi)控與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對(duì)比（一）二者的工作對(duì)象分析內(nèi)控審計(jì)的主要對(duì)象是結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表與內(nèi)控工作的實(shí)際情況，進(jìn)行有效審計(jì)。內(nèi)控審計(jì)工作中，已經(jīng)開始意識(shí)到非財(cái)務(wù)報(bào)告中存在的缺陷問題，充分披露具體的缺陷情況。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作主要是為了編制
中國(guó)集體經(jīng)濟(jì) 2020年12期2020-05-26
- 內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用及發(fā)揮
SCA和內(nèi)部控制審計(jì)兩個(gè)方面探討發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用的方式途徑，更多地從內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)方面介紹了內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用的實(shí)現(xiàn)方式或者說實(shí)踐途徑，是具體方法上的探討。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì);內(nèi)部控制;自我評(píng)估;SCA;內(nèi)部控制審計(jì)中圖分類號(hào)：F23 ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.09.052隨著內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)已不局限于開展傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)及合規(guī)性審計(jì)，
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2020年9期2020-05-09
- 論新形勢(shì)下如何開展企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)
平。構(gòu)建內(nèi)部控制審計(jì)新理念，提高內(nèi)部審計(jì)水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展、進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新改革。新時(shí)期內(nèi)部審計(jì)改革，給企業(yè)帶來(lái)了創(chuàng)新發(fā)展、制度的完善，促進(jìn)了社會(huì)進(jìn)步，基于企業(yè)需要，站在內(nèi)部控制審計(jì)體系角度，思考內(nèi)審工作途徑，在保障制度建設(shè)的正確發(fā)展方向，實(shí)現(xiàn)企業(yè)市場(chǎng)化發(fā)展。本文通過探討內(nèi)審不足，尋求企業(yè)審計(jì)質(zhì)量提升，使其服務(wù)于企業(yè)整體發(fā)展。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì);社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展;新形勢(shì)中圖分類號(hào)：F239文獻(xiàn)識(shí)別碼：A文章編號(hào)：2096-3157（2020）05-0182-0
全國(guó)流通經(jīng)濟(jì) 2020年5期2020-04-20
- “雙一流”背景下內(nèi)部控制審計(jì)改善高?？刂骗h(huán)境的思考
高校開展內(nèi)部控制審計(jì)的路徑和具體審計(jì)對(duì)策，助推高校在“雙一流”建設(shè)中實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵式發(fā)展。關(guān)鍵詞：“雙一流”;內(nèi)部控制;控制環(huán)境;內(nèi)部控制審計(jì)一、研究背景“雙一流”建設(shè)的總體目標(biāo)包括高等教育治理體系和治理能力現(xiàn)代化。內(nèi)部控制是高校治理體系的重要組成部分，同時(shí)不斷促進(jìn)高校治理的自我完善。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是落實(shí)全面深化改革、提升高?？傮w治理水平的需要，是全面依法治國(guó)、提高高校內(nèi)部管理水平的需要，也是落實(shí)深化高校反腐機(jī)制的需要。為服務(wù)高校內(nèi)涵式發(fā)展，高校內(nèi)部審計(jì)當(dāng)務(wù)之
行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù) 2020年21期2020-04-06
- 基于整合審計(jì)基礎(chǔ)上的內(nèi)部控制審計(jì)水平與財(cái)務(wù)重述的研究
布《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》后，要求上市公司要加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)，以保證資本市場(chǎng)的有效運(yùn)行和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的有序發(fā)展，但通過對(duì)企業(yè)和披露的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)報(bào)告來(lái)看，內(nèi)部控制審計(jì)的執(zhí)行效果不太理想，往往存在“瞞報(bào)”、“誤報(bào)”、“遲報(bào)”等現(xiàn)象，影響市場(chǎng)信息的及時(shí)性，此外，雖然對(duì)企業(yè)采取整合審計(jì)的方式進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)工作，在一定程度上起到積極的效果，減少財(cái)務(wù)重述的現(xiàn)象，但在部分地區(qū)的財(cái)務(wù)制度、審計(jì)機(jī)制還存在不足，因此，本文作者結(jié)合多年審計(jì)經(jīng)驗(yàn)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)水平和財(cái)務(wù)重述展開研究。關(guān)鍵
科學(xué)與財(cái)富 2020年1期2020-03-02