代扣代繳
- 企業(yè)外部專家勞務(wù)費(fèi)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對措施
開發(fā)票。二、代扣代繳增值稅的情形判斷錯(cuò)誤企業(yè)常出現(xiàn)的誤區(qū)在于為不該代扣代繳的境內(nèi)個(gè)人代扣代繳了，卻忽略了應(yīng)當(dāng)履行的代扣代繳義務(wù)，或者代扣代繳的稅率錯(cuò)誤。根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號文件規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，才需要購買方履行增值稅代扣代繳義務(wù)。因此，只有境外個(gè)人提供勞務(wù)，企業(yè)作為購買方才應(yīng)當(dāng)履行增值稅代扣代繳義務(wù)，而且代扣代繳增值稅時(shí)，應(yīng)按適用稅率計(jì)算，而不是用征收率計(jì)算。此時(shí)，如果企業(yè)是一般納稅人，可將代扣代繳
理財(cái)·市場版 2023年3期2023-03-26
- 勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅申報(bào)問題審計(jì)探究
報(bào)酬均未依法代扣代繳個(gè)人所得稅。當(dāng)問及為何不履行代扣代繳義務(wù)時(shí)，其解釋，A單位憑提供勞務(wù)者開具稅務(wù)發(fā)票支付勞務(wù)報(bào)酬，個(gè)人所得稅由其自行申報(bào)繳納，即使開票時(shí)沒有申報(bào)繳納，因其個(gè)人信息已錄入稅務(wù)征管系統(tǒng)，年終也會(huì)自動(dòng)進(jìn)行匯算清繳。該單位處理個(gè)人所得稅事宜具有一定的普遍性，筆者試圖就如何正確處理扣繳義務(wù)人申報(bào)與納稅人自行申報(bào)的關(guān)系，防止稅收流失，作初淺探討。一、勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定個(gè)人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國
審計(jì)月刊 2022年8期2022-12-22
- 新政府會(huì)計(jì)制度下應(yīng)付職工薪酬核算實(shí)務(wù)探析
異主要體現(xiàn)在代扣代繳個(gè)人所得稅、住房公積金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等款項(xiàng)時(shí)的差異。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中可以看出個(gè)人繳納和單位繳納部分，清晰明了便于追溯。但是預(yù)算會(huì)計(jì)中由于收付實(shí)現(xiàn)制的限制，個(gè)人繳納部分無法和單位繳納部分明確區(qū)分，在實(shí)際支出時(shí)才進(jìn)入行政支出/事業(yè)支出/經(jīng)營支出，會(huì)導(dǎo)致預(yù)算會(huì)計(jì)體系下工資費(fèi)用的不準(zhǔn)確，不能清晰完整的反映一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)工資及津補(bǔ)貼的執(zhí)行情況。（二）代扣代繳款項(xiàng)核算時(shí)點(diǎn)差異造成支出不一致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在第一步計(jì)提費(fèi)用時(shí)，預(yù)算會(huì)計(jì)不做處理，形成了財(cái)務(wù)和預(yù)算的差
- 完善社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)代扣代繳制度思考
摘要】社保費(fèi)代扣代繳作為法定制度， 其起源和發(fā)展路徑與個(gè)人所得稅基本相同， 但規(guī)定內(nèi)容與個(gè)人所得稅存在差異。 現(xiàn)行社保費(fèi)代扣代繳制度規(guī)定未能有效遵循立法目的和法律原理， 制度內(nèi)容的缺失和內(nèi)在矛盾也導(dǎo)致扣繳各方權(quán)責(zé)關(guān)系不清以及扣繳義務(wù)主體范圍過窄等問題。 本文提出明確權(quán)利義務(wù)關(guān)系、優(yōu)化責(zé)任配置、建立配套保障機(jī)制和擴(kuò)充扣繳義務(wù)主體范圍的建議， 以期為稅務(wù)部門完善社保費(fèi)代扣代繳制度提供參考?！娟P(guān)鍵詞】社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);代扣代繳;個(gè)人所得稅;用人單位【中圖分類號】F81
財(cái)會(huì)月刊·下半月 2022年4期2022-04-25
- 完善社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)代扣代繳制度思考
了由所在單位代扣代繳的規(guī)定，并逐步上升為法律制度。稅費(fèi)代扣代繳制度能有效連接征收機(jī)關(guān)、扣繳單位、納稅人和繳費(fèi)人等各方征繳主體，在促進(jìn)稅費(fèi)資金征收、降低管理成本方面發(fā)揮了積極作用。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)和職工的參保繳費(fèi)關(guān)系更加復(fù)雜，社保費(fèi)代扣代繳制度的內(nèi)在矛盾顯現(xiàn)，圍繞代扣代繳各方主體之間的社保糾紛頻發(fā)，現(xiàn)行的社保費(fèi)代扣代繳制度已難以滿足社會(huì)保險(xiǎn)籌資的實(shí)際需要。在社保費(fèi)劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收的情況下，稅務(wù)部門需要發(fā)揮稅費(fèi)征收優(yōu)勢，重新審視并完善社保費(fèi)代扣代繳制
財(cái)會(huì)月刊 2022年8期2022-02-07
- 新《個(gè)人所得稅法》下公立醫(yī)院個(gè)人所得稅代扣代繳管理策略
作核心是個(gè)稅代扣代繳管理，醫(yī)院是個(gè)稅法規(guī)定代扣代繳所有職工繳納個(gè)稅的義務(wù)人，肩負(fù)足額繳納個(gè)稅和接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的責(zé)任。自2019年1月1日開始全面實(shí)行新《個(gè)人所得稅法》，在新《個(gè)人所得稅法》背景下，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)從3500元調(diào)整為5000元，而且國內(nèi)個(gè)人所得稅征收管理模式有所調(diào)整，按年計(jì)稅和預(yù)扣預(yù)繳模式將代替?zhèn)鹘y(tǒng)的代扣代繳模式。公立醫(yī)院應(yīng)當(dāng)緊跟當(dāng)前稅收環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整優(yōu)化職工個(gè)稅代扣代繳管理策略。一、公立醫(yī)院職工收入變化對個(gè)人所得稅代扣代繳管理的影響
大眾投資指南 2021年11期2021-12-01
- 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)滯納金的適用依據(jù)
按規(guī)定繳納和代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由勞動(dòng)保障行政部門或者稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收千分之二的滯納金。滯納金并入社會(huì)保險(xiǎn)基金。”《社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十六條規(guī)定：“用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金?！眱烧咭?guī)定并不相同。一是前者采用的是“未按規(guī)定繳納和代扣代繳”，后者采用的是“未按時(shí)足額繳納”；二是前者責(zé)令限期繳納的主體是勞動(dòng)保
中國社會(huì)保障 2021年2期2021-05-13
- 退休返聘，所得收入應(yīng)否繳納個(gè)人所得稅
公司的答復(fù)是代扣代繳了個(gè)人所得稅。請問：退休返聘也得繳納個(gè)人所得稅嗎？讀者 丁 薇丁薇讀者：的確，退休返聘也應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》第2條第一款、第3條、第4條分別規(guī)定：“凡支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社團(tuán)組織、軍隊(duì)、駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體戶等單位或者個(gè)人，為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人?！薄鞍凑斩惙ㄒ?guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅是扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)，必須依法履行?！薄翱劾U義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅：（一）工
新農(nóng)村(浙江) 2021年4期2021-04-30
- B2C平臺(tái)代扣代繳個(gè)人所得稅的可適用研究
、B2C平臺(tái)代扣代繳個(gè)人所得稅的現(xiàn)狀（一）平臺(tái)代扣代繳義務(wù)人地位尚未明確基于內(nèi)容及功能定位的不同，B2C平臺(tái)可被進(jìn)一步細(xì)化為電商交易平臺(tái)、服務(wù)交易平臺(tái)、內(nèi)容平臺(tái)、金融平臺(tái)和社交平臺(tái)五大類。由于這些平臺(tái)均能夠直接或間接地產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，故在代扣代繳義務(wù)人的認(rèn)定問題上一旦出現(xiàn)厚此薄彼的現(xiàn)象，就極易造成非紅利平臺(tái)向紅利平臺(tái)的轉(zhuǎn)型。因?yàn)榇粟厔菀坏┏霈F(xiàn)，就會(huì)引發(fā)市場同質(zhì)化現(xiàn)象加劇，削弱市場固有的競爭力，不利于市場的良性競爭與可持續(xù)發(fā)展。B2C平臺(tái)為經(jīng)濟(jì)交易提供了可能性
衡陽師范學(xué)院學(xué)報(bào) 2021年5期2021-01-16
- 公立醫(yī)院醫(yī)務(wù)人員個(gè)人所得稅代扣代繳管理工作分析
人所得稅實(shí)行代扣代繳工作，讓公立醫(yī)院成為了代扣代繳主要責(zé)任主體。因此，公立醫(yī)院應(yīng)從稅收優(yōu)惠政策出發(fā)，對醫(yī)務(wù)人員的績效、獎(jiǎng)金等進(jìn)行一定比例的計(jì)算，選擇最佳方案進(jìn)行納稅籌劃，保障醫(yī)務(wù)人員的個(gè)人利益。關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院;個(gè)人所得稅;代扣代繳一、醫(yī)院職工收入結(jié)構(gòu)的歷史變化對個(gè)稅扣繳管理的影響在90年代初期，公立醫(yī)院醫(yī)務(wù)人員主要收入來源是工資。工資作為個(gè)稅扣繳的主體，被明確填在工資表中，扣繳時(shí)只需要按照比例進(jìn)行計(jì)算扣除就可以了。到了2000年后，公立醫(yī)院為了提高醫(yī)務(wù)人
- 對新個(gè)人所得稅法實(shí)施中存在問題的思考
;勞務(wù)報(bào)酬;代扣代繳【中圖分類號】 ?F810 ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 ?A ?【文章編號】 ?1002-5812（2019）22-0043-04相關(guān)資料顯示，2019年一季度個(gè)稅改革累計(jì)減稅1 686億元，人均減稅855元，其中專項(xiàng)附加扣除政策的實(shí)施，新增減稅146億元，惠及4 887萬納稅人，共有2 000多萬納稅人因享受專項(xiàng)附加扣除政策而無需繳納工薪所得個(gè)人所得稅;截至5月底，累計(jì)減稅2 594億元，有1.09億人的工薪所得無需再繳納個(gè)人所得稅。從上面的資
商業(yè)會(huì)計(jì) 2019年22期2019-12-24
- 新個(gè)稅法下公立醫(yī)院個(gè)稅代扣代繳管理研究
公立醫(yī)院 ?代扣代繳一、引言作為預(yù)算由國家完成差額補(bǔ)助的重要非盈利性事業(yè)單位，公立醫(yī)院的日常稅務(wù)工作以扣繳各職工的個(gè)人所得稅為主，院方是本單位內(nèi)所有職工的個(gè)人所得稅法定代繳代扣義務(wù)人，具有足額扣繳員工個(gè)人所得稅同時(shí)接受稅務(wù)部門檢查指導(dǎo)的義務(wù)與責(zé)任。2018年12月22日，國務(wù)院下發(fā)了《個(gè)人所得稅實(shí)施條例》，并于2019年1月1日與“新個(gè)稅法”一并實(shí)施，這促使我國的居民綜合所得征管模式即將出現(xiàn)較大變動(dòng)，按年計(jì)稅、預(yù)扣預(yù)繳的新模式將替代傳統(tǒng)的代扣代繳模式。隨著
財(cái)經(jīng)界·上旬刊 2019年12期2019-12-20
- 企業(yè)取得代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)收入的增值稅探討
，每年按實(shí)際代扣代繳稅款的一定比例返還給扣繳義務(wù)人的費(fèi)用。按《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。作為一項(xiàng)法定義務(wù)，企業(yè)在取得該項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入時(shí)，是否應(yīng)繳納增值稅呢？目前主要存在兩種執(zhí)行口徑，一種認(rèn)為征收，另一種認(rèn)為不征收。其中，湖南國稅及青島國稅明確不征收；而湖北、重慶等國稅均認(rèn)為要按“商務(wù)輔助服務(wù)——代理經(jīng)紀(jì)服務(wù)”征收增值稅。國家稅務(wù)總局雖然明確了執(zhí)行口徑，但只是答復(fù)層面，并沒有單獨(dú)發(fā)文明確。而針對個(gè)稅
職工法律天地 2019年4期2019-12-14
- 淺談代扣代繳業(yè)務(wù)在平行記賬方式下的賬務(wù)處理
本文主要討論代扣代繳業(yè)務(wù)在平行記賬方式下的賬務(wù)處理，為該項(xiàng)業(yè)務(wù)提出具體的操作建議。關(guān)鍵詞：政府會(huì)計(jì)制度;平行記賬;預(yù)算會(huì)計(jì);代扣代繳《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》總說明中規(guī)定：單位會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與預(yù)算會(huì)計(jì)雙重功能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與預(yù)算會(huì)計(jì)適度分離并相互銜接，全面、清晰反映單位財(cái)務(wù)信息和預(yù)算執(zhí)行信息。政府會(huì)計(jì)制度要求財(cái)務(wù)人員對日常核算的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行判斷并準(zhǔn)確的進(jìn)行賬務(wù)處理。單位代扣代繳業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理是本文討論的重點(diǎn)。在職工薪酬中單位
財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2019年13期2019-05-15
- 個(gè)稅新政實(shí)施保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備
對個(gè)人所得稅代扣代繳的納稅管理體系進(jìn)行重構(gòu)，對總分支機(jī)構(gòu)的稅收管理職責(zé)及權(quán)限進(jìn)行重新界定。這次修訂的個(gè)人所得稅法對保險(xiǎn)公司來講，首先，改變了過去保險(xiǎn)公司作為代扣代繳義務(wù)人的主體責(zé)任，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第62號）規(guī)定，保險(xiǎn)公司作為代扣代繳義務(wù)人，就是根據(jù)支付公司員工的工資、薪金所得，保險(xiǎn)營銷員勞務(wù)報(bào)酬所得，采用累計(jì)預(yù)扣個(gè)人所得稅方法計(jì)算代扣代繳的個(gè)人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)
稅收征納 2019年4期2019-05-07
- 對《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度解釋第2號（征求意見稿）》修改建議
放職工薪酬時(shí)代扣代繳業(yè)務(wù)的簡化賬務(wù)處理”修改建議《征求意見稿》原文：單位按規(guī)定從計(jì)提的職工薪酬中代扣代繳職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金和個(gè)人所得稅等款項(xiàng)的，為了簡化實(shí)務(wù)操作，在預(yù)算會(huì)計(jì)處理時(shí)，可以在相關(guān)支出、相關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科目下設(shè)置“代扣代繳”明細(xì)科目……。修改建議：工資代扣與代繳存在的時(shí)間性差異問題實(shí)際上并不是在政府會(huì)計(jì)制度實(shí)施以后才出現(xiàn)的，在原先的行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度中就已經(jīng)存在。在原先的行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)工資業(yè)務(wù)的講解中，都是假定代扣與代繳業(yè)務(wù)是在同
財(cái)會(huì)研究 2019年11期2019-03-21
- 對紅包扣稅影響居民低保案的分析
的企業(yè)，具有代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)。該公司代扣雷某的個(gè)人所得稅并向稅務(wù)部門申報(bào)繳納，只是依法履行了代扣代繳義務(wù)，雷某要求消除納稅記錄的訴求不能成立。在辦理稅收扣繳申報(bào)時(shí)，按照稅法規(guī)定，需要向稅務(wù)部門提供相應(yīng)納稅人的身份信息，該公司是在合理合法的范圍內(nèi)使用雷某身份信息，不存在盜用其身份信息的行為。我們?nèi)绾蝸砜创@件事情呢？第一，某支付公司扣繳雷某個(gè)人所得稅是正確的，也是必須的?！抖愂照鞴芊ā返谒臈l規(guī)定：“法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單
稅收征納 2019年7期2019-02-19
- ●個(gè)稅納稅人在代開發(fā)票環(huán)節(jié)，是否需要預(yù)繳個(gè)人所得稅？
定預(yù)扣預(yù)繳、代扣代繳申報(bào)繳納；取得經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅，由納稅人按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第62號）的規(guī)定自行申報(bào)繳納。三、稅務(wù)機(jī)關(guān)和委托代征單位在代開發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅須依法代扣代繳或自行申報(bào)?！彼?、個(gè)人出租房屋、轉(zhuǎn)讓房屋取得應(yīng)稅所得申請代開發(fā)票時(shí)，其個(gè)人所得稅不適用本公告規(guī)定。五、本公告自2019年10月1日起施行，凡以前規(guī)定與本公告規(guī)定不一致的，按本公告規(guī)定執(zhí)行。
稅收征納 2019年12期2019-02-19
- 企業(yè)在個(gè)人所得稅代扣代繳工作中存在的問題與對策
在個(gè)人所得稅代扣代繳工作中存在的問題與對策文/董艷萍中國石油天然氣股份有限公司新疆油田分公司個(gè)人所得稅作為與企業(yè)員工收入最密切相關(guān)的稅種，其繳納對于國家的發(fā)展及社會(huì)的穩(wěn)定起到重要作用，而企業(yè)肩負(fù)著員工個(gè)人所得稅繳納代扣代繳的重要責(zé)任。因此，在實(shí)際代扣代繳工作中，企業(yè)必須在明確自身責(zé)任的前提下，正確對待和分析代扣代繳中存在的現(xiàn)象及問題，加強(qiáng)納稅宣傳及教育，嚴(yán)格按照國家有關(guān)稅法及稅收政策進(jìn)行開展繳納工作，促進(jìn)企業(yè)個(gè)人所得稅代扣代繳工作的不斷完善。個(gè)人所得稅；企
新商務(wù)周刊 2018年6期2018-12-22
- 關(guān)于企業(yè)代扣代繳(個(gè)人所得稅)手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)核算問題的研究
為了深入分析代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)收入相關(guān)問題，我們先看一個(gè)實(shí)類：A企業(yè)為一家大型的省屬企業(yè)集團(tuán)，集叉車生產(chǎn)、銷售于一體，為增值稅一般納稅人，每年取得手續(xù)費(fèi)收入106萬元（本文假設(shè)）,對該部分收入，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算如下：1、營改增前會(huì)計(jì)核算：（1）收到稅務(wù)部門的手續(xù)費(fèi)款項(xiàng)時(shí)借：銀行存款 106萬元貸：其他應(yīng)付款 106萬元（2）領(lǐng)用支付時(shí)借：其他應(yīng)付款 106萬元貸：銀行存款 106萬元2、營改增后會(huì)計(jì)核算：（1）收到稅務(wù)部門的手續(xù)費(fèi)款項(xiàng)時(shí)借：銀行存款
新商務(wù)周刊 2018年9期2018-12-06
- 案例解析房地產(chǎn)企業(yè)幾項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理
王東獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。統(tǒng)計(jì)部門公布的2016年職工月平均工資4000元，公積金扣除標(biāo)準(zhǔn)=4000×3×12%=1440（元）。應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=［8600+20000-430-1500+（1500-1440）×2-3500］×25%-1005=4817.5（元）。少代扣代繳個(gè)人所得稅=4817.5-212=4605.5（元）。業(yè)務(wù)（6）：舉辦購房抽獎(jiǎng)活動(dòng)，獎(jiǎng)品為小汽車，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=110000×20%=22000
稅收征納 2018年11期2018-11-30
- 行政事業(yè)單位涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理要點(diǎn)
5萬元（三）代扣代繳個(gè)人所得稅針對行政事業(yè)單位工資表中的發(fā)放項(xiàng)目，單位可以對所得稅進(jìn)行代扣代繳，以及則以個(gè)人所得稅的規(guī)定進(jìn)行，此外，對于額外發(fā)放的津貼、實(shí)物或者獎(jiǎng)金等，則屬于納稅所得，可以將其同工資收入進(jìn)行合計(jì)納稅計(jì)算，針對以加班費(fèi)、獎(jiǎng)金等名義給員工發(fā)放的資金，都應(yīng)該同工資表收入進(jìn)行合并，一同進(jìn)行納稅計(jì)算。此外，外聘人員所支付的報(bào)酬，需要代扣代繳所得稅，一些單位為了提高單位自身的知名度，會(huì)高價(jià)從外部聘請知名專家、學(xué)者等，在支付報(bào)酬期間，存在未依法代扣代繳個(gè)
時(shí)代金融 2018年21期2018-07-14
- 完善柜臺(tái)債個(gè)稅扣繳促直接融資
業(yè)債柜臺(tái)業(yè)務(wù)代扣代繳制度，既有助于提升中國的稅務(wù)形象，擴(kuò)大稅收透明度，在日益開放的債券市場領(lǐng)域維護(hù)國家稅收主權(quán)并提升中國在國際上的稅收話語權(quán)，為中國參與G20國際稅制改革奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ);同時(shí)，也在日益國際化的進(jìn)程中，為境內(nèi)外投資者提供了較為穩(wěn)定的政策預(yù)期，便于其遵從中國稅收規(guī)定，增強(qiáng)中國債券市場的吸引力，推動(dòng)債券市場國際化進(jìn)程。中國債券柜臺(tái)業(yè)務(wù)發(fā)展情況柜臺(tái)業(yè)務(wù)通過柜臺(tái)業(yè)務(wù)開辦機(jī)構(gòu)向個(gè)人和中小機(jī)構(gòu)投資者提供債券產(chǎn)品和服務(wù)，是銀行間債券市場向零售金融服務(wù)領(lǐng)域的延
證券市場周刊 2018年18期2018-06-01
- 淺析代扣代繳非居民企業(yè)稅款的實(shí)務(wù)操作
交往。本文從代扣代繳非居民企業(yè)稅款的原理、流程、計(jì)算方法及代扣代繳過程中需要注意的事項(xiàng)等方面入手，結(jié)合實(shí)務(wù)操作中容易出現(xiàn)失誤的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，闡述了如何正確履行代扣代繳義務(wù)，規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，試圖為有關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作提供參考。關(guān)鍵詞：代扣代繳 非居民企業(yè) 稅款中圖分類號：F812.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號：2096-0298（2018）09（c）-046-02為了更好地維護(hù)我國稅基和稅收管轄權(quán)，我國先后出臺(tái)了一系列有關(guān)非居民企業(yè)稅收管理的文件。特別是201
中國商論 2018年27期2018-05-30
- 個(gè)稅綜合征稅不能再“躺著征稅”了
接由發(fā)錢單位代扣代繳，納稅人拿到手的都是稅后收入。如今，將4項(xiàng)勞動(dòng)所得綜合征稅，對收入來源較多的個(gè)人而言，扣除標(biāo)準(zhǔn)減少了，4項(xiàng)收入合計(jì)在一起，扣除標(biāo)準(zhǔn)只有5000元/月。草案并沒明確，4項(xiàng)所得綜合征稅之后，征收時(shí)如何操作，如果繼續(xù)由各單位代扣代繳，難以操作；改由納稅人自行繳納，漏稅逃稅的可能性又會(huì)大很多。因此，個(gè)稅綜合征稅對稅收征管能力，將帶來不小的考驗(yàn)。過去的代扣代繳，說白了就是“躺著征稅”。綜合征稅之后，稅務(wù)部門“躺著征稅”的時(shí)代一去不返，征稅難度增加
公民導(dǎo)刊 2018年7期2018-05-14
- 高校學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金是否需要繳納個(gè)人所得稅
助學(xué)金時(shí)亦未代扣代繳個(gè)人所得稅，這種做法是否符合《個(gè)人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定呢？本文依據(jù)學(xué)校發(fā)放獎(jiǎng)助學(xué)金的資金來源和性質(zhì)，將高校學(xué)生在校期間所能獲得的獎(jiǎng)助學(xué)金分為以下五類：①企事業(yè)單位及個(gè)人向?qū)W校捐贈(zèng)設(shè)立的各類專項(xiàng)獎(jiǎng)學(xué)金；②學(xué)校利用經(jīng)費(fèi)收入設(shè)立的優(yōu)秀學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金；③國家獎(jiǎng)學(xué)金；④國家助學(xué)金；⑤國家勵(lì)志獎(jiǎng)學(xué)金。一、獎(jiǎng)助學(xué)金個(gè)人所得稅相關(guān)法規(guī)根據(jù)《個(gè)人所得稅法》對納稅人范圍及納稅義務(wù)的界定，在校大學(xué)生亦是我國個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，在取得所得時(shí)應(yīng)依法依規(guī)繳納個(gè)人所得
財(cái)會(huì)月刊 2018年7期2018-04-27
- 淺析衡南縣郵政分公司新農(nóng)保代扣代繳的推行及意義
行新農(nóng)保繳費(fèi)代扣代繳協(xié)議簽訂工作的具體過程及取得的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。[關(guān)鍵詞]新農(nóng)保；郵政；助農(nóng)繳款；代扣代繳doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.24.064[中圖分類號]F842.6 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號]1673-0194（2018）24-0-021 研究背景新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（簡稱新農(nóng)保）是以保障農(nóng)村居民年老時(shí)的基本生活為目的，建立個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的籌資模式，由政府組織實(shí)施的一項(xiàng)社會(huì)養(yǎng)
中國管理信息化 2018年24期2018-03-01
- 優(yōu)化納稅服務(wù) 防范涉稅風(fēng)險(xiǎn) 避免重復(fù)征稅《資源稅征收管理規(guī)程》7月1日起實(shí)施
扣減的條件、代扣代繳的原則、應(yīng)稅產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)格確定方法以及規(guī)范申報(bào)等事項(xiàng)。國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人指出，《規(guī)程》的制定主要遵循了三條原則：一是鞏固資源稅從價(jià)計(jì)征改革的成果。二是深入落實(shí)國務(wù)院深化“放管服”改革要求，優(yōu)化納稅服務(wù)。三是增強(qiáng)底線意識(shí)，防范資源稅納稅和征稅風(fēng)險(xiǎn)?！兑?guī)程》明確了自采自用原礦或精礦計(jì)稅價(jià)格的確定方法。除可依據(jù)《資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條規(guī)定外，新增了按價(jià)值構(gòu)成進(jìn)行價(jià)格確認(rèn)的方法，即按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)成本利潤
資源導(dǎo)刊 2018年4期2018-02-10
- “三代”手續(xù)費(fèi)的稅與非稅之爭
理法》規(guī)定了代扣代繳、代收代繳、委托代征制度?！叭倍惪钍掷m(xù)費(fèi)是各級稅務(wù)部門支付給代扣代繳、代收代繳、委托代征單位或個(gè)人的手續(xù)費(fèi)?！叭笔掷m(xù)費(fèi)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)來源于中央財(cái)政和地方財(cái)政?！秱€(gè)人所得稅法》明確規(guī)定：對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)。按照財(cái)政部、國稅總局、中國人民銀行《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》關(guān)于“三代”稅款手續(xù)費(fèi)支付比例的規(guī)定，對于代扣代繳、代收代繳稅款，按代扣、代收稅款的2%支付；對于委托代征稅款，按代征稅
經(jīng)營者 2018年18期2018-01-17
- 聚焦境內(nèi)外聯(lián)動(dòng)貿(mào)易融資稅務(wù)處理
，不需境內(nèi)行代扣代繳預(yù)提所得稅；而根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號，以下簡稱“財(cái)稅36號文”）之“附件3 一、（二十三）：銀行聯(lián)行往來業(yè)務(wù)利息收入免增值稅”的規(guī)定，境外行取得的非利息收入，則均需境內(nèi)行代扣代繳所得稅和增值稅，且政策上一般情況下無稅務(wù)減免。海外代付業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)為境外分行代境內(nèi)行付款，境內(nèi)行承擔(dān)到期付款義務(wù)。對于境內(nèi)行來說，其會(huì)計(jì)處理同傳統(tǒng)貿(mào)易融資產(chǎn)品進(jìn)口押匯一致，應(yīng)納入其表內(nèi)核算，需按規(guī)定繳納所得稅和增值稅
中國外匯 2017年16期2017-12-09
- 勞動(dòng)案件生效法律文書義務(wù)履行中的稅務(wù)爭議
位是否應(yīng)履行代扣代繳義務(wù)、用人單位履行代扣代繳所繳納的稅款是否應(yīng)視作給付款項(xiàng)的組成部分，存在理論上的和實(shí)務(wù)上的論爭。本文提出如下三點(diǎn)建議：一是盡量在仲裁和訴訟中查明用人單位應(yīng)給付的款項(xiàng)數(shù)目究竟為稅前還是稅后；二是如未明確是稅前還是稅后，執(zhí)行程序中法官不宜介入判斷專業(yè)的稅務(wù)問題，應(yīng)直接按照生效法律文書確定內(nèi)容強(qiáng)制執(zhí)行；三長遠(yuǎn)來看應(yīng)由司法機(jī)關(guān)會(huì)同稅務(wù)部門商討并形成解決之道?！娟P(guān)鍵詞】勞動(dòng)案件；用人單位；代扣代繳；強(qiáng)制執(zhí)行一、基本案情朱某才于2010年進(jìn)入大地公
智富時(shí)代 2017年8期2017-10-18
- 領(lǐng)取養(yǎng)老金后再就業(yè)，也須繳納個(gè)人所得稅
0%的稅率，代扣代繳了我的個(gè)人所得稅，如果兩者相加，總數(shù)吻合。請問因已領(lǐng)養(yǎng)老金，不屬于法定的勞動(dòng)者范疇，“再就業(yè)”真的也得繳納個(gè)人所得稅嗎？法律顧問：單位的做法并無不當(dāng)，即你的確應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。一方面，你與單位存在勞務(wù)關(guān)系。另一方面，你同樣應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。與之對應(yīng)，鑒于你的收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”，單位作為代扣代繳個(gè)人所得稅的法定義務(wù)人，按照規(guī)定的稅率，從你的“勞務(wù)報(bào)酬所得”扣除個(gè)人所得稅是正當(dāng)?shù)?。值得一提的是，《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》第9條
戀愛婚姻家庭 2017年24期2017-08-16
- 領(lǐng)取養(yǎng)老金后再就業(yè)，也須繳納個(gè)人所得稅
0%的稅率，代扣代繳了我的個(gè)人所得稅，如果兩者相加，總數(shù)吻合。請問因已領(lǐng)養(yǎng)老金，不屬于法定的勞動(dòng)者范疇，“再就業(yè)”真的也得繳納個(gè)人所得稅嗎？法律顧問：單位的做法并無不當(dāng)，即你的確應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。一方面，你與單位存在勞務(wù)關(guān)系。另一方面，你同樣應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。與之對應(yīng)，鑒于你的收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”，單位作為代扣代繳個(gè)人所得稅的法定義務(wù)人，按照規(guī)定的稅率，從你的“勞務(wù)報(bào)酬所得”扣除個(gè)人所得稅是正當(dāng)?shù)?。值得一提的是，《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》第9條
戀愛婚姻家庭·養(yǎng)生版 2017年8期2017-08-08
- 企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的核算及會(huì)計(jì)處理探討
《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》規(guī)定，個(gè)人所得稅可以實(shí)行源泉控制，支付人履行代扣與代繳的義務(wù)。將含稅收入作為個(gè)人所得稅的主要依據(jù)，不能將納稅人實(shí)際所得作為應(yīng)納稅所得額。所謂應(yīng)納稅所得額即是納稅人的含水收入抽掉法定扣除額之后的余額。本文現(xiàn)就對代扣代繳個(gè)人所得稅的核算和會(huì)計(jì)處理進(jìn)行了探討，希望具有借鑒意義?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè)；代扣代繳；個(gè)人所得稅；核算；會(huì)計(jì)處理按照國家稅務(wù)總局在1995年的規(guī)定，扣繳義務(wù)人要向個(gè)人支付包括工資薪資所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得
中國經(jīng)貿(mào) 2017年6期2017-04-24
- 淺議銀行代扣代繳社保費(fèi)的問題與對策
臣剛淺議銀行代扣代繳社保費(fèi)的問題與對策王瑜 謝臣剛為切實(shí)解決部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村組干部在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳過程中多收少繳或收了不繳、貪污、擠占及挪用等問題，樂山市沐川縣人社局按照《人社部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金安全管理工作的通知》精神，結(jié)合縣情和群眾實(shí)際，探索實(shí)踐了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)銀行代扣代繳的征繳方式，走出了一條符合社?；鸢踩恼骼U路子。一、主要做法（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格責(zé)任落實(shí)為切實(shí)加強(qiáng)對代扣代繳工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，沐川縣政府成立了以分管縣長任組長的代扣代
四川勞動(dòng)保障 2017年4期2017-04-10
- 判決償付工資應(yīng)否扣除稅費(fèi)
為，單位已經(jīng)代扣代繳陳某個(gè)人所得稅，而裁決的工資和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額未扣除這部分，屬事實(shí)不清，并以此為由向法院起訴，請求撤銷該裁決。陳某辯稱，勞動(dòng)合同約定的工資是實(shí)發(fā)工資，是稅后工資，即便是稅前工資，也無需由機(jī)械公司代扣代繳個(gè)人所得稅。法院審理后判決：機(jī)械公司支付陳某扣除個(gè)人所得稅后的實(shí)發(fā)工資。一般情況下，勞動(dòng)合同中約定的工資為應(yīng)發(fā)工資，是稅前工資，包括扣除相應(yīng)社保費(fèi)用和個(gè)人所得稅前的工資，除非明確約定為稅后工資。根據(jù)法律規(guī)定，用人單位有法定的義務(wù)代扣代繳個(gè)人負(fù)
遼寧經(jīng)貿(mào)信息 2017年3期2017-03-11
- 領(lǐng)取養(yǎng)老金后再就業(yè)，也須繳納個(gè)人所得稅
0%的稅率，代扣代繳了我的個(gè)人所得稅，如果兩者相加，總數(shù)吻合。請問因已領(lǐng)養(yǎng)老金，不屬于法定的勞動(dòng)者范疇，“再就業(yè)”真的也得繳納個(gè)人所得稅嗎？讀者：王雪梅王雪梅讀者：單位的做法并無不當(dāng)，即你的確應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。一方面，你與單位存在勞務(wù)關(guān)系。另一方面，你同樣應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。與之對應(yīng)，鑒于你的收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”，單位作為代扣代繳個(gè)人所得稅的法定義務(wù)人，按照規(guī)定的稅率，從你的“勞務(wù)報(bào)酬所得”扣除個(gè)人所得稅是正當(dāng)?shù)?。值得一提的是，《個(gè)人所得稅代扣代繳暫
老年世界 2016年12期2017-03-06
- 金稅三期熱點(diǎn)問題解答——個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)升級和使用熱點(diǎn)問題
—個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)升級和使用熱點(diǎn)問題按照國家稅務(wù)總局金稅三期稅收管理系統(tǒng)推廣工作整體安排，天津市從6月初至7月底，完成金稅三期個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)客戶端升級工作。自2016年8月申報(bào)期起，統(tǒng)一采用金稅三期個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)客戶端辦理全員全額明細(xì)申報(bào)工作（包含在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人取得應(yīng)稅所得代扣代繳）。為便于納稅人及時(shí)了解個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)升級要求和操作使用主要變化，天津市地稅局金稅三期推廣工作組整理編寫了《個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)升級和使用
天津經(jīng)濟(jì) 2016年9期2016-12-28
- 淺談國有糧食企業(yè)個(gè)人所得稅代扣代繳的操作及有關(guān)涉稅思考
業(yè)個(gè)人所得稅代扣代繳的操作及有關(guān)涉稅問題進(jìn)行了思考。關(guān)鍵詞：國有糧食企業(yè) 個(gè)人所得稅 代扣代繳一、有關(guān)個(gè)人所得稅代扣代繳的規(guī)定為本單位職工代扣代繳個(gè)人所得稅是企業(yè)的一項(xiàng)納稅義務(wù)，國有糧食購銷企業(yè)也不例外。企業(yè)應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求對每個(gè)納稅人的個(gè)人基本信息及收入情況建立檔案，按月進(jìn)行全員全額申報(bào)，根據(jù)收入計(jì)算應(yīng)代扣代繳個(gè)稅的金額。工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。單位作為個(gè)人所得稅的代扣代
商業(yè)會(huì)計(jì) 2016年8期2016-06-06
- 關(guān)于企業(yè)代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)的財(cái)務(wù)處理探討
于企業(yè)取得的代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)要不要征收營業(yè)稅以及按照什么稅目征收營業(yè)稅，一直存在著爭議，全國各省地方稅務(wù)局對此處理也不相同。例如，福建省、重慶市以及陜西省地方稅務(wù)局網(wǎng)站對于此類問題的答復(fù)是不征收營業(yè)稅，而江蘇省、廣西壯族自治區(qū)地稅局則明確答復(fù)要征稅。在企業(yè)所得稅方面，一般來說，各省都要求并入到企業(yè)總收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額中來繳納所得稅。企業(yè)將該部分手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)給為代扣代繳工作作出貢獻(xiàn)的辦稅人員，因此取得的收入是否應(yīng)該征收個(gè)人所得稅，目前，比較普遍的做法是不征
經(jīng)營者 2016年3期2016-04-29
- 關(guān)于企業(yè)代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)的財(cái)務(wù)處理探討
利?關(guān)于企業(yè)代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)的財(cái)務(wù)處理探討賀香利根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人在支付涉稅款項(xiàng)時(shí)或收取涉稅款項(xiàng)時(shí)，有權(quán)代稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留或收取稅款并向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)按解繳稅款的2%支付手續(xù)費(fèi)。其中，最為常見的要數(shù)個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)。由于，相關(guān)制度和準(zhǔn)則中并未對這部分收入有明確規(guī)定，所以不少企業(yè)對此項(xiàng)收入認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一，管理不規(guī)范，使用不合規(guī)定。本文將對個(gè)稅手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理進(jìn)行梳理探討。一
經(jīng)營者 2016年3期2016-04-29
- 淺議個(gè)人所得稅代扣代繳中的企業(yè)責(zé)任
個(gè)人所得稅 代扣代繳 企業(yè)責(zé)任個(gè)人所得稅是以個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種稅，征管依據(jù)是《個(gè)人所得稅法》。由于《個(gè)人所得稅法》立法層次高，修訂程序復(fù)雜，涉及到千家萬戶，關(guān)系到每一位勞動(dòng)者收入分配，幾乎每年都是“兩會(huì)”代表關(guān)注的熱點(diǎn)話題。但冷靜分析，每年“兩會(huì)”代表關(guān)注的重點(diǎn)是工資、薪金所得，熱議的只是減除標(biāo)準(zhǔn)提高而已，對個(gè)人所得稅綜合征收、征管完善、企業(yè)責(zé)任方面提案不多，商議不夠。筆者擬對個(gè)人所得稅代扣代繳中的企業(yè)責(zé)任問題談點(diǎn)個(gè)人看
商業(yè)會(huì)計(jì) 2016年4期2016-03-11
- 股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅的案例辨析
、紅利所得”代扣代繳個(gè)人所得稅；對公司以后年度分配給受讓人的股息紅利金額等于股權(quán)溢價(jià)的部分不代扣代繳個(gè)人所得稅，僅對大于股權(quán)溢價(jià)的部分代扣代繳個(gè)人所得稅。受讓人再轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計(jì)稅成本仍為股權(quán)面值。假設(shè)：李某2011年1月份將其持有的400份股權(quán)轉(zhuǎn)讓給孫某，2010年末經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)確認(rèn)的每股凈資產(chǎn)4萬元（審計(jì)確認(rèn)價(jià)），每股面值為1萬元，股權(quán)溢價(jià)每股3萬元，轉(zhuǎn)讓總額1600萬元。2011年每股分紅2萬元。2012年每股分紅2萬元。2012年經(jīng)審計(jì)的
財(cái)會(huì)通訊 2015年4期2015-12-16
- 有話@我
由公司型基金代扣代繳；轉(zhuǎn)讓或贖回基金單位取得的價(jià)差，繳20%稅率的個(gè)人所得稅，由受讓方在公司型基金所在地代扣代繳。私募合伙型股權(quán)投資基金：基金分紅，對價(jià)差部分形成的分紅比照個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%-35%的累進(jìn)稅率，對被投資者企業(yè)分配股息部分按20%稅率征收個(gè)人所得稅，部分地區(qū)不做區(qū)分，都按20%稅率繳納個(gè)人所得稅，由合伙型基金代扣代繳；轉(zhuǎn)讓或贖回基金單位取得的價(jià)差，按20%稅率繳納個(gè)人所得稅，由受讓方代扣代繳。股權(quán)投資類信托、證券投資類信托：信托收
CM華夏理財(cái) 2015年6期2015-05-30
- 收購沙石和水泥時(shí)，是否需要代扣代繳資源稅
時(shí)，是否需要代扣代繳資源稅問：我公司是一家建筑安裝企業(yè)，在日常工作經(jīng)常收購沙石和水泥.請問，是否需要代扣代繳資源稅？銀錨建筑安裝有限公司 白志軍答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國資源稅代扣代繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1998〕49號）第二條的規(guī)定，收購資源稅未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)以及其他單位為資源稅代扣代繳義務(wù)人（以下簡稱扣繳義務(wù)人）。因沙石屬于資源稅的征稅范圍，若采礦單位未繳納資源稅，則貴單位在收購未稅礦產(chǎn)品時(shí)，負(fù)有代扣代繳資源稅
財(cái)會(huì)通訊 2015年5期2015-01-01
- 高校個(gè)人所得稅代扣代繳工作中幾個(gè)突出問題的探討
對教職工負(fù)有代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)，如果不履行義務(wù)，就會(huì)受到相應(yīng)的處罰。因此，高校個(gè)人所得稅代扣代繳工作要引起高校領(lǐng)導(dǎo)足夠的重視，高校個(gè)人所得稅代扣代繳工作中的突出問題亟待解決。一、高校代扣代繳工作中幾個(gè)突出的問題（一）納稅意識(shí)不強(qiáng)說起個(gè)人所得稅，一般人都認(rèn)為應(yīng)該交，但哪些項(xiàng)目要交，具體為什么要交，怎么計(jì)算繳稅，應(yīng)繳多少心里并不清楚，只有單位從事會(huì)計(jì)工作并具體經(jīng)辦的會(huì)計(jì)人員才知道，從而形成了部分高校納稅意識(shí)不是很強(qiáng)，認(rèn)識(shí)高度不夠，未深刻認(rèn)識(shí)到依法代扣代繳
衡陽師范學(xué)院學(xué)報(bào) 2014年4期2014-08-15
- 經(jīng)營方式不同其消費(fèi)稅稅負(fù)有何不同
同時(shí)支付由其代扣代繳的消費(fèi)稅，2． 由長江釀酒廠自己完成該產(chǎn)品牌糧食白酒的生產(chǎn)制作過程。假設(shè)由長江釀酒廠自己生產(chǎn)該酒，其發(fā)生的生產(chǎn)成本恰好等于委托A廠加工費(fèi)即220萬元。該廠應(yīng)納消費(fèi)稅210萬元通過計(jì)算可以發(fā)現(xiàn)，該筆業(yè)務(wù)由長江釀酒廠自行生產(chǎn)要比委外加工多支付消費(fèi)稅82．5萬元。產(chǎn)生這種結(jié)果的原因是：在各相關(guān)因素相同的情況下，自行加工方式的流轉(zhuǎn)增值率大，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)大，所以應(yīng)納消費(fèi)稅多，而委托加工方式（收回后不再加工直接銷售）是以組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
財(cái)會(huì)通訊 2014年5期2014-02-27
- 基于課稅模式轉(zhuǎn)變視角下的個(gè)人所得稅征收管理框架分析
關(guān)通過加強(qiáng)對代扣代繳者的管理，能夠更容易發(fā)現(xiàn)存在的問題，因?yàn)橥ㄟ^要求代扣者建立詳細(xì)的備查記錄等方式，更容易對其審計(jì)和稽查，減少稅款的流失。（3）減少綜合申報(bào)人數(shù)。對于一些中低收入者，如果沒有達(dá)到綜合征收標(biāo)準(zhǔn)，其源泉扣繳的稅款為最終繳納的稅款，不必要綜合申報(bào)，大大減少了綜合申報(bào)人數(shù)，降低了征收機(jī)關(guān)的管理負(fù)荷，提高了個(gè)人所得稅管理的效率。在征收機(jī)關(guān)管理力量有限的情況下，不失為一項(xiàng)重要的管理制度。2.源泉扣繳的制度設(shè)計(jì)（1）源泉扣繳對各方的影響。個(gè)人所得稅的源泉
地方財(cái)政研究 2013年9期2013-08-08
- “營改增”境外企業(yè)稅收含稅和不含稅的換算
如何分別計(jì)算代扣代繳增值稅，企業(yè)所得稅，現(xiàn)通過舉例說明（不考慮其他稅費(fèi)）：［例1］某境外單位與境內(nèi)一企業(yè)簽訂提供應(yīng)稅服務(wù)合同，合同約定價(jià)款為100萬元（含增值稅、企業(yè)所得稅的收入），核定利潤率定為15%，境內(nèi)企業(yè)應(yīng)如何分別計(jì)算代扣代繳增值稅，企業(yè)所得稅？［解析］假設(shè)不含增值稅、企業(yè)所得稅的收入設(shè)為A，不含增值稅、含企業(yè)所得稅的收入設(shè)為B，那么，公式一：100=（A+B×6%+B×25%×15%）公式二：B=100-B×6%B=100/(1+6%)=94.3
稅收征納 2013年2期2013-04-10
- 淺析高校的個(gè)人所得稅代扣代繳制度
學(xué)校財(cái)務(wù)部門代扣代繳，對全體教職工個(gè)人收入進(jìn)行申報(bào)。由于高校人員構(gòu)成復(fù)雜，教師收入多元化，使得個(gè)人所得稅的代扣代繳工作變得日趨復(fù)雜。如何做好代扣代繳個(gè)人所得稅的工作，成為高校財(cái)務(wù)部門的工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。一、目前高校個(gè)人所得稅代扣代繳工作存在的問題（一）納稅人的納稅意識(shí)淡薄隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公民的納稅意識(shí)在逐步提高，但對稅收認(rèn)識(shí)的片面性，使得高校的許多教師對開征個(gè)人所得稅缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，取得收入后不知什么項(xiàng)目需要納稅，如何納稅及繳納金額，自覺納稅的意識(shí)不強(qiáng)。
- 安陽縣建材類礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)實(shí)行代扣代繳
源運(yùn)營局負(fù)責(zé)代扣代繳，縣礦管中心不再直接征收。安陽縣境內(nèi)礦產(chǎn)資源較為豐富，其中煤、鐵、白云巖、石灰?guī)r、熔劑灰?guī)r、建筑用灰?guī)r、石膏等礦種的開采和深加工已成為縣域經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)?？h域內(nèi)僅建材類礦山企業(yè)就有60余家，經(jīng)過多年的發(fā)展壯大，這些企業(yè)為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展作出了很大貢獻(xiàn)。但由于該縣建材企業(yè)多數(shù)未設(shè)置完整的賬目，給礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)計(jì)征工作帶來了一定難度。為確保礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)及時(shí)足額入庫，安陽縣礦產(chǎn)資源管理中心經(jīng)過多方調(diào)研，認(rèn)為該縣資源運(yùn)營管理局為加強(qiáng)建材礦山流
資源導(dǎo)刊 2012年4期2012-01-29
- 企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的探討
田麗宏企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的探討中國檢驗(yàn)認(rèn)證集團(tuán)山西有限公司 田麗宏在個(gè)人所得稅法修訂和企業(yè)收入分配制度變革的新形勢下，企業(yè)的廣大員工的收入也在得到不斷的提高，企業(yè)員工所要繳納的個(gè)人所得稅的額度也在不斷提高。企業(yè)財(cái)務(wù)部門必須將代扣代繳個(gè)人所得稅工作切實(shí)做好，保障企業(yè)的廣大員工的切身利益。本文結(jié)合筆者的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，探討了企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的問題。本文首先介紹了企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅中的常見偷稅方法，然后，提出了相應(yīng)的對企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅中的常見
財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版) 2010年23期2010-10-09
- 個(gè)人所得稅代扣代繳中的問題與改革
楠個(gè)人所得稅代扣代繳中的問題與改革鄭州大學(xué)商學(xué)院 魯若楠代扣代繳是我國當(dāng)前個(gè)人所得稅征收的主要途徑，但由于多種原因使得“個(gè)稅”征管工作困難較大，如何加強(qiáng)“個(gè)稅”的征管工作，提高征管水平，本文結(jié)合自己多年來的工作經(jīng)驗(yàn)，簡要談?wù)勀壳啊皞€(gè)稅”代扣代繳工作中存在的問題及對未來改革的思考。個(gè)人所得稅 代扣代繳 問題 改革隨著改革開放的不斷深入，市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，居民收入逐年呈上升趨勢，個(gè)人所得稅也迅速增長，成為國家和地方財(cái)政收入的重要來源之一，但由于個(gè)人收入多元化
財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版) 2010年10期2010-10-09